企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查問卷(參考版)
2025-03-29 23:50本頁(yè)面
【正文】 L1會(huì)計(jì)手冊(cè)：1)主要的會(huì)計(jì)規(guī)定和程序是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)并妥善保存？2)在會(huì)計(jì)手冊(cè)(或其他文件)中是否明確規(guī)定授權(quán)系統(tǒng)及在執(zhí)行過程的責(zé)任的劃分？3)是否建立內(nèi)部審核制度(如：內(nèi)部審計(jì)或其他方法)以確保會(huì)計(jì)手冊(cè)中所述內(nèi)容及條例已正確執(zhí)行及遵守？L2會(huì)計(jì)系統(tǒng)1)是否建立有效措施防止未經(jīng)授權(quán)的人接近會(huì)計(jì)資料？2)有無對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查以確保它符合財(cái)務(wù)報(bào)告的要求？3)內(nèi)部報(bào)告是否足以引起管理層對(duì)不正常的經(jīng)營(yíng)成果的注意？L3調(diào)整和復(fù)核：1)是否存在復(fù)核機(jī)制以避免錯(cuò)誤的發(fā)生？2)是否定期和及時(shí)的向管理層匯報(bào)當(dāng)前的問題以及這些問題得到怎樣的處理？3)是否對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)和費(fèi)用列支進(jìn)行審核？4)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的更正是否經(jīng)過管理層的審核？L4對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的控制：1)管理層是否充分重視分支機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告，并對(duì)其所披露的非正常情況有足夠的敏感度？2)集團(tuán)管理人員是否對(duì)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查？L5報(bào)告系統(tǒng)：1)是否明確規(guī)定了下級(jí)單位(含下屬公司)報(bào)送報(bào)告的類型、內(nèi)容、格式及報(bào)送時(shí)限？2)報(bào)告是否提供給適當(dāng)?shù)墓芾韺舆M(jìn)行復(fù)核？5)報(bào)告提交結(jié)構(gòu)是否符合充分的交流的要求？4)報(bào)告提交結(jié)構(gòu)對(duì)于管理來說是否合適？(例如，是否進(jìn)行了適當(dāng)?shù)募谢蚍稚ⅲ?L6報(bào)告信息1)是否將重要的合作、談判內(nèi)容及時(shí)向上級(jí)單位匯報(bào)？2)在向管理層反映當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)問題時(shí)是否采用了比率或統(tǒng)計(jì)方法？。4 確保將報(bào)告上報(bào)給適當(dāng)?shù)墓芾韺硬⑹盏较鄳?yīng)的反饋。2 確保下屬單位的會(huì)計(jì)記錄被適當(dāng)?shù)乜刂?。K1責(zé)任分工和聯(lián)合控制：1)投資業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、會(huì)計(jì)記錄以及投資資產(chǎn)的保管等方面是否都有明確的分工？2)是否不由一個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作？3)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄與授權(quán)、執(zhí)行和保管等方面是否明確職責(zé)分工？4)是否由獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)(如證券公司、信托投資公司等)對(duì)投資資產(chǎn)(指股票和債券資產(chǎn))進(jìn)行保管？5)如果投資資產(chǎn)由企業(yè)自行保管的，是否建立了嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一個(gè)單獨(dú)接觸。3確保投資收益被正確記錄。J1工作分工：1)計(jì)劃和預(yù)算工作是否有正確的責(zé)任分工？2)預(yù)算是否被執(zhí)行？3)預(yù)算計(jì)算口徑和財(cái)務(wù)核算口徑是否一致？4)預(yù)算執(zhí)行情況的考核辦法是否明確？J2策略：1)預(yù)算是否反映并且符合公司的策略？2)當(dāng)大的變動(dòng)使預(yù)算變得不可實(shí)現(xiàn)時(shí)，預(yù)算是否被及時(shí)更新？