【文章內(nèi)容簡介】 與材料月報(bào)組成的處理方式。倉庫登記數(shù)量金額明細(xì)賬，月末編制庫存月報(bào)表。會(huì)計(jì)部門月終編制收入、發(fā)出匯總表，據(jù)以登記總賬。月末，將總賬與庫存月報(bào)進(jìn)行金額核對(duì)，同時(shí)倉庫與各車間核對(duì)車間領(lǐng)料。七、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序㈠ 固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價(jià)值大，使用期長。它的內(nèi)部控制要求：１．固定資產(chǎn)購買、自制、報(bào)廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn) ，并取得相應(yīng)憑證。2．固定資產(chǎn)購買必須簽定合同。3．固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。4．定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)過批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。5．固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。6．報(bào)廢固定資產(chǎn)處理必須經(jīng)過審核。㈡ 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理中的憑證1．固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥通知單。為固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的基本憑證。應(yīng)由設(shè)備部門填制。一般一式四聯(lián)，設(shè)備、財(cái)務(wù)、調(diào)出部門、調(diào)入部門各一聯(lián)，可代為固定資產(chǎn)出售憑證。2．固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。與固定資產(chǎn)購買的發(fā)票等作為借記固定資產(chǎn)的憑證。3．固定資產(chǎn)報(bào)廢單。作為固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)必須填制的憑證，由設(shè)備部門填制，一式三聯(lián)。4．固定資產(chǎn)折舊計(jì)提分配表。作為計(jì)提折舊分配折舊費(fèi)用的憑證，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)全面計(jì)提具體分部門占用資產(chǎn)計(jì)算折舊費(fèi)用分?jǐn)偟礁飨嚓P(guān)部門。5．其它有關(guān)憑證固定資產(chǎn)增減變動(dòng)月報(bào)、固定資產(chǎn)盤盈盤虧表等，既可作為憑證，又可作為日常管理報(bào)表。㈢ 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序因根據(jù)固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)分別制定。1．設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)程序⑴設(shè)備部門編制設(shè)備更新計(jì)劃交總工程師室審批。⑵總工程師批準(zhǔn)后填一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采購，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門作為付款審核依據(jù)。⑶設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應(yīng)單位簽定購貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門備查。⑷ 設(shè)備部門收到客戶（供應(yīng)商）寄來的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其它一聯(lián)傳與提單傳運(yùn)輸部門提貨，一聯(lián)傳倉庫通知作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存。⑸ 運(yùn)輸部門持提單去車站碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。⑹ 運(yùn)輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗(yàn)收。倉庫驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存?zhèn)洳?。?倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記設(shè)備庫存賬。⑻ 設(shè)備部門在設(shè)備到貨后將發(fā)票和設(shè)備入庫單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。⑼ 出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行付款。2．固定資產(chǎn)報(bào)廢清理程序⑴ 固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)單送設(shè)備部門。⑵ 設(shè)備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳申請(qǐng)部門，一聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存。⑶ 設(shè)備部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。⑷ 使用部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。