【文章內(nèi)容簡介】 ……一般物資采購 業(yè)務流程 （續(xù)）44內(nèi)控手冊－控制流程一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程（一）業(yè)務目標 （二）業(yè)務風險經(jīng)營目標 財務目標 合規(guī)目標 經(jīng)營風險 財務風險 合規(guī)風險利潤。 份額。 …范，保證銷售收入及應收賬款的真實、準確、完整。 …符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。 …入減少 。場丟失。…收入，多記或少記應收賬款，導致財務數(shù)據(jù)失真。 確，造成財務數(shù)據(jù)不準確。 …符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。 同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。 …45內(nèi)控手冊－控制流程一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程（續(xù)）（三）業(yè)務流程步驟與控制點 接受客戶訂單與編制銷售計劃客戶主數(shù)據(jù)維護和信用審核 確定銷售價格 簽訂銷售合同 開票和收款 發(fā)貨 財務記賬 編制銷售日報表 催收賬款月末盤點 分析與考核 46內(nèi)控手冊－控制流程? 一般產(chǎn)品銷售業(yè)務流程控制點舉例： ERP系統(tǒng)中維護客戶主數(shù)據(jù)。系統(tǒng)信用主數(shù)據(jù)應設(shè)置為高風險級別或零信用。 （子）公司營銷和財務等部門共同建立客戶信用動態(tài)檔案，并至少每年更新一次，由不相容崗位人員提出劃分、調(diào)整客戶信用等級的方案；根據(jù)客戶信用等級和企業(yè)信用政策，擬定客戶信用具體的限額和時限，經(jīng)營銷及財務部門負責人審核后，報分（子）公司經(jīng)理或信用管理領(lǐng)導小組審批。財務部門按照審批結(jié)果在 ERP系統(tǒng)中維護客戶信用主數(shù)據(jù)。47內(nèi)控手冊－控制流程? （四）相關(guān)制度目錄 （制度后標號為 《 內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度匯編 》 目錄索引號） 《 中國石油化工股份有限公司應收款項管理實施細則 》 的通知（石化股份財 [2023]506號） ……一般產(chǎn)品銷售 業(yè)務流程 （續(xù)）48內(nèi)控手冊－控制流程2023版內(nèi)控手冊共計 1272個控制點，分類如下：控制點 合計 管理相關(guān)控制點 與財務報告相關(guān) 控制點 ERP控制點數(shù)量 1272 843 429 16149內(nèi)控手冊－控制矩陣 為更好地遵循外部監(jiān)管要求，同時便于落實內(nèi)部管理責任，編制財務報告計劃矩陣和每項業(yè)務的控制矩陣。 50內(nèi)控手冊－控制矩陣? 財務報告 計劃矩陣 ： 旨在將會計報表項目和監(jiān)管事項與業(yè)務流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度合理保證對外披露的會計報告及重大事項真實可靠。51216。 業(yè)務 控制矩陣 ： 明確每一控制點的 “目標、風險、責任單位、不相容崗位、分值、記錄文檔、相關(guān)制度索引、會計報表認定、會計報表 ”，便于落實內(nèi)部控制責任。 特別是：對每一控制點都進行 “業(yè)務風險 ”描述，容易識別內(nèi)部控制設(shè)計是否必要和充分，體現(xiàn)內(nèi)部控制以全面風險管理為導向的基本要求。內(nèi)控手冊－控制矩陣52內(nèi)控手冊－ 權(quán)限指引? 授權(quán)是內(nèi)部控制的重要手段。為適應公司一級法人為主的經(jīng)營體制，達到 “ 授權(quán)有度、風險受控 ” 的目的，按照分級授權(quán)的指導思想， 特別制定了《權(quán)限指引》，統(tǒng)一規(guī)范權(quán)限管理。（一）制定權(quán)限指引，明確責任和授權(quán)53內(nèi)控手冊－權(quán)限指引（二）權(quán)限控制指標的定義? 《權(quán)限指引》中的權(quán)限為該項業(yè)務的決定權(quán)、審批權(quán)、最終處置權(quán)，不包括過程中的建議權(quán)、擬議權(quán)。54內(nèi)控手冊－權(quán)限指引（三）權(quán)限控制指標的設(shè)置原則? 內(nèi)部往來業(yè)務從寬，直接對外的業(yè)務事項從嚴；? 經(jīng)批準的預算（計劃）內(nèi)授權(quán)從寬，預算外從嚴；? 常規(guī)授權(quán)從寬，特別授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)從嚴。55內(nèi)控手冊－權(quán)限指引? 按照企業(yè)的業(yè)務規(guī)模分為大、中、小三類；? 不同板塊的企業(yè)，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)設(shè)置不同權(quán)限；? 