【正文】 總經(jīng)理審批8．支付個人的臨時工資、顧問費等時，出納應根據(jù)有關規(guī)定、企業(yè)領導的批示以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。《借款單》應注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。4．出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。第16條 有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1．公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。否則，發(fā)生損失由相關責任人賠償。5．出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。2．除出納和財務部得到授權的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結算業(yè)務。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第三節(jié) 現(xiàn)金限額管理第8條 公司按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定建立《現(xiàn)金庫存限額管理制度》，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。5．結算起點以下的零星支出（結算起點為1 000元，超過結算起點應實行銀行轉賬結算）。1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。3．無法辦理轉賬的銷售收入。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責?！酒渌f明】本未經(jīng)全面修訂的模板僅供參考使用，對使用過程中出現(xiàn)任何問題該不負責；本內部管理制度并不能代替企業(yè)內控控制制度，其他內控風險管理控制、流程控制、實施細則等需要在進行全面的調研的基礎上就行編寫。本所業(yè)務人員在使用本模板前，請對目標企業(yè)進行充分調研的基礎上，結合目標公司的實際管理需求、人員配備、運作模式等，進行重新編寫。【編制目的】為了加強公司財務管理，規(guī)范公司財務行為，正確處理企業(yè)財務活動與企業(yè)財務關系的協(xié)調統(tǒng)一關系，有效地對企業(yè)財務活動進行組織、預測、決策、計劃、控制、分析和監(jiān)督等管理工作，保護能投公司的合法權益，推進現(xiàn)代企業(yè)制度建設，進一步提高公司財務管理水平，增強財務控制力。目 錄第一章 資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度 8第一部分 現(xiàn)金管理辦法 8第一節(jié) 總則 8第二節(jié) 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 8第三節(jié) 現(xiàn)金限額管理 9第四節(jié) 現(xiàn)金收取與支出管理 9第五節(jié) 現(xiàn)金保管 12第六節(jié) 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理 13第七節(jié) 處罰 14第二部分 銀行存款制度 14第一節(jié) 總則 14第二節(jié) 銀行賬戶管理規(guī)定 14第三節(jié) 銀行存款結算業(yè)務管理流程 16第四節(jié) 網(wǎng)上銀行存款的管理 18第五節(jié) 附則 18第三部分 票據(jù)管理規(guī)范 18第一節(jié) 總則 18第二節(jié) 票據(jù)的領用、保管與使用 19第三節(jié) 票據(jù)的遺失處理與核銷 20第四節(jié) 票據(jù)的結算 20第五節(jié) 票據(jù)管理的其他規(guī)范 21第六節(jié) 附則 22第四部分 印章管理制度 22第一節(jié) 總則 22第二節(jié) 印章的制作、保管、廢止 22第三節(jié) 印章的使用 22第四節(jié) 印章使用的其他規(guī)定 23第二章 采購管理業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)定、制度 24第一部分 采購授權與審批制度 24第一節(jié) 總則 24第二節(jié) 采購申請審批 24第三節(jié) 采購合同審批 28第四節(jié) 采購驗收審批 28第五節(jié) 附則 29第二部分 采購與驗收控制細則 29第一節(jié) 總則 29第二節(jié) 采購申請與審批 29第三節(jié) 采購過程管理 30第四節(jié) 采購價格管理 32第五節(jié) 采購物資驗收 33第六節(jié) 附則 35第三章 存貨業(yè)務流程相關細則、辦法、制度 36第一部分 驗收與保管制度 36第一節(jié) 總則 36第二節(jié) 存貨驗收控制 36第三節(jié) 存貨結算與付款 37第四節(jié) 存貨驗收過程中的問題處理 38第五節(jié) 存貨入庫與儲存 38第六節(jié) 附則 39第二部分 領用與發(fā)放辦法 