⑸ 會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)廢通知單銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。㈣ 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理1．確定固定資產(chǎn)分類先按固定資產(chǎn)使用部門分類、再按固定資產(chǎn)使用情況分類。2．確定固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法和（或）工作量法。分別估計(jì)使用年限和殘值。折舊方法和估計(jì)年限、殘值一般按稅法要求，避免進(jìn)行所得稅調(diào)整。3．賬簿設(shè)置賬簿應(yīng)設(shè)置總賬，由財(cái)務(wù)部門記錄。并相應(yīng)設(shè)置折舊賬戶。明細(xì)賬設(shè)在財(cái)務(wù)部門。固定資產(chǎn)卡片可分設(shè)三套，分別由賬務(wù)部門、設(shè)備部門和使用部門登記。財(cái)務(wù)部門的卡片同時(shí)應(yīng)填制折舊提取情況。固定資產(chǎn)的賬賬核對(duì)主要對(duì)原值進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)部各崗位人員應(yīng)知應(yīng)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)主管、具有財(cái)會(huì)專業(yè)大專以上學(xué)歷，中級(jí)技術(shù)職稱。、掌握工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)和工藝流程。、掌握成本核算會(huì)計(jì)的全部知識(shí)，負(fù)責(zé)公司的成本計(jì)劃、成本核算、會(huì)計(jì)核算。、編制企業(yè)資金計(jì)劃、成本計(jì)劃、利潤計(jì)劃。、企業(yè)資金使用情況分析、產(chǎn)品成本分析、企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。出納會(huì)計(jì)、熟悉《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》。、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、辦理銀行結(jié)算，登記現(xiàn)金銀行日記帳（賬）。、對(duì)資金使用情況進(jìn)行簡要分析，提出降低資金成本的途徑和建議。成本會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、熟悉產(chǎn)品成本計(jì)算的基礎(chǔ)建設(shè)和知識(shí)。、熟悉企業(yè)生產(chǎn)的全過程及工藝流程。、對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行核算，對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行正確計(jì)量和分配。、對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行分析，找出影響成本的因素，提出降低成本的建議。銷售會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、掌握各種產(chǎn)品從出廠到客戶的工作流程。、正確計(jì)算產(chǎn)品銷售成本。、月末同倉庫、銷售部門核對(duì)帳（賬）務(wù)，保證帳（賬）實(shí)相符。、對(duì)銷售情況進(jìn)行分析，找出影響銷售的主觀原因，提出降低銷售費(fèi)用的途徑。磅房人員、具有中專以上學(xué)歷。、熟悉掌握生產(chǎn)及工藝流程。、熟悉掌握企業(yè)的各種計(jì)量器具和衡量的基礎(chǔ)知識(shí)。、定期同倉庫對(duì)帳。、定期將檔案資料歸檔。材料會(huì)計(jì)、具有財(cái)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，初級(jí)會(huì)計(jì)技術(shù)職稱。、對(duì)材料的采購、驗(yàn)收、發(fā)放、領(lǐng)退、保管等建立嚴(yán)格管理制度。、審核材料采購計(jì)劃及訂貨合同。、對(duì)材料進(jìn)行明細(xì)核算，同有關(guān)倉庫核對(duì)帳（賬）目。、進(jìn)行材料價(jià)格、材料使用情況的分析，找出影響價(jià)格及消耗的原因，提出降低材料成本及材料消耗的建議。結(jié)算會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、熟悉掌握企業(yè)的往來單位和個(gè)人的變動(dòng)情況。、編制往來結(jié)算憑證。、定期核對(duì)往來帳（賬）項(xiàng)。、對(duì)企業(yè)的往來情況進(jìn)行分析。車間核算員、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。、熟悉掌握本車間的生產(chǎn)和工藝流程。、編制車間成本及費(fèi)用支出計(jì)劃。、參與制定本車間的消耗定額。、建立相關(guān)資料臺(tái)帳（賬）。、正確核算本車間產(chǎn)品成本，編制成本、費(fèi)用報(bào)表。、對(duì)車間成本進(jìn)行分析，提出降低成本、費(fèi)用的途徑和，加強(qiáng)成本專用（費(fèi)用）的管理。期間費(fèi)用會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)技術(shù)職稱。、熟悉企業(yè)產(chǎn)成品情況，熟悉企業(yè)產(chǎn)品銷售情況。、掌握產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法。、熟悉稅收基本知識(shí)和稅法知識(shí)。、對(duì)企業(yè)的銷售收入情況進(jìn)行分析，找出影響銷售收入的原因，提出增加產(chǎn)品銷售收入的合理化建議。