【正文】 總經(jīng)理審批8．支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。《借款單》應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。4．出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。5．出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。2．除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第三節(jié) 現(xiàn)金限額管理第8條 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度》，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。3．無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。【其他說(shuō)明】本未經(jīng)全面修訂的模板僅供參考使用，對(duì)使用過(guò)程中出現(xiàn)任何問(wèn)題該不負(fù)責(zé)；本內(nèi)部管理制度并不能代替企業(yè)內(nèi)控控制制度，其他內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理控制、流程控制、實(shí)施細(xì)則等需要在進(jìn)行全面的調(diào)研的基礎(chǔ)上就行編寫(xiě)。本所業(yè)務(wù)人員在使用本模板前，請(qǐng)對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，結(jié)合目標(biāo)公司的實(shí)際管理需求、人員配備、運(yùn)作模式等，進(jìn)行重新編寫(xiě)?！揪幹颇康摹繛榱思訌?qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，正確處理企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)統(tǒng)一關(guān)系，有效地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、分析和監(jiān)督等管理工作，保護(hù)能投公司的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，進(jìn)一步提高公司財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力。目 錄第一章 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 8第一部分 現(xiàn)金管理辦法 8第一節(jié) 總則 8第二節(jié) 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 8第三節(jié) 現(xiàn)金限額管理 9第四節(jié) 現(xiàn)金收取與支出管理 9第五節(jié) 現(xiàn)金保管 12第六節(jié) 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理 13第七節(jié) 處罰 14第二部分 銀行存款制度 14第一節(jié) 總則 14第二節(jié) 銀行賬戶管理規(guī)定 14第三節(jié) 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 16第四節(jié) 網(wǎng)上銀行存款的管理 18第五節(jié) 附則 18第三部分 票據(jù)管理規(guī)范 18第一節(jié) 總則 18第二節(jié) 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用 19第三節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷 20第四節(jié) 票據(jù)的結(jié)算 20第五節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范 21第六節(jié) 附則 22第四部分 印章管理制度 22第一節(jié) 總則 22第二節(jié) 印章的制作、保管、廢止 22第三節(jié) 印章的使用 22第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定 23第二章 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度 24第一部分 采購(gòu)授權(quán)與審批制度 24第一節(jié) 總則 24第二節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)審批 24第三節(jié) 采購(gòu)合同審批 28第四節(jié) 采購(gòu)驗(yàn)收審批 28第五節(jié) 附則 29第二部分 采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則 29第一節(jié) 總則 29第二節(jié) 采購(gòu)申請(qǐng)與審批 29第三節(jié) 采購(gòu)過(guò)程管理 30第四節(jié) 采購(gòu)價(jià)格管理 32第五節(jié) 采購(gòu)物資驗(yàn)收 33第六節(jié) 附則 35第三章 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 36第一部分 驗(yàn)收與保管制度 36第一節(jié) 總則 36第二節(jié) 存貨驗(yàn)收控制 36第三節(jié) 存貨結(jié)算與付款 37第四節(jié) 存貨驗(yàn)收過(guò)程中的問(wèn)題處理 38第五節(jié) 存貨入庫(kù)與儲(chǔ)存 38第六節(jié) 附則 39第二部分 領(lǐng)用與發(fā)放辦法 39第一節(jié) 總則 39第二節(jié) 存貨領(lǐng)用 39第三節(jié) 存貨發(fā)放 40第四節(jié) 附則 41第四章 銷售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 42第一部分 客戶管理細(xì)則 42第一節(jié) 總則 42第二節(jié) 新客戶開(kāi)發(fā) 42第三節(jié) 客戶維護(hù)管理 44第四節(jié) 客戶信用管理 45第五節(jié) 附則 46第二部分 發(fā)貨管理制度 46第一節(jié) 總則 46第二節(jié) 發(fā)貨流程 46第三節(jié) 附則 48第五章 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 49第一部分 工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度 49第二部分 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法 50第六章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 52第一部分 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)則 