39第一節(jié) 總則 39第二節(jié) 存貨領用 39第三節(jié) 存貨發(fā)放 40第四節(jié) 附則 41第四章 銷售業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度 42第一部分 客戶管理細則 42第一節(jié) 總則 42第二節(jié) 新客戶開發(fā) 42第三節(jié) 客戶維護管理 44第四節(jié) 客戶信用管理 45第五節(jié) 附則 46第二部分 發(fā)貨管理制度 46第一節(jié) 總則 46第二節(jié) 發(fā)貨流程 46第三節(jié) 附則 48第五章 工程項目業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度 49第一部分 工程項目授權審批制度 49第二部分 工程項目決策實施辦法 50第六章 固定資產業(yè)務流程相關細則、辦法、規(guī)范、制度 52第一部分 固定資產預算細則 52第一節(jié) 總則 52第二節(jié) 預算編制管理 52第三節(jié) 預算審批管理 52第四節(jié) 預算執(zhí)行管理 53第五節(jié) 附則 53第二部分 固定資產請購辦法 53第一節(jié) 總則 53第二節(jié) 一般固定資產請購管理 53第三節(jié) 重大固定資產請購管理 54第四節(jié) 辦公設備請購管理 55第五節(jié) 附則 55第七章 無形資產業(yè)務流程相關細則、辦法、制度 56第一部分 無形資產預算管理細則 56第一節(jié) 總則 56第二節(jié) 無形資產購置預算編制 56第三節(jié) 無形資產折舊預算編制 57第四節(jié) 無形資產預算執(zhí)行與分析 57第五節(jié) 無形資產臺賬及盤點管理 57第六節(jié) 附則 58第二部分 無形資產請購審批制度 58第一節(jié) 總則 58第二節(jié) 請購審批權限規(guī)定 58第三節(jié) 請購審批程序規(guī)定 59第四節(jié) 附則 60第八章 長期股權投資業(yè)務流程相關細則、規(guī)范、制度 61第一部分 投資執(zhí)行管理細則 61第一節(jié) 總則 61第二節(jié) 投資方案實施的規(guī)定 61第三節(jié) 投資執(zhí)行的規(guī)定 61第四節(jié) 其他規(guī)定 63第五節(jié) 附則 63第二部分 投資處置管理規(guī)范 63第一節(jié) 總則 63第二節(jié) 投資處置的審核審批 63第三節(jié) 投資處理的標準 64第四節(jié) 其他規(guī)定 64第五節(jié) 附則 65第九章 籌資業(yè)務流程相關辦法、規(guī)定、制度 66第一部分 籌資決策控制制度 66第一節(jié) 總則 66第二節(jié) 籌資預算的決策控制 67第三節(jié) 籌資方案的決策控制 68第四節(jié) 其他規(guī)定 68第五節(jié) 附則 68第二部分 籌資風險評估規(guī)定 69第一節(jié) 總則 69第二節(jié) 籌資風險評估程序 69第三節(jié) 附則 70第十章 預算業(yè)務流程相關細則、制度 71第一部分 預算編制管理細則 71第一節(jié) 總則 71第二節(jié) 預算編制方式及方法 72第四節(jié) 附則 73第二部分 預算執(zhí)行責任制度 73第十一章 成本費用業(yè)務流程相關辦法、規(guī)范、制度 76第一部分 成本費用預算制度 76第一節(jié) 總則 76第二節(jié) 成本費用預算編制程序 77第三節(jié) 成本費用預算編制方法 77第四節(jié) 附則 77第二部分 成本費用執(zhí)行規(guī)范 78第二節(jié) 成本費用預算的分解 78第三節(jié) 成本費用的執(zhí)行 78第四節(jié) 附則 80第十二章 擔保業(yè)務相關辦法、制度 80第一部分 擔保授權審核管理辦法 80第一節(jié) 總則 80第二節(jié) 擔保的申請審核 80第三節(jié) 擔保合同審查 81第四節(jié) 履行擔保責任審核 82第五節(jié) 附則 82第二部分 擔保評估審批管理制度 83第一節(jié) 總則 83第二節(jié) 擔保風險評估程序 83第三節(jié) 擔保業(yè)務審批 84第三節(jié) 附則 85第十三章 合同協(xié)議業(yè)務流程相關辦法、制度 85第一部分 合同協(xié)議訂立審批制度 85第一節(jié) 總則 85第二節(jié) 適用范圍 85第三節(jié) 授權審批規(guī)定 85第四節(jié) 授權審批程序 86第五節(jié) 附則 86第二部分 合同協(xié)議編制會審制度 87第一節(jié) 總則 87第二節(jié) 合同協(xié)議的編制 87第三節(jié) 合同協(xié)議的會審 88第四節(jié) 附則 89第十四章 業(yè)務外包相關細則、辦法、規(guī)定、制度 90第一部分 承包方資質審核遴選制度 90第二部分 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定 91第一節(jié) 總則 91第二節(jié) 業(yè)務外包合同的擬定、審批及簽訂 92第三節(jié) 業(yè)務外包合同經(jīng)費管理 92第四節(jié) 業(yè)務外包合同的保管 93第五節(jié) 