【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 6）總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)性隱患并提醒管理層注意。另外對(duì)資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請(qǐng)管理層關(guān)注 7）針對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會(huì)議研討對(duì)策 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入 銀行貸款計(jì)劃 預(yù)售收款預(yù)計(jì) 應(yīng)收款回收預(yù)計(jì) 外部資金投入 其他可預(yù)見(jiàn) 現(xiàn)金流入 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 銀行還款計(jì)劃 工程付款預(yù)計(jì) 應(yīng)付款支付預(yù)計(jì) 物料 /資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi) 其他可預(yù)見(jiàn) 現(xiàn)金流出 預(yù)計(jì) 下月 /下季度 現(xiàn)金流狀況 總會(huì)計(jì)師 復(fù)核 董事長(zhǎng) 審批 年度匯總 現(xiàn)金流凈值 及變動(dòng)分析 01 下季度資金剩余 /償付能力預(yù)警 總經(jīng)理辦公會(huì) 討論解決方案 02 03 04 06 05 01 07 BACK 執(zhí)行解 決方案 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 五 年度財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 管理目標(biāo) 1）財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，在各方面公允的反映了公司的財(cái)務(wù)狀況 2）報(bào)表的編制在符合中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換成符合 US GAAP和 SEC披露要求的報(bào)表 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）財(cái)務(wù)總監(jiān) /總會(huì)計(jì)師對(duì)公司合并報(bào)表進(jìn)行復(fù)核 2）公司的 US GAAP會(huì)計(jì)師或者由外部專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換并且按照 US GAAP的要求進(jìn)行對(duì)外披露 注釋 1）財(cái)務(wù)總監(jiān)定下報(bào)表提交的時(shí)間安排，子公司根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)時(shí)提交真實(shí)合法的會(huì)計(jì)報(bào)表，子公司報(bào)表的編制口徑需與總公司一致 2）總公司由財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制公司報(bào)表 3）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)合并報(bào)表的要求合并財(cái)務(wù)報(bào)表 4）合并報(bào)表要經(jīng)過(guò)總會(huì)計(jì)師 /財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核 5）財(cái)務(wù)經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師根據(jù)合并報(bào)表編制報(bào)表分析及對(duì)賬冊(cè)進(jìn)行最后調(diào)整 6） US GAAP的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識(shí)的財(cái)務(wù)專(zhuān)員負(fù)責(zé)，也可以考慮聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人士 年度終了 子公司制作 會(huì)計(jì)報(bào)表 財(cái)務(wù)部合并 報(bào)表 財(cái)務(wù)人員編制 報(bào)表分析及 最后調(diào)整 公司蓋章的 中國(guó)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)報(bào)表 公司財(cái)務(wù) 經(jīng)理審批 01 03 02 04 06 05 公司財(cái)務(wù)部 制作 會(huì)計(jì)報(bào)表 總會(huì)計(jì)師 / 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 審計(jì)委員會(huì) 安排外部會(huì)計(jì)師 進(jìn)行審計(jì) 發(fā)布 US報(bào)表 對(duì) PRC報(bào)表 進(jìn)行 US GAAP 準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換 年度財(cái)務(wù) 分析 預(yù)算 執(zhí)行報(bào)告 董事長(zhǎng) 審批 管理層 審閱并討論 經(jīng)營(yíng)成果 / 現(xiàn)金流 / 財(cái)務(wù)比率 BACK 提供管理層報(bào)表分析 返回修改 第三章 銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長(zhǎng) / 總經(jīng)理 審批 銷(xiāo)售 流程手冊(cè) 審批 銷(xiāo)售策略 及制定年度調(diào)整 審批銷(xiāo)售規(guī)章制度 直接制訂、修改流程手冊(cè) 制訂 銷(xiāo)售規(guī)章制度 制訂 銷(xiāo)售策略及年度計(jì)劃 高級(jí) 管理層 / 專(zhuān)業(yè)人士 / 銷(xiāo)售 總監(jiān) 審核銷(xiāo)售流程手冊(cè)的制訂及修改 審批 銷(xiāo)售確認(rèn) 及審核程序 審批產(chǎn)品定價(jià)策略 審批產(chǎn)品定位策略 制訂 銷(xiāo)售規(guī)章制度 