【正文】 付款憑證編號(hào)付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批(是/否)有關(guān)支持性文件上是否蓋“核銷”印戳(是/否)支票編號(hào)(日期)工薪與人事循環(huán)穿行測(cè)試—與常備數(shù)據(jù)維護(hù)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)維護(hù)是否定期取得各項(xiàng)與社保基金有關(guān)規(guī)定和信息 (是/否)董事會(huì)是否批準(zhǔn)基準(zhǔn)費(fèi)率的調(diào)整(是/否)董事會(huì)批準(zhǔn)日期工資信息輸入/更改申請(qǐng)單編號(hào)(日期)人事經(jīng)理是否復(fù)核批準(zhǔn)工資信息輸入/更改申請(qǐng)單(是/否)人事經(jīng)理復(fù)核日期系統(tǒng)變更是否在人事經(jīng)理核對(duì)后以電子簽名批準(zhǔn)后生效(是/否)人事經(jīng)理在系統(tǒng)內(nèi)電子簽名日期系統(tǒng)變更生效日期注：對(duì)與工薪數(shù)據(jù)維護(hù)權(quán)限設(shè)置相關(guān)的控制活動(dòng)的穿行測(cè)試，我們利用計(jì)算機(jī)專家的工作，相關(guān)工作底稿見信息系統(tǒng)審計(jì)部分（信息系統(tǒng)審計(jì)工作底稿略）。工薪與人事循環(huán)控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)結(jié)果：編制說明： 1. 本審計(jì)工作底稿中的“主要業(yè)務(wù)活動(dòng)”、“控制目標(biāo)”、“受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定”、“被審計(jì)單位的控制活動(dòng)”以及“控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效”欄目的內(nèi)容為GXL3中的記錄，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需根據(jù)穿行測(cè)試的結(jié)果，在本表中填寫對(duì)有關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行的評(píng)價(jià)。 2. 對(duì)“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄，應(yīng)根據(jù)具體審計(jì)計(jì)劃予以填寫，如果某項(xiàng)控制設(shè)計(jì)不合理或雖然設(shè)計(jì)合理，但未得到執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行的有效性，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。 3. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴以前審計(jì)獲取的某些控制活動(dòng)運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，本期不再對(duì)該項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)在“是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性”一欄中填寫“否”，并注明理由。主要業(yè)務(wù)活動(dòng)(GXL3)控制目標(biāo)(GXL3)受影響的相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定(GXL3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(GXL3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(GXL3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行(是/否)是否測(cè)試該控制活動(dòng)運(yùn)行有效性(是/否)員工聘用與離職員工名冊(cè)新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效的應(yīng)付職工薪酬：存在人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放其工資依據(jù)。是是是新增員工均確已記入員工名冊(cè)應(yīng)付職工薪酬：完整性人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的人員變動(dòng)通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資依據(jù)。是是是離職員工均確已從員工名冊(cè)中刪除應(yīng)付職工薪酬：存在人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是是是員工名冊(cè)刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的應(yīng)付職工薪酬：完整性人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除、終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。是是是工作時(shí)間記錄用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為真實(shí)發(fā)生的應(yīng)付職工薪酬：存在生產(chǎn)工人每天進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8小時(shí)的工時(shí)）記錄在用EXCEL編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。是是是工作時(shí)間記錄用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為真實(shí)發(fā)生的應(yīng)付職工薪酬：存在管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤、休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請(qǐng)表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。是是是員工工作時(shí)間均確以完整記錄和輸入應(yīng)付職工薪酬：完整性Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工檔案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員將解決該項(xiàng)問題。是是是輸入系統(tǒng)的時(shí)間記錄均為準(zhǔn)確的應(yīng)付職工薪酬：計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)耸滦畔⒐芾韱T將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時(shí)記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致。是是是工資計(jì)算和記錄準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬：計(jì)價(jià)和分?jǐn)俌系統(tǒng)的工資模塊根據(jù)已核對(duì)無誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資、加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額、個(gè)人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，薪資主管填寫“工資支付申請(qǐng)表”。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分），人事經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)經(jīng)理，安排辦理繳納。如果需要對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理審核批準(zhǔn)。是是是工資計(jì)算和記錄準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬：計(jì)價(jià)和分?jǐn)倯?yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。是是是工資費(fèi)用于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄應(yīng)付職工薪酬：存在、完整性每月末，薪資主管編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)人事經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)審閱。是是是支付的工資與實(shí)際工時(shí)記錄相關(guān)應(yīng)付職工薪酬：存在財(cái)務(wù)經(jīng)理審核“員工工資明細(xì)表”、“員工工資匯總表” 和“工資支付申請(qǐng)表”，將“工資支付申請(qǐng)表”交給總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付申請(qǐng)表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個(gè)人賬戶，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。是是是常備數(shù)據(jù)維護(hù)常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均為真實(shí)和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理應(yīng)付職工薪酬：存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)绻枰薷膯T工社保基金的適用基數(shù)和扣除率，或是需要對(duì)生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率、職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、每小時(shí)加班費(fèi)、公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請(qǐng)單，經(jīng)人事經(jīng)理批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對(duì)后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。是是是常備數(shù)據(jù)維護(hù)只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)應(yīng)付職工薪酬：存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)只有人事經(jīng)理和薪資主管有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員有權(quán)限作時(shí)間記錄和員工檔案維護(hù)。是是是