固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)、具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專以上學(xué)歷，具有初級(jí)會(huì)計(jì)技術(shù)職稱。、熟悉企業(yè)的設(shè)備、固定資產(chǎn)、在建工程情況。、正確核算固定資產(chǎn)殘值、凈值、折舊。、對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)、在建工程項(xiàng)目投資原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)建議。原始憑證管理辦法總則為了嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，認(rèn)真貫徹會(huì)計(jì)法規(guī)，促進(jìn)會(huì)計(jì)檔案標(biāo)準(zhǔn)化管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本辦法。原始憑證的種類、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并作為記帳（賬）依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。原始憑證分外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)從其他單位取得的憑證。自制原始憑證是由公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在執(zhí)行或完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的憑證。：、燃料、勞保用品、低值易耗品、設(shè)備及其他物品從供貨單位、運(yùn)輸單位取得的發(fā)票、帳（賬）單等；、各種修理業(yè)務(wù)，從承建單位或承修單位取得的建筑安裝發(fā)票和修理發(fā)票；、船票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票；、各種印刷品取得的發(fā)票；；、檢驗(yàn)費(fèi)、年檢費(fèi)、鑒定費(fèi)、排污費(fèi)取得的發(fā)票或收據(jù)；、過橋等費(fèi)用所取得的發(fā)票和收據(jù)；、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)所取得的發(fā)票；；、清理債務(wù)取得的收據(jù)等；：；、夜餐津貼發(fā)放單；；；；、材料、辦公用品、勞保用品、低值易耗品入庫單；；、出差申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單；原始憑證的報(bào)銷規(guī)定：印有發(fā)票名稱和連續(xù)編號(hào)；印有收款單位稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章；有明確的開票日期；有明確的購貨或付款單位名稱；商品或產(chǎn)品的具體名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額（包括人民幣大、小寫）。在購物較多時(shí)，若發(fā)票不能具體填明商品或產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)，可有該單位開具詳細(xì)清單，并蓋有財(cái)務(wù)專用章作為證明。對(duì)修理業(yè)務(wù)必須附有工時(shí)費(fèi)、修理用材料名稱及金額，并蓋有收款單位收款章。對(duì)行政事業(yè)等單位的非經(jīng)營性收費(fèi)證明，必須加蓋財(cái)政局監(jiān)制章。，根據(jù)不同要求粘貼在收料單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單等憑證后面，注明原始憑證的張數(shù)、用途、金額。，加強(qiáng)印制管理，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一監(jiān)督印制，統(tǒng)一編號(hào)。、驗(yàn)收證明人、單位主管、業(yè)務(wù)職能部室等必須簽章齊全，否則不予報(bào)銷。原始憑證丟失的處理規(guī)定外來發(fā)票或收據(jù)丟失，經(jīng)辦人必須取得開票單位蓋有財(cái)務(wù)專用章的證明。該證明必須說明原發(fā)票或收據(jù)的開具日期、發(fā)票編號(hào)，原發(fā)票所列貨物的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。經(jīng)辦人取得證明后需經(jīng)單位主管和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能作為報(bào)銷憑證。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)為了進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)工作逐步走上法制化、規(guī)范化和科學(xué)化的軌道，發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在經(jīng)濟(jì)核算和管理中的重要作用，更好地為本企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理服務(wù)，根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本標(biāo)準(zhǔn)：填制會(huì)計(jì)憑證、填制、審核、記帳（賬）、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員蓋章齊全；收款憑證和付款憑證應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。、書寫要清楚、規(guī)范，筆跡顏色統(tǒng)一，內(nèi)容不重復(fù)。、注明附件張數(shù)，原始憑證審核后要加蓋“已核”章，防止重復(fù)入帳（賬）；一級(jí)科目不得手寫，一律蓋章。