編制 銷(xiāo)售策略及年度計(jì)劃 會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)制訂并復(fù)核銷(xiāo)售價(jià)格 直接制定 銷(xiāo)售確認(rèn)及審核程序 直接 制定 項(xiàng)目的銷(xiāo)售策略 審批銷(xiāo)售規(guī)章制度 銷(xiāo)售 部經(jīng)理 審核項(xiàng)目的銷(xiāo)售策略 制訂 銷(xiāo)售流程手冊(cè) 制定銷(xiāo)售確認(rèn) 及審核程序 制定 并審核銷(xiāo)售價(jià)格 制定 銷(xiāo)售的確認(rèn)及審核程序 制訂 銷(xiāo)售規(guī)章制度 項(xiàng)目銷(xiāo)售主管 審核價(jià)格折扣 制定 項(xiàng)目銷(xiāo)售策略 市場(chǎng)調(diào)研，確定目標(biāo)客戶(hù)群 制定產(chǎn)品定位策略 審核項(xiàng)目的銷(xiāo)售策略 市場(chǎng)部 負(fù)責(zé) 市場(chǎng)調(diào)研、 市場(chǎng)預(yù)測(cè)與 分析 制定產(chǎn)品定位 及定價(jià) 策略 樣板間，沙盤(pán)和銷(xiāo)售案場(chǎng)的布置 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的宣傳策劃 推廣部 負(fù)責(zé)產(chǎn)品形象設(shè)計(jì) 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的廣告策略和形象策劃 負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售網(wǎng)站的維護(hù) 銷(xiāo)售渠道的整合 客戶(hù)管理和客戶(hù)活動(dòng) 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售 銷(xiāo)售代表 執(zhí)行上級(jí)制訂的政策、程序 發(fā)展?jié)摿蛻?hù) 向客戶(hù)詳細(xì)介紹公司產(chǎn)品及價(jià)格 確定目標(biāo)客戶(hù)群 確定銷(xiāo)售折扣 BACK 二 銷(xiāo)售策略的控制 市場(chǎng)部 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研 確定產(chǎn)品 市場(chǎng)定位 提出項(xiàng)目 建議 物料道具及 樣板間設(shè)計(jì)準(zhǔn)備 客戶(hù)確定購(gòu)買(mǎi) 現(xiàn)場(chǎng)下定 管理目標(biāo) 1）產(chǎn)品的定位與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致 2）廣告的投放與產(chǎn)品市場(chǎng)定位相符合 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）項(xiàng)目的計(jì)劃和實(shí)施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）項(xiàng)目計(jì)劃必須得到總經(jīng)理辦公會(huì)議的同意 3）廣告的投放策略要根據(jù)項(xiàng)目的計(jì)劃來(lái)安排和實(shí)施 4）銷(xiāo)售經(jīng)理應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售代表溝通獲取意見(jiàn) 注釋 1）市場(chǎng)部門(mén)組織市場(chǎng)調(diào)研，根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況、區(qū)域消費(fèi)者需求出具調(diào)研報(bào)告，確定產(chǎn)品市場(chǎng)定位，提出項(xiàng)目建議 2）總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)項(xiàng)目建議計(jì)劃，總經(jīng)理辦公會(huì)議應(yīng)平衡公司發(fā)展戰(zhàn)略與各項(xiàng)目部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)項(xiàng)目之間的發(fā)展 3）設(shè)計(jì)院出具規(guī)劃設(shè)計(jì)方案 4）市場(chǎng)部門(mén)根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷(xiāo)售策略、價(jià)格策略。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶(hù)俱樂(lè)部、積分獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃等其他活動(dòng)組合而成 5）市場(chǎng)部根據(jù)客戶(hù)需求與裝修公司溝通，完成樣板間設(shè)計(jì)及裝修。 01 03 02 04 05 匯總市場(chǎng)數(shù)據(jù) 調(diào)研報(bào)告 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 審批 設(shè)計(jì)院出具 規(guī)劃設(shè)計(jì)方案 銷(xiāo)售策略、 價(jià)格策略制定 BACK 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 審批 董事長(zhǎng)審批 廣告與 推廣活動(dòng) 發(fā)展 潛在客戶(hù)群 三 銷(xiāo)售流程控制 管理目標(biāo) 1）銷(xiāo)售流程的制定要與國(guó)家法律法規(guī)的要求相一致 2）銷(xiāo)售流程的制定要確保交易的安全性 3）在銷(xiāo)售過(guò)程中，銷(xiāo)售價(jià)格及銷(xiāo)售策略得到良好的執(zhí)行 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）總經(jīng)理及銷(xiāo)售總監(jiān)應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售流程的制定負(fù)責(zé) 2）銷(xiāo)售部應(yīng)關(guān)注國(guó)家政策的變化，使銷(xiāo)售流程符合國(guó)家法律法規(guī)的要求 