52第一節(jié) 總則 52第二節(jié) 預(yù)算編制管理 52第三節(jié) 預(yù)算審批管理 52第四節(jié) 預(yù)算執(zhí)行管理 53第五節(jié) 附則 53第二部分 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)辦法 53第一節(jié) 總則 53第二節(jié) 一般固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)管理 53第三節(jié) 重大固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)管理 54第四節(jié) 辦公設(shè)備請(qǐng)購(gòu)管理 55第五節(jié) 附則 55第七章 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 56第一部分 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則 56第一節(jié) 總則 56第二節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算編制 56第三節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)折舊預(yù)算編制 57第四節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行與分析 57第五節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬及盤(pán)點(diǎn)管理 57第六節(jié) 附則 58第二部分 無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度 58第一節(jié) 總則 58第二節(jié) 請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限規(guī)定 58第三節(jié) 請(qǐng)購(gòu)審批程序規(guī)定 59第四節(jié) 附則 60第八章 長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度 61第一部分 投資執(zhí)行管理細(xì)則 61第一節(jié) 總則 61第二節(jié) 投資方案實(shí)施的規(guī)定 61第三節(jié) 投資執(zhí)行的規(guī)定 61第四節(jié) 其他規(guī)定 63第五節(jié) 附則 63第二部分 投資處置管理規(guī)范 63第一節(jié) 總則 63第二節(jié) 投資處置的審核審批 63第三節(jié) 投資處理的標(biāo)準(zhǔn) 64第四節(jié) 其他規(guī)定 64第五節(jié) 附則 65第九章 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度 66第一部分 籌資決策控制制度 66第一節(jié) 總則 66第二節(jié) 籌資預(yù)算的決策控制 67第三節(jié) 籌資方案的決策控制 68第四節(jié) 其他規(guī)定 68第五節(jié) 附則 68第二部分 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定 69第一節(jié) 總則 69第二節(jié) 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 69第三節(jié) 附則 70第十章 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度 71第一部分 預(yù)算編制管理細(xì)則 71第一節(jié) 總則 71第二節(jié) 預(yù)算編制方式及方法 72第四節(jié) 附則 73第二部分 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度 73第十一章 成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 76第一部分 成本費(fèi)用預(yù)算制度 76第一節(jié) 總則 76第二節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算編制程序 77第三節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算編制方法 77第四節(jié) 附則 77第二部分 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范 78第二節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算的分解 78第三節(jié) 成本費(fèi)用的執(zhí)行 78第四節(jié) 附則 80第十二章 擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、制度 80第一部分 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法 80第一節(jié) 總則 80第二節(jié) 擔(dān)保的申請(qǐng)審核 80第三節(jié) 擔(dān)保合同審查 81第四節(jié) 履行擔(dān)保責(zé)任審核 82第五節(jié) 附則 82第二部分 擔(dān)保評(píng)估審批管理制度 83第一節(jié) 總則 83第二節(jié) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 83第三節(jié) 擔(dān)保業(yè)務(wù)審批 84第三節(jié) 附則 85第十三章 合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度 85第一部分 合同協(xié)議訂立審批制度 85第一節(jié) 總則 85第二節(jié) 適用范圍 85第三節(jié) 授權(quán)審批規(guī)定 85第四節(jié) 授權(quán)審批程序 86第五節(jié) 附則 86第二部分 合同協(xié)議編制會(huì)審制度 87第一節(jié) 總則 87第二節(jié) 合同協(xié)議的編制 87第三節(jié) 合同協(xié)議的會(huì)審 88第四節(jié) 附則 89第十四章 業(yè)務(wù)外包相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度 90第一部分 承包方資質(zhì)審核遴選制度 90第二部分 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定 91第一節(jié) 總則 91第二節(jié) 業(yè)務(wù)外包合同的擬定、審批及簽訂 92第三節(jié) 業(yè)務(wù)外包合同經(jīng)費(fèi)管理 92第四節(jié) 業(yè)務(wù)外包合同的保管 93第五節(jié) 附則 93第十五章 子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 94第一部分 委派董事管理辦法 94第一節(jié) 總則 94第二節(jié) 委派董事的選任標(biāo)準(zhǔn) 94第三節(jié) 委派董事的選任、罷免和變更程序 95第四節(jié) 