J3復(fù)核：1)預(yù)算是否被管理層復(fù)核并批準(zhǔn)？2)預(yù)算中是否采用了經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)？3)是否將預(yù)算和實(shí)際的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行比較？4)是否對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的重大差異進(jìn)行調(diào)查和分析？5)是否對(duì)市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)進(jìn)行分析？K投資控制目標(biāo)：1確保投資的有效性和合法性。6 預(yù)算在經(jīng)營(yíng)成果分析中被使用。4 預(yù)算編制和執(zhí)行工作的責(zé)任要明確。2 預(yù)算目標(biāo)確定由合適部門和人員負(fù)責(zé)。I1一般控制1)電子數(shù)據(jù)處理的規(guī)定和程序是否按照管理需要和已知法律法規(guī)的要求設(shè)計(jì)？2)電子數(shù)據(jù)處理的規(guī)定和程序是否被有效地執(zhí)行，以保證被處理數(shù)據(jù)的可靠性和安全性？3)是否有一個(gè)明確的職責(zé)分工以計(jì)劃、管理和控制電子數(shù)據(jù)處理工作？4)工作人員是否都能勝任工作并受到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督？5)職責(zé)是否適當(dāng)?shù)姆蛛x？如：計(jì)算機(jī)操作與業(yè)務(wù)授權(quán)、記錄、資產(chǎn)保管的職責(zé)保持分離。4. 提取的用于付款的現(xiàn)金要及時(shí)支付。2. 收到的現(xiàn)金被準(zhǔn)確的記入相關(guān)的科目和會(huì)計(jì)期間。3固定資產(chǎn)安全并完整。E1職責(zé)的分配和相關(guān)的限制：1)是否制定員工報(bào)酬計(jì)劃？該計(jì)劃是否經(jīng)過管理層審批？2)人事部門是否安排專人進(jìn)行工資的計(jì)算，該部門是否保存員工個(gè)人的工資記錄？3)完成下列工作的人員是否互相回避：核準(zhǔn)工時(shí)工資的計(jì)算發(fā)放工資保管未發(fā)放的工資4)工資計(jì)算與帳務(wù)處理是否由不同的人員承擔(dān)？5)負(fù)責(zé)工資的審核和批準(zhǔn)的人員是否不參與工資的計(jì)算？6)對(duì)接觸以下資料是否有一定限制： 個(gè)人資料 個(gè)人工資帳號(hào)7)計(jì)算工資的人員是否與下列事項(xiàng)無關(guān)：勞動(dòng)合同考勤記錄人工成本記錄工資發(fā)放E2核對(duì)和復(fù)核1)工資計(jì)算單是否由第二個(gè)人進(jìn)行復(fù)核？2)年末是否將總帳記錄的工資總額與工資明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)？3)是否由一名高層管理人員定期的對(duì)工資明細(xì)表進(jìn)行總體復(fù)核？4)是否由一名高層管理人員對(duì)目前的工資水準(zhǔn)與以前年度進(jìn)行比較，并對(duì)二者之間存在的差異給予解釋？E3授權(quán)1)對(duì)于用工變動(dòng)，是否有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)、批準(zhǔn)及相應(yīng)的書面文件？(如增減員工、工資級(jí)別變化和扣減工資等)2)工資的最初定級(jí)是否經(jīng)過審核？3)對(duì)于假期和病假工資是否有適當(dāng)?shù)膶徍撕团鷾?zhǔn)程序？4)人事部門有關(guān)數(shù)據(jù)的變化是否及時(shí)地報(bào)告給負(fù)責(zé)工資計(jì)算的部門？E4常規(guī)程序1)如果工資是被直接匯入員工個(gè)人的銀行帳戶的，那么是否能得到銀行的證明？ 2)如果工資是以現(xiàn)金支付給員工，那么是否有分發(fā)工資的名單？員工是否在上面簽字或蓋章？E5考勤1)考勤的管理是否與工資的計(jì)算分開？2)是否使用正規(guī)的出勤記錄，例如工時(shí)卡、工作卡？3)出勤記錄是否經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可？E6工資的計(jì)算1)計(jì)算工資的部門在計(jì)算工資時(shí)是否完成下列工作：檢查出勤記錄以確定應(yīng)計(jì)工資的時(shí)間；復(fù)核出勤記錄，檢查加班是否被批準(zhǔn)；檢查加班時(shí)間、小時(shí)工資及加班工資的計(jì)算結(jié)果；審查出勤記錄上未經(jīng)批準(zhǔn)的缺勤和換班；2)在支付工資之前，是否會(huì)對(duì)工資
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