【文章內(nèi)容簡介】 容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。第13條 因業(yè)務需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責任人賠償。第14條 現(xiàn)金收訖無誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個人章，并及時編制會計憑證。第15條 公司每天的現(xiàn)金收入，應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第16條 非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第5章 現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條 公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準同意。第18條 對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。第19條 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第20條 出納必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。第21條 支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個人章，并及時辦理相關(guān)賬務手續(xù)。第22條 任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，公司應視業(yè)務需要制定還款期限及措施。第23條 辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。第24條 支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。第25條 因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準予支付現(xiàn)金。第6章 附則第26條 本制度由財務部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第27條 本制度自 年 月 日起開始實施。第28條 相關(guān)文件表單1．“借款單”。2．《員工借款管理制度》。3．“現(xiàn)金收付款項交接簿”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法1．3．1 企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強對票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，特制定本辦法。第2條 本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營相關(guān)的各種有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第3條 企業(yè)各部門在開展與票據(jù)相關(guān)的各項業(yè)務時，均應遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第2章 發(fā)票管理第4條 發(fā)票領(lǐng)購1．企業(yè)財務部指定專人向當?shù)囟悇諜C關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務機關(guān)監(jiān)制印刷的“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。2．申請領(lǐng)購發(fā)票時，財務部指定人員應當提前準備經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務機關(guān)審核。3．主管稅務機關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財務部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購簿”，按照稅務機關(guān)核準的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務機關(guān)處領(lǐng)購發(fā)票。第5條 發(fā)票開具1．企業(yè)開具發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填開，應確保填寫項目齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開具，并加蓋企業(yè)財務印章或發(fā)票專用章。2．企業(yè)嚴禁涂改、挖補或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買倒賣不得為其他單位或個人代開。3．如發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)錯誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開的發(fā)票必須及時收回并妥善保管。4．如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告企業(yè)財務部及稅務機關(guān)，以便及時處理，使企業(yè)免遭損失。第6條 企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務支付款項時應向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第7條 發(fā)票登記企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度，通過“發(fā)票登記簿”對發(fā)票的使用情況進行登記，并定期向主管稅務機關(guān)報告發(fā)票使用情況。第8條 發(fā)票保管企業(yè)按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應當保存5年。第9條 發(fā)票使用檢查財務部門應當定期對其從稅務機關(guān)領(lǐng)購的發(fā)票和從其他機構(gòu)獲得的發(fā)票進行檢查。第10條 企業(yè)要建立健全發(fā)票（收據(jù)）登記制度，領(lǐng)購、使用、核銷發(fā)票（收據(jù)）要嚴格按照稅務機關(guān)的規(guī)定，在發(fā)票領(lǐng)購簿、“發(fā)票登記簿”上進行詳細登記。第11條 企業(yè)財務部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關(guān)人員的責任。第3章 支票管理第12條 企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時，必須填寫“支票使用申請單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財務部領(lǐng)取。第13條 領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務的財務人員簽字后方可到出納處領(lǐng)取，經(jīng)財務部經(jīng)理批準簽字，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記表”上簽字備查。第14條 企業(yè)財務部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時，按照支票號進行逐筆登記和簽收，并負責填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。第15條 企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開保管，實行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對領(lǐng)取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉(zhuǎn)讓”的字樣。第16條 支票的使用1．外出采購物品攜帶的支票，確實無法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。2．支票在使用后按期報賬，逾期不報不得領(lǐng)用新支票。第17條 支票付款后，支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會計核對并報請總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號。第18條 支票管理的注意事項1．簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭、遠期支票，嚴禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用，嚴禁將支票交收款單位代簽。 2．不準攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領(lǐng)導和財務主管批準，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。 3．支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時應及時與財務部聯(lián)系，由財務部相關(guān)人員到開戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負責全額賠償。4．已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。第19條 支票的收取收取外單位支票時，出納要認真審核有效期及各項內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第4章 匯票管理第20條 匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第21條 匯票的簽發(fā)和審核1．企業(yè)各部門在業(yè)務開展過程中需對外使用匯票時，必須填寫“匯票付款申請書”，注明款項用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認后，報請總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過后到財務部門辦理。2．財務部門收到“匯票付款申請書”后，必須對申請書的內(nèi)容進行復核，無誤后及時辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。要嚴格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項或漏項，防止票據(jù)無效或作廢。在簽發(fā)匯票時，需要重點檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。3．匯票簽章的規(guī)定（1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人{或者其授權(quán)的代理人}的簽名或者蓋章。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財務專用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。第22條 已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時登記“應付票據(jù)登記簿”，詳細記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時間等信息。第23條 所收匯票的管理1．各業(yè)務部門在經(jīng)濟活動過程中所收取的匯票，必須及時交財務部的銀行出納。2．出納必須對所收票據(jù)的真實性、合法性、有效性進行審核。對金額較大或有疑問的票據(jù)，應向簽發(fā)單位開戶行進行核實，確認無誤后向?qū)Ψ介_具收款收據(jù)。3．出納將所收票據(jù)進行復印，并將復印件及收據(jù)交由會計處理，會計復核無誤后制單入賬。4．出納對所收匯票需在“應收票據(jù)登記簿”上進行登記，詳細記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時將收到的匯票存放到保險柜中妥善保管。5．所收匯票如不慎遺失，必須按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定及時辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責任人承擔。第24條 匯票的背書1．企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對匯票進行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項。2．匯票的背書，一定要嚴格按照《票據(jù)法》的規(guī)定進行，防止背書無效。背書（或接受背書）時應檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。3．被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過付款提示期限的匯票不得背書。4．匯票背書后，應及時在“應收票據(jù)登記簿”中進行登記。 第25條 匯票的貼現(xiàn)1．根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對流動資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定向銀行申請對所收匯票進行貼現(xiàn)。2．對已貼現(xiàn)的匯票必須及時在“應收票據(jù)登記簿”中進行登記。第5章 附則第26條 本辦法自 年 月 日起實行。第27條 本辦法由企業(yè)財務部負責解釋，修改權(quán)歸企業(yè)財務部。第28條 相關(guān)文件表單1．《票據(jù)法》、“發(fā)票領(lǐng)用簿”、“發(fā)票登記簿”。2．“支票使用申請單”、“支票領(lǐng)用登記表”。3．“匯票付款申請書”、“應付票據(jù)登記簿”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．3．2 企業(yè)印章管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)印章管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減少因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本辦法。第2條 本辦法適用于涉及印章使用的所有人員。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務方面的印章，具體分為事項印章、財務專用章與人名章3類。第5條 企業(yè)財務方面的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條 各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第8條 財務部須制定財務方面的印章登記簿，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第9條 出納要將財務的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。第3章 印章的使用第10條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第11條 “印章使用申請單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。第12條 印章保管人要仔細審核“印章使用申請單”的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第13條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核。第14條 企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準后方可帶出。第15條 “印章使用申請單”由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第16章 印章保管人應及時填寫“印章領(lǐng)用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。第4章 印章使用的其他規(guī)定第17條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第18條 企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第19條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果，由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者移交司法機關(guān)處理。第5章 附則第20條 本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第21條 本辦法自 年 月 日起開始實施。第22條 相關(guān)文件表單1．“印章使用申請表”。2．“印章領(lǐng)用登記簿”。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．4 資金管理的相關(guān)文件資料1．4．1 銀行對賬單賬號： 戶名： 上期余額：日期交易類型憑證種類憑證號對方戶名摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額