委派董事的職權(quán) 96第五節(jié) 委派董事的考核和獎(jiǎng)懲 97第六節(jié) 附則 97第二部分 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批辦法 97第一節(jié) 總則 97第二節(jié) 業(yè)務(wù)范圍及審批權(quán)限 97第三節(jié) 其他規(guī)定 98第四節(jié) 附則 99第十六章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露相關(guān)規(guī)范、辦法、制度 100第一部分 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范 100第一節(jié) 總則 100第二節(jié) 編制方案 100第三節(jié) 賬項(xiàng)調(diào)整 100第四節(jié) 清產(chǎn)核債 101第五節(jié) 編制工作底稿 102第六節(jié) 對(duì)賬、查賬及結(jié)賬 102第七節(jié) 附則 103第二部分 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法 103第一節(jié) 總則 103第二節(jié) 審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告 103第三節(jié) 報(bào)送、披露財(cái)務(wù)報(bào)告 104第四節(jié) 附則 104第十七章 人力資源管理相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 105第一部分 招聘制度 105第一節(jié) 總則 105第二節(jié) 制訂招聘計(jì)劃 105第三節(jié) 招聘需求 106第四節(jié) 招聘渠道 106第五節(jié) 人員甄選 106第六節(jié) 背景調(diào)查 107第七節(jié) 人員錄用 107第八節(jié) 附則 108第二部分 考核細(xì)則 108第一節(jié) 總則 108第二節(jié) 制訂績(jī)效考核計(jì)劃 109第三節(jié) 考核實(shí)施 109第四節(jié) 績(jī)效溝通與反饋 110第五節(jié) 其他事項(xiàng) 111第六節(jié) 附則 111第十八章 信息系統(tǒng)相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度 112第一部分 信息系統(tǒng)管理細(xì)則 112第一節(jié) 總則 112第二節(jié) 相關(guān)人員職責(zé) 112第三節(jié) 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)管理 114第四節(jié) 信息系統(tǒng)應(yīng)急管理 116第五節(jié) 信息系統(tǒng)維護(hù)管理 118第六節(jié) 信息系統(tǒng)安全管理 118第七節(jié) 附則 119第二部分 賬號(hào)審批管理辦法 119第十九章 衍生工具相關(guān)細(xì)則、辦法、制度 120第一部分 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度 120第一節(jié) 總則 120第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)控制程序 120第三節(jié) 衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)管理措施 121第四節(jié) 附則 122第二部分 衍生工具監(jiān)督檢查辦法 122第二十章 并購(gòu)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 123第一部分 并購(gòu)交易授權(quán)與審批制度 123第一節(jié) 總則 123第二節(jié) 授權(quán)方式、審批權(quán)限及審批方式 123第三節(jié) 批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理 124第四節(jié) 附則 124第二部分 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度 124第一節(jié) 總則 124第二節(jié) 審慎性調(diào)查的作用與內(nèi)容 124第三節(jié) 審慎性調(diào)查控制 125第四節(jié) 附則 126第二十一章 關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度 127第一部分 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度 127第一節(jié) 總則 127第二節(jié) 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)程序 127第三節(jié) 附則 128第二部分 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度 128第二十二章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度 130第一部分 內(nèi)部審計(jì)管理制度 130第一節(jié) 總則 130第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限 131第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)人員建設(shè) 132第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的類型和方式 132第五節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作程序 133第六節(jié) 附則 135第二部分 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度 135第一節(jié) 總則 135第二節(jié) 一般原則及責(zé)任單位 136第三節(jié) 舞弊行為的界定 136第四節(jié) 舞弊的預(yù)防、檢查及匯報(bào) 137第五節(jié) 附則 138第一章 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度第一部分 現(xiàn)金管理辦法第一節(jié) 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。出納不能兼任會(huì)計(jì)。4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。2．各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。6．向股東支付的紅利。第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。3．出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。3．現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。9．因采購(gòu)