3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行 4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過(guò)授權(quán)，并符合國(guó)家的相關(guān)政策 注釋 1）銷(xiāo)售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷(xiāo)售流程，以減少銷(xiāo)售過(guò)程中出現(xiàn)的摩擦 2）各部門(mén)經(jīng)理，銷(xiāo)售主管，銷(xiāo)售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價(jià)格認(rèn)可單上簽字 3）定期對(duì)交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評(píng)測(cè)，以確保銷(xiāo)售流程的執(zhí)行過(guò)程不存在偏差 4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印 錄入房源表 （房源處于 查詢(xún)狀態(tài)） 與房管局網(wǎng)上 聯(lián)機(jī)備案 02 01 03 草簽合同 顧客審核 / 銷(xiāo)售代表 審核 銷(xiāo)售代表與 顧客簽訂 價(jià)格認(rèn)可單 銷(xiāo)售主管 / 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì) 審核 簽署正式合同 價(jià)格認(rèn)可單 的審核 顧客交付 首付款 /代收費(fèi) 04 BACK 四 銷(xiāo)售審核的控制 管理目標(biāo) 1）銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)顧客的訂單依據(jù)企業(yè)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核 2）確保與達(dá)成的價(jià)格在公司產(chǎn)品價(jià)格范圍之內(nèi)，以減少價(jià)格糾紛 3）公司產(chǎn)品定價(jià)策略得以有效執(zhí)行 4）規(guī)避不良客戶(hù)造成的未來(lái)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）制定不同級(jí)別的銷(xiāo)售人員所具有的價(jià)格控制權(quán)限 2）價(jià)格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷(xiāo)售主管總控 3）草簽合同的內(nèi)容與價(jià)格認(rèn)可單保持一致 注釋 1）特殊的銷(xiāo)售狀況，如團(tuán)購(gòu)價(jià)格的審批應(yīng)由銷(xiāo)售總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案 2）總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部確定銷(xiāo)售價(jià)格折扣底線(xiàn)，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)制定價(jià)格的浮動(dòng)幅度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格 3）價(jià)格認(rèn)可單簽訂后由現(xiàn)場(chǎng)的會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù) 4）嚴(yán)格審核價(jià)格認(rèn)可單上注明的價(jià)格、面積、折扣、買(mǎi)受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價(jià)格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財(cái)務(wù)部，一聯(lián)保存在銷(xiāo)售部 5）銷(xiāo)售主管對(duì)銷(xiāo)售的折扣進(jìn)行審批，超過(guò)銷(xiāo)售主管權(quán)限的折扣逐級(jí)上報(bào)到銷(xiāo)售經(jīng)理，銷(xiāo)售總監(jiān)審核 01 03 02 04 銷(xiāo)售代表 與顧客 充分溝通 意向價(jià)格 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì) 審核金額 不批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 簽訂 價(jià)格認(rèn)可單 銷(xiāo)售主管 審核 銷(xiāo)售經(jīng)理 / 總監(jiān)審核 批準(zhǔn) 草簽 意向合同 買(mǎi)受人 審核 銷(xiāo)售主管 審核 現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì) 審核 房管局 上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的 備案合同 相符 相符 相符 05 BACK 網(wǎng)上簽約 財(cái)務(wù)部 審核 完成合同 文本簽訂 五 銷(xiāo)售收款與財(cái)務(wù)對(duì)賬 管理目標(biāo) 1）銷(xiāo)售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求 2）銷(xiāo)售部門(mén)的收款操作符合財(cái)務(wù)操作手冊(cè)的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）公司管理層會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部制定銷(xiāo)售收款的流程 2）收取款項(xiàng)及時(shí)入賬，以保證資金的安全性 3）確保賬實(shí)相符 4）對(duì)分期付款顧客進(jìn)行跟蹤，以保證后續(xù)款項(xiàng)及時(shí)入賬時(shí)間 5）發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與收入入賬相符 注釋 1）銷(xiāo)售代表只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷(xiāo)售，價(jià)格認(rèn)可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項(xiàng)交與銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)出納，以保證銷(xiāo)售人員不經(jīng)手現(xiàn)金 2）銷(xiāo)售現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)每天將現(xiàn)金及時(shí)交存銀行，以保證資金的安全 3）財(cái)務(wù)總監(jiān)在反擔(dān)保合同上簽字 4）財(cái)務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)根據(jù)顧客付款總額 ,審核合同金額 ,確認(rèn)銷(xiāo)售收入 ,最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 . 