附則 93第十五章 子公司管理業(yè)務流程相關細則、辦法、制度 94第一部分 委派董事管理辦法 94第一節(jié) 總則 94第二節(jié) 委派董事的選任標準 94第三節(jié) 委派董事的選任、罷免和變更程序 95第四節(jié) 委派董事的職權 96第五節(jié) 委派董事的考核和獎懲 97第六節(jié) 附則 97第二部分 子公司業(yè)務授權審批辦法 97第一節(jié) 總則 97第二節(jié) 業(yè)務范圍及審批權限 97第三節(jié) 其他規(guī)定 98第四節(jié) 附則 99第十六章 財務報告編制與披露相關規(guī)范、辦法、制度 100第一部分 財務報告編制準備規(guī)范 100第一節(jié) 總則 100第二節(jié) 編制方案 100第三節(jié) 賬項調整 100第四節(jié) 清產核債 101第五節(jié) 編制工作底稿 102第六節(jié) 對賬、查賬及結賬 102第七節(jié) 附則 103第二部分 財務報告報送披露辦法 103第一節(jié) 總則 103第二節(jié) 審計財務報告 103第三節(jié) 報送、披露財務報告 104第四節(jié) 附則 104第十七章 人力資源管理相關細則、辦法、制度 105第一部分 招聘制度 105第一節(jié) 總則 105第二節(jié) 制訂招聘計劃 105第三節(jié) 招聘需求 106第四節(jié) 招聘渠道 106第五節(jié) 人員甄選 106第六節(jié) 背景調查 107第七節(jié) 人員錄用 107第八節(jié) 附則 108第二部分 考核細則 108第一節(jié) 總則 108第二節(jié) 制訂績效考核計劃 109第三節(jié) 考核實施 109第四節(jié) 績效溝通與反饋 110第五節(jié) 其他事項 111第六節(jié) 附則 111第十八章 信息系統(tǒng)相關細則、辦法、規(guī)范、制度 112第一部分 信息系統(tǒng)管理細則 112第一節(jié) 總則 112第二節(jié) 相關人員職責 112第三節(jié) 信息系統(tǒng)開發(fā)管理 114第四節(jié) 信息系統(tǒng)應急管理 116第五節(jié) 信息系統(tǒng)維護管理 118第六節(jié) 信息系統(tǒng)安全管理 118第七節(jié) 附則 119第二部分 賬號審批管理辦法 119第十九章 衍生工具相關細則、辦法、制度 120第一部分 衍生工具風險控制制度 120第一節(jié) 總則 120第二節(jié) 風險控制程序 120第三節(jié) 衍生工具交易風險管理措施 121第四節(jié) 附則 122第二部分 衍生工具監(jiān)督檢查辦法 122第二十章 并購交易業(yè)務流程相關制度 123第一部分 并購交易授權與審批制度 123第一節(jié) 總則 123第二節(jié) 授權方式、審批權限及審批方式 123第三節(jié) 批準和越權批準處理 124第四節(jié) 附則 124第二部分 并購交易審慎性調查制度 124第一節(jié) 總則 124第二節(jié) 審慎性調查的作用與內容 124第三節(jié) 審慎性調查控制 125第四節(jié) 附則 126第二十一章 關聯(lián)交易流程相關制度 127第一部分 關聯(lián)交易詢價制度 127第一節(jié) 總則 127第二節(jié) 關聯(lián)交易詢價程序 127第三節(jié) 附則 128第二部分 關聯(lián)交易回避審議制度 128第二十二章 內部審計業(yè)務流程相關制度 130第一部分 內部審計管理制度 130第一節(jié) 總則 130第二節(jié) 內部審計組織機構的職責與權限 131第三節(jié) 內部審計人員建設 132第四節(jié) 內部審計的類型和方式 132第五節(jié) 內部審計工作程序 133第六節(jié) 附則 135第二部分 舞弊預防檢查匯報制度 135第一節(jié) 總則 135第二節(jié) 一般原則及責任單位 136第三節(jié) 舞弊行為的界定 136第四節(jié) 舞弊的預防、檢查及匯報 137第五節(jié) 附則 138第一章 資金管理業(yè)務相關辦法、規(guī)范、制度第一部分 現(xiàn)金管理辦法第一節(jié) 總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。出納不能兼任會計。4．不足轉賬起點的小額收入。2．各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。6．向股東支付的紅利。第9條 財務部要結合本公司的現(xiàn)金結算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第13條 庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額時應將超限額部分當日送存銀行。3．出納不準以白條充抵現(xiàn)金。第15條 有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1．出納在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準。5．支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。9．因采購