企業(yè)內部控制--資產(chǎn)管理解讀(編輯修改稿)
2025-02-05 23:21 本頁面
【文章內容簡介】 加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 資產(chǎn)清查 主要風險 ：固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實不符、或資產(chǎn)貶值嚴重 主要管控措施 ： 1．定期進行清查，明確資產(chǎn)權屬，編制清查方案 2．編制清查報告 3．盤盈（盤虧） —— 分析原因，追究責任，妥善處理 報告審核通過后及時調整固定資產(chǎn)賬面價值 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 抵押質押 主要風險 ：固定資產(chǎn)抵押制度不完善 —— 導致抵押資產(chǎn)價值低估和資產(chǎn)流失 主要管控措施 ： 1．加強抵押、質押管理，明晰抵押、質押流程，規(guī)定抵押、質押的程序和審批權限 2．對抵押資產(chǎn)的價值進行評估，應編制專門的抵押資產(chǎn)目錄 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 處置 主要風險 ：固定資產(chǎn)處置方式不合理 —— 造成企業(yè)經(jīng)濟損失 主要管控措施 ： 建立健全固定資產(chǎn)處置的相關制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限 1．對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn) 2．對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn) 3．對擬出售或投資轉出及非貨幣交換的固定資產(chǎn) 4．對出租的固定資產(chǎn)由相關管理部門提出出租或出借的申請 解讀四 無形資產(chǎn) ◆ 加強無形資產(chǎn)的管理 ◆建立健全無形資產(chǎn)的分類管理制度 ◆保護無形資產(chǎn)的安全 ◆提高無形資產(chǎn)的使用效率 ◆充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的作用 無形資產(chǎn) 專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等 無形資產(chǎn)控制 一、無形資產(chǎn)分類管理制度 二、無形資產(chǎn)權益保護和保密措施 梳理各類無形資產(chǎn)的權屬關系 —— 外購、自行開發(fā)、其他方式 三、先進性評估 淘汰落后技術，加大研發(fā)投入，促進技術更新?lián)Q代 四、品牌建設 無形資產(chǎn)基本業(yè)務流程圖 無形資產(chǎn)的取得、驗收并落實權屬、自用或授權其他單位使用、安全防范、技術升級與更新?lián)Q代、處置與轉移等環(huán)節(jié)。 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 取得與驗收 主要風險 ：取得的無形資產(chǎn)不具先進性或權屬不清 —— 導致企業(yè)資源浪費或引發(fā)法律訴訟 主要管控措施 ： 建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，明確無形資產(chǎn)的權屬關系，及時辦理產(chǎn)權登記手續(xù) 企業(yè)外購無形資產(chǎn) 企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn) 企業(yè)購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權 當無形資產(chǎn)權屬關系發(fā)生變動時，應當按照規(guī)定及時辦理權證轉移手續(xù) 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 使用與保全 主要風險 ：無形資產(chǎn)使用效率低下 缺乏嚴格的保密制度 疏于管理導致其他企業(yè)侵權 主要管控措施 ： ◆強化無形資產(chǎn)使用過程的風險管控 ◆建立健全無形資產(chǎn)核心技術保密制度， ◆對侵害本企業(yè)無形資產(chǎn)的，要積極取證并形成書面調查記錄，提出維權對策 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 技術升級 與更新?lián)Q代 主要風險 ：無形資產(chǎn)內含的技術未能及時升級換代 ——導致技術落后或存在重大技術安全隱患 主要管控措施 ： ◆定期對無形資產(chǎn)的先進性進行評估 ◆考慮淘汰落后技術 ◆不斷推動企業(yè)自主創(chuàng)新與技術升級 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —— 處置 主要風險 ：無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用 —— 逐漸失去其使用價值；無形資產(chǎn)處置不當 —— 造成企業(yè)資產(chǎn)流失 主要管控措施 ： ◆建立無形資產(chǎn)處置的相關管理制度 ◆處置應由獨立于無形資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員按照規(guī)定的權限和程序辦理 ◆應當合理的方式確定處置價格 ◆重大的無
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