企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)-wenkub
2024-11-15 12 本頁面
【正文】 監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施；領(lǐng)導(dǎo)開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)；與中介機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制審計(jì)和其他相關(guān)事宜進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)等。按照現(xiàn)有上市公司的要求，未來組織形式中應(yīng)包括（含建議成份）：（1）董事會(huì)董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開董事會(huì)議，商討內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題并作出決策。《企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)》項(xiàng)目說明書一、項(xiàng)目的目的按照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，制定上市公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制手冊(cè)，建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)部控制建立與實(shí)施對(duì)企業(yè)組織架構(gòu)最直接的影響就是加大了董事會(huì)及其全體董事的責(zé)任，具體包括：科學(xué)選擇經(jīng)理層并對(duì)其實(shí)施有效監(jiān)督；清晰了解企業(yè)內(nèi)部控制的范圍；就企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)承受度形成一致意見；及時(shí)知悉企業(yè)重大的風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)理層是否恰當(dāng)?shù)赜枰詰?yīng)對(duì)。（3）監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的最高執(zhí)行者，在內(nèi)部控制建設(shè)過程中尤其承擔(dān)著重要責(zé)任，包括：貫徹董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的決策意見；為其他高級(jí)管理人員提供內(nèi)部控制方面的領(lǐng)導(dǎo)和指引；定期與采購、生產(chǎn)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)、人事等主要職能部門和業(yè)務(wù)單元的負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)談，對(duì)他們控制風(fēng)險(xiǎn)的措施及效果進(jìn)行督導(dǎo)和核查等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)部門適當(dāng)?shù)臋?quán)力以確保其獨(dú)立地履行審計(jì)職責(zé)；對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)當(dāng)慎重；內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)保持暢通溝通；應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計(jì)部門追查異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力。（8）其他職能部門企業(yè)內(nèi)部各職能部門（或業(yè)務(wù)單位）及其全體員工都應(yīng)當(dāng)在建立與實(shí)施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。三、內(nèi)部控制手冊(cè)的設(shè)計(jì)程序（1）對(duì)企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營(yíng)業(yè)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、主要業(yè)務(wù)、營(yíng)運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及所處的外部環(huán)境等進(jìn)行全面總結(jié)和分析。四、內(nèi)部控制手冊(cè)的具體內(nèi)容企業(yè)層面控制，是指對(duì)企業(yè)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響，與內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督直接相關(guān)的控制。業(yè)務(wù)層面控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》中的控制活動(dòng)類指引、控制手段類指引撰寫，涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。管理層應(yīng)該在言談和行動(dòng)中表現(xiàn)出對(duì)職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵循。（1）公司制定《公司員工職業(yè)道德規(guī)范》，作為適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范；（2）公司對(duì)員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容：①總經(jīng)理通過文
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