分公司在實施過程中可以制訂向下延伸的權(quán)限級別；? 子公司按照 “子公司體制、分公司地位 ”的原則，比照分公司權(quán)限執(zhí)行 。（四）《權(quán)限指引》的企業(yè)分類及應用56內(nèi)控手冊－權(quán)限指引（五）《權(quán)限指引》的結(jié)構(gòu)? 《 權(quán)限指引 》列表，以矩陣式表格描述，由橫向、縱向兩個指標體系構(gòu)成。? 編制 權(quán)限指引 說明，對權(quán)限指引表中事項進行統(tǒng)一解釋。57內(nèi)控手冊－檢查評價辦法內(nèi)控檢查評價體系每年檢查總部部門和一定數(shù)量的分（子）公司、研究院，其中審計部 25家。至少每年一次內(nèi)控檢查評價指引總部部門檢查評價考核實施細則單位自查股份公司年度綜合檢查評價檢查評價辦法綜合檢查評價（企業(yè)）測試（總部）至少每半年一次測試（企業(yè)）至少每半年一次企業(yè)自查指導意見58內(nèi)控手冊－檢查評價辦法? 設(shè) “ 內(nèi)部控制執(zhí)行情況 ” 指標 : 根據(jù)年度綜合檢查評價結(jié)果及執(zhí)行情況，只扣不獎? 高層管理人員業(yè)績獎金考核：設(shè) 2分、 5分、 10分三檔? 單位經(jīng)營目標考核： 設(shè) 1分、 2分、 5分三檔內(nèi)部控制考核59內(nèi)控手冊－附則內(nèi)控業(yè)務流程總部 部門聯(lián)系人《內(nèi)部控制手冊》控制 流程適用單位內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度 目錄及索引 員工 守則附則60內(nèi)容提要三、企業(yè)內(nèi)部控制評價實例61中國石化內(nèi)控評價自 2023年已組織五次全系統(tǒng)內(nèi)控綜合檢查 l 管理層內(nèi)控自我評價l 外部審計師對財務報告內(nèi)控審計62內(nèi)控自我評價依據(jù)l 依據(jù)內(nèi)控手冊及相關(guān)制度，檢查內(nèi)部控制健全性（設(shè)計）l 依據(jù)適用的內(nèi)容、范圍，檢查內(nèi)部控制符合性（執(zhí)行）63內(nèi)控自我評價指引l《 企業(yè) 內(nèi)控檢查評價指引》包括：注明具體檢查步驟方法的工作底稿、案例分析等l《 總部層面 內(nèi)控檢查評價與考核實施細則》64內(nèi)控自我評價依據(jù)（續(xù)）65內(nèi)控自我評價方式中國石化從 “量化評分 ”和 “內(nèi)控缺陷認定 ”兩個方面進行內(nèi)控評價，滿足內(nèi)控考核和外部監(jiān)管的要求。 66內(nèi)控自我評價范圍l總部層面：各管理部門l企業(yè)層面：各管理部門、所屬單位 67內(nèi)控自我評價流程圖編制內(nèi)部控制自我評價報告修訂完善 補救整改組織現(xiàn)場檢查制定檢查方案，報內(nèi)控領(lǐng)導小組批準報告管理層健全性測試 符合性測試 檢查匯總結(jié)果集中培訓檢查人員68內(nèi)控自我評價（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓（三）現(xiàn)場檢查（四）跟蹤整改（五）匯報檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露69制定年度內(nèi)控檢查方案召開內(nèi)控領(lǐng)導小組會議批準檢查方案l 檢查范圍及重點（總部部門、企業(yè)層面）l 檢查人員選拔及分組l 檢查前培訓安排l 檢查 主要事項70內(nèi)控自我評價（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓（三）現(xiàn)場檢查（四）跟蹤整改（五）匯報檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露71檢查前培訓l 講解內(nèi)控檢查評價指引（方法、案例）l 合理分組，熟悉被檢查單位基本情況l 分組討論，集中答疑72內(nèi)控自我評價（一）制定年度內(nèi)控檢查方案（二）檢查前培訓（三）現(xiàn)場檢查（四）跟蹤整改（五）匯報檢查結(jié)果及修訂完善（六）編制內(nèi)控自我評價報告及對外披露73現(xiàn)場檢查評價步驟見面會掌握基本情況 分析 /定范圍抽樣、訪談等抽樣、訪談等缺陷認定填寫底稿簽字確認編寫報告講評會交換意見匯報內(nèi)控辦公室審計部檢查結(jié)果現(xiàn)場檢查小組現(xiàn)場檢查小組評分 /評價74組織現(xiàn)場檢查小組l 組長負責與企業(yè)班子成員談話，參加見面會及講評會；l 副組長負責檢查內(nèi)控環(huán)境（訪談部門負責人）、企業(yè)自查情況，并撰寫現(xiàn)場檢查報告；l 檢查人員按內(nèi)控流程分組 (以內(nèi)控管理人員為主，搭配各類專業(yè)人員、特別是 IT專業(yè)人員）分配成員任務75召開見面會通過企業(yè)介紹，掌握基本情況l 企業(yè)基本情況（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務范圍、組織機構(gòu)、經(jīng)理班子成員及其分工、財