【文章內(nèi)容簡介】 第34條 本辦法經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1．4．2 銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。第6條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。財務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批資金專員申請資金主管核準(zhǔn)財務(wù)部經(jīng)理審核公司開設(shè)賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。1．基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等。2．一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3．臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機(jī)構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4．專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第8條 資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見。不得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第9條 開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。第10條 對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶。第11條 公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。第12條 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。第14條 為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證。第15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1．不能簽發(fā)空頭支票。2．不能簽發(fā)超出時間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過期支票。3．不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā)。4．不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5．不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用。6．不能將支票用做抵押。第17條 公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報告，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢。第18條 撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第3章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條 授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來賬款事項。第20條 簽訂《結(jié)算合同》業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第21條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第23條 填制和取得結(jié)算憑證會計根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第24條 編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的計算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條 登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條 登記明細(xì)賬及總賬分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第27條 編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》出納應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（如下表所示）。出納將《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)總監(jiān)審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企 業(yè) 名 稱編 制 日 期開 戶 銀 行幣 別銀 行 賬 號銀行對賬單金額 （截至 年 月 日）加：公司已收，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：公司已付，銀行尚未入賬事項的金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后銀行對賬單金額公司銀行存款日記賬金額 （截至 年 月 日）加：銀行已收，公司尚未入賬的事項及金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其 中1．金 額2．金 額3．金 額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出 納會 計財務(wù)部經(jīng)理審核意見財務(wù)總監(jiān)審批意見第28條 核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。第30條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第31條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時需及時掛失、上報，否則一切后果由保管人員自負(fù)。第5章 附則第33條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第34條 本制度自董事會通過之日起實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購內(nèi)部控制實施細(xì)則2．1 采購管理目標(biāo)2．1．1 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)采購業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購買生產(chǎn)、經(jīng)營所需物資過程中應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。具體內(nèi)容如圖21所示。目標(biāo)1按質(zhì)按量按時完成采購任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標(biāo)2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一儲備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購供應(yīng)管理體制目標(biāo)3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購性能價格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標(biāo)4實行協(xié)議采購、招標(biāo)采購和詢比價采購三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標(biāo)5爭取獲得有利付款條件與付款方式，保證按照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任目標(biāo)6及時組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險目標(biāo)7強(qiáng)化物資供應(yīng)過程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動權(quán)目標(biāo)8物資采購過程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法目標(biāo)9物資采購合同或協(xié)議符合國家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖21 采購業(yè)務(wù)目標(biāo)2．1．2 采購財務(wù)目標(biāo)采購財務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過對采購活動進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖22所示。目標(biāo)1按照企業(yè)內(nèi)部會計制度，真實、準(zhǔn)確、完整地核算物資價值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標(biāo)2確保資金支付安全目標(biāo)3減少資金的占用目標(biāo)4規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失圖22 采購財務(wù)目標(biāo)2．2 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險2．2．1 采購經(jīng)營風(fēng)險采購經(jīng)營風(fēng)險是指企業(yè)在采購經(jīng)營活動過程中可能存在的風(fēng)險。具體如圖23所示。采購行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1制度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問題發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2物資需求計劃不明確、不及時，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的需求內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3請購依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或舞弊現(xiàn)象發(fā)生內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4物資供應(yīng)過程控制能力弱，采購物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營發(fā)展內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5分散對外采購，不能形成整體和批量采購優(yōu)勢，造成采購資金的浪費(fèi)和流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容6供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容7物資采購一單一價、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費(fèi)用增加內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容8重復(fù)儲備、庫存結(jié)構(gòu)不合理，儲備資金占用大內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容9采購驗收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實不符內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容10采購合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容11圖23 采購經(jīng)營風(fēng)險2．2．2 采購財務(wù)風(fēng)險采購財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在采購活動的會計核算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。具體如圖34所示。資金分散使用，付款時間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容1結(jié)算不及時，多記、錯記、漏記物資入庫、庫存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容2會計核算不規(guī)范，不能如實反映財務(wù)狀況，影響財務(wù)報告的真實性內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容3圖24 采購財務(wù)風(fēng)險2．3 采購管理業(yè)務(wù)流程2．3．1 請購與審批控制流程請購與審批控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．根據(jù)需求提出采購需求申請2．匯總各部門的采購需求3．庫存分析、物資需求分析4．編制采購申請單，提出申請5．權(quán)限范圍內(nèi)審批6．制定并完善采購實施方案7．實施采購1需求部門采購部審核審批檢查需求單等是否填寫規(guī)范、資料是否完備《采購授權(quán)與審批制度》2采購部審核審批檢查采購需求匯總表單是否填寫正確、規(guī)范《采購授權(quán)與審批制度》3采購部倉儲部監(jiān)督需求分析、庫存分析方法是否科學(xué)、合理《采購授權(quán)與審批制度》4采購部審核審批檢查申請單是否填寫規(guī)范、資料是否齊全《采購授權(quán)與審批制度》5財務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理采購申請檢查是否按規(guī)定權(quán)限范圍進(jìn)行審批，有無越權(quán)現(xiàn)象《采購授權(quán)與審批制度》6采購部審核審批檢查采購方案是否科學(xué)，是否經(jīng)過審批程序《采購授權(quán)與審批制度》7采購部倉儲部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購過程是否符合國家與企業(yè)相關(guān)規(guī)定《采購與驗收控制細(xì)則》2．3．2 采購與驗收控制流程采購與驗收控制流程業(yè)務(wù)流程序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1．制定并執(zhí)行采購計劃與方案2．供應(yīng)商篩選、談判，確定價格3．簽訂采購合同或協(xié)議4．到貨核對5．物資驗收6．出具驗收報告7．相關(guān)問題處理8．物資入庫與臺賬登記1采購部相關(guān)部門審核檢查采購活動是否按照計劃與方案進(jìn)行《采購與驗收控制細(xì)則》2采購部技術(shù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部審核審批檢查是否按規(guī)定篩選供應(yīng)商、采購價格是否合理《采購與驗收控制細(xì)則》、《供應(yīng)商評價管理辦法》3采購部總經(jīng)理法務(wù)部、行政部審核審批檢查采購合同是否符合國家與企業(yè)規(guī)定，是否經(jīng)審批程序《