、二級(jí)科目填制要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容按照會(huì)計(jì)的要求設(shè)置，同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生二級(jí)科目的使用要具有一貫性原則，往來帳（賬）只按單位或個(gè)人設(shè)到二級(jí)科目，費(fèi)用類只設(shè)到二級(jí)科目，特殊情況需附說明。、白條、非行政事業(yè)單位收據(jù)、過期失效發(fā)票一律不得報(bào)帳（賬）和作為原始憑證。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)（或發(fā)票）專用章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，除單位和個(gè)人蓋章外，并應(yīng)具有縣（市）級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票監(jiān)制章。、填制的會(huì)計(jì)憑證，取得的原始憑證凡有大寫和小寫的金額必須相符；購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；需要入庫的材料，需按數(shù)量辦理入庫手續(xù)，填寫入庫驗(yàn)收單和質(zhì)檢單并有經(jīng)辦、驗(yàn)收、質(zhì)檢人員簽章。、有涂抹、刮擦、挖補(bǔ)等涂改痕跡的原始憑證不得作為編制會(huì)計(jì)憑證的依據(jù)；對(duì)記載不明確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。、填制會(huì)計(jì)憑證一旦出錯(cuò)或不符合要求，必須重新填制。、日期：收、付款憑證一般應(yīng)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生期，但有些付款業(yè)務(wù)（憑證）應(yīng)填制報(bào)銷日期；轉(zhuǎn)帳（賬）憑證上的日期一般應(yīng)填寫憑證的填制日期。、記帳（賬）憑證中每一個(gè)會(huì)計(jì)科目的金額，必須與所附原始憑證或原始憑證匯總表中的有關(guān)金額一致，借貸方合計(jì)應(yīng)一致。、記帳（賬）憑證應(yīng)指定專人審核，只有經(jīng)過審核無誤的憑證才能作為匯總和記帳（賬）的依據(jù)。、收、付、轉(zhuǎn)憑證定期分類，按憑證均勻厚度分號(hào)段（xi~xn)編制科目匯總表，單獨(dú)裝訂。、科目匯總表是一定時(shí)期內(nèi)的記帳（賬）憑證，應(yīng)分別按收、付、轉(zhuǎn)三種憑證歸類匯總，須經(jīng)制表人復(fù)核簽章后才能據(jù)以登記總分類帳（賬），并同記帳（賬）憑證一起，裝訂成冊(cè)，妥善保管。、記帳（賬）憑證應(yīng)及時(shí)裝訂成冊(cè)，填齊封面內(nèi)容，以滿足立卷歸檔和查閱方便的要求。、各種記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以備考查。各種憑證如果以（已）預(yù)先印定編號(hào)，在寫壞作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)加蓋審核，并據(jù)以編制記賬憑證。會(huì)計(jì)帳（賬）簿、會(huì)計(jì)人員要按規(guī)定設(shè)置總帳（賬）、分類帳（賬）、明細(xì)帳（賬）、日記帳（賬）；現(xiàn)金、銀行日記帳（賬）和總帳（賬）必須采用訂本式。、會(huì)計(jì)人員啟用新帳（賬）簿時(shí)，應(yīng)在帳（賬）簿封面上注明單位名稱和帳（賬）簿名稱。在帳（賬）簿扉頁上應(yīng)附“啟用表”和目錄，按規(guī)定內(nèi)容填齊，并加蓋單位公章，貼足印花稅票并按稅務(wù)要求核銷。使用活頁帳（賬）年終抽出空白頁，按順序填蓋總號(hào)和分號(hào)后，加封面裝訂成冊(cè)，保持帳（賬）簿的完整性。、登記帳（賬）簿必須使用藍(lán)、黑墨水，不準(zhǔn)使用圓珠筆和鉛筆書寫。對(duì)按照紅字更正法更正的記帳（賬）憑證，可用紅字墨水書寫金額。記帳（賬）時(shí)，要留有空距，不得寫滿格。各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄填寫，必須保證正確、真實(shí)、清晰和整潔，以便查閱。、記帳（賬）時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的借貸方向與記帳（賬）憑證一致。但生產(chǎn)成本和應(yīng)付工資調(diào)整減少的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)用紅字記入生產(chǎn)費(fèi)用（賬）戶的借方和應(yīng)付工資的貸方，總分類帳（賬）按科目匯總表逐筆登記，明細(xì)分類帳（賬）按記帳（賬）憑證逐筆登記，不得少記、錯(cuò)記和自行改變。記帳（賬）后，應(yīng)在記帳（賬）憑證上注上“√”符號(hào)表示已經(jīng)記帳（賬）。記帳（賬）后，記帳（賬）人員應(yīng)在憑證上簽章。、各種帳（賬）簿應(yīng)按逐行順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜線注銷，或注明“此頁空白”、“此行空行”的字樣，并由記帳（賬）人員簽章。、每一帳（賬）頁登記完畢后結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)留一行，在“摘要”欄內(nèi)注明“過次”頁”，并結(jié)出當(dāng)月截止本頁上的借、貸發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，同時(shí)記入次頁第一行借、貸金額和余額欄內(nèi)，并在“摘要”欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。、結(jié)帳（賬）前必須將本期所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳（賬）。各類帳（賬）簿登記完畢，應(yīng)結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額，在“借”或“貸”欄內(nèi)寫“平”字，并在余