5）每周 /月終了，由財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與銷(xiāo)售部進(jìn)行銷(xiāo)售收款對(duì)賬，財(cái)務(wù)部編制銷(xiāo)售收款對(duì)賬調(diào)節(jié)表，及時(shí)調(diào)整賬實(shí)差異 辦理銀行 抵押貸款 公司提供 反擔(dān)保 顧客交付 首期款 需要貸款 不需要貸款 顧客交齊 房款 收到銀行 按揭款項(xiàng) 開(kāi)具收據(jù) 簽訂 正式合同 開(kāi)具發(fā)票 辦理 過(guò)戶(hù)手續(xù) 審核合同、產(chǎn)證 確認(rèn)收入 02 03 04 01 BACK 對(duì)賬 對(duì)賬 05 05 銷(xiāo)售周報(bào) / 月報(bào) 收款 /銷(xiāo)售 清單 銷(xiāo)售部 財(cái)務(wù)部 在房源表 錄入銷(xiāo)售狀態(tài) 六 銷(xiāo)售合同的控制 管理目標(biāo) 1）銷(xiāo)售合同的格式和內(nèi)容采用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)合同文本 2）安全保管銷(xiāo)售合同 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）房產(chǎn)合同與政府聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中的合同保持一致 2）合同中涉及的房屋價(jià)格、位置、房屋狀態(tài)等基本情況與價(jià)格認(rèn)購(gòu)單保持一致 3）按揭貸款合同及反擔(dān)保合同與銷(xiāo)售合同保持一致并存檔 4）及時(shí)對(duì)銷(xiāo)售合同及其對(duì)應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行整理 注釋 1）按照國(guó)家要求，在政府的聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中填寫(xiě)電子合同，電子合同經(jīng)審核無(wú)誤后打印，簽署正式合同，及時(shí)整理銷(xiāo)售合同與發(fā)票，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管 2）需要將房產(chǎn)進(jìn)行抵押以獲得抵押貸款的合同，由財(cái)務(wù)部保管一份合同，同時(shí)銷(xiāo)售部進(jìn)行復(fù)印備份 3）無(wú)需銀行貸款的情況下，則此份合同原件由銷(xiāo)售部保管 01 03 02 銀行貸款部 一份 合同保管 買(mǎi)受人一份 簽署正式合同 （一式五份） 房管局 市場(chǎng)處一份 房管局 產(chǎn)權(quán)處一份 BACK 財(cái)務(wù)部 一份 一式五份 七 營(yíng)銷(xiāo)推廣控制流程 管理目標(biāo) 1）廣告的發(fā)布符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合項(xiàng)目與產(chǎn)品定位以及樓盤(pán)規(guī)劃設(shè)計(jì)等實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)，避免虛假?gòu)V告 2）廣告發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）媒體、廣告公司的確定需經(jīng)過(guò)銷(xiāo)售總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過(guò) 2）廣告價(jià)格需銷(xiāo)售總監(jiān)審批，并簽訂合同 3）廣告發(fā)布后需由市場(chǎng)部完成效果評(píng)估，并反饋給推廣部 注釋 1）由推廣部經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)策略、之前的效果評(píng)估初步確定媒體及廣告公司 2）廣告公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣部負(fù)責(zé)協(xié)商價(jià)格，并由銷(xiāo)售總監(jiān) /董事長(zhǎng)審批后，簽訂廣告合同；若無(wú)合同，需由廣告公司出示蓋章確認(rèn)的價(jià)目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價(jià)目單入檔備查。 3）推廣部經(jīng)理需對(duì)廣告內(nèi)容進(jìn)行審核，必要時(shí)咨詢(xún)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，避免發(fā)布虛假?gòu)V告帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 4）推廣部根據(jù)公司的要求設(shè)計(jì)制作廣告，并對(duì)銷(xiāo)售代表作相應(yīng)的培訓(xùn)，廣告發(fā)布后，由市場(chǎng)部做廣告投放效果評(píng)估，反饋給推廣部 媒體 /廣告公司 / 合作機(jī)構(gòu)聯(lián)系 總經(jīng)理 審批 詢(xún)價(jià)、比價(jià) 及招標(biāo) 簽訂廣告合同 發(fā)布廣告 廣告設(shè)計(jì)、 制作、培訓(xùn) 發(fā)布監(jiān)控 效果評(píng)估 01 02 03 BACK 廣告內(nèi)容 / 效果審核 04 確定媒體 /廣告 公司