【文章內(nèi)容簡介】 ina39。s internal accounting control system problems and their causes were analyzed, finally proposed consummates our country enterprise internal accounting control system hope this study can provide certain guidance and reference for the problems of internal accounting control in Chinese : Small and medium sized enterprises。internal accounting control。principles of internal control。internal audit II 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文目 錄一、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的內(nèi)容...........................1（一）會計(jì)系統(tǒng)........................................1（二）控制環(huán)境........................................1（三）控制程序........................................1二、企業(yè)會計(jì)的內(nèi)部控制原則...............................2（一）要符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定....................2（二）要具有全面性的管理對象..........................3（三）要按照不同的企業(yè)采取不同的控制制度..............3（四）要及時根據(jù)市場的變化進(jìn)行調(diào)整....................3（五）要充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益........................3三、建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要意義.............3（一）保證會計(jì)信息真實(shí)、完整的有效手段................4（二）有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理效率..............4（三）規(guī)范會計(jì)工作秩序、發(fā)展社會審計(jì)行業(yè)..............4四、我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度存在的問題與原因分析.....5（一）中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度存在的問題..............5（二）我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度存在問題的原因分析..6五、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的措施...............6（一）構(gòu)造良好的控制環(huán)境..............................6 III 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文（二）完善制度建設(shè)....................................7（三）完善企業(yè)會計(jì)信息系統(tǒng)............................8（四）堅(jiān)持內(nèi)部稽核與審計(jì)控制..........................8（五）嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制的檢查與考核................9 結(jié)語.....................................................9 參考文獻(xiàn)................................................10IV 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文現(xiàn)在，很多企業(yè)開始重視內(nèi)部控制制度。它對內(nèi)部控制的作用十分明顯，同時在經(jīng)營管理中也起著關(guān)鍵作用。在一個企業(yè)中，它的生產(chǎn)、供給、銷售、人力、財(cái)力、物力等，差不多所以的經(jīng)濟(jì)行為和方式，都要和會計(jì)打資產(chǎn)，所以，會計(jì)部門能夠很好的掌握這些信息，對公司的發(fā)展情況很熟悉。所以，這就對會計(jì)這個部門和制度提出了很大的要求，會計(jì)人員要建立起一個良好的準(zhǔn)則和規(guī)范，并且要嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格控制企業(yè)的內(nèi)部控制，從而確保會計(jì)工作的真實(shí)性和有效性，使得企業(yè)的資產(chǎn)能夠保持完全和無誤，進(jìn)而使公司良性發(fā)展。一、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的內(nèi)容（一）會計(jì)系統(tǒng)所謂會計(jì)系統(tǒng)，就是企業(yè)在匯總分析、記錄、分類和報(bào)告交易等的行為系統(tǒng)，同時企業(yè)要對他們的資產(chǎn)和負(fù)債的情況進(jìn)行責(zé)任的受托，并把他們建立起來，形成一個方法體系和資料儲存。（二）控制環(huán)境所謂控制環(huán)境，就是這樣的一些因素，他們能夠?qū)φ?、程序和?zhí)行效率進(jìn)行加強(qiáng)或者減弱等干擾。所以有現(xiàn)存企業(yè)，他們一定是一定的控制環(huán)境當(dāng)中，這可以說是一種氣氛，它能夠?qū)疚幕a(chǎn)生影響，從而影響每一個員工。一個良好的企業(yè)控制，表明了企業(yè)的管理當(dāng)局與董事長對企業(yè)控制十分關(guān)注，態(tài)度十分好，而擁有了這樣一個良好的控制環(huán)境，那么企業(yè)的控制行為就能夠很好的實(shí)施下去，并且產(chǎn)生良好的效果。像這樣的一些控制環(huán)境的因素，主要有企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、人事政策制度、經(jīng)營理念和企業(yè)文化氛圍等。（三）控制程序控制程序是一種制度或者說政策，它的建立，是為了使企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)得到保障。它一般有下面幾點(diǎn)：一是在一定的交易制授權(quán)的限制下，才能夠產(chǎn)生，這一控制的程序一般是對已經(jīng)有的行為或者發(fā)生的行為進(jìn)行認(rèn)定，它還能對一些估價或者分?jǐn)偟目刂骑L(fēng)險(xiǎn)帶來直接或者間接的影響。二是關(guān)于職責(zé)的劃分控制程序，它是指在交易的時候，對涉及到的每一項(xiàng)具體的職責(zé)進(jìn)行合理的區(qū)別，讓所有人體的工作可能對他人的工作產(chǎn)生制約或者無 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文形的監(jiān)督，因此達(dá)到互相預(yù)防和及時糾正錯誤的目標(biāo)。三為憑證和記錄控制的程序，關(guān)于這一控制程序，它可能會對3種認(rèn)定的控制風(fēng)險(xiǎn)造成影響：第一，要保持一定的紀(jì)錄，比如說永遠(yuǎn)保存存貨的一個記錄，對應(yīng)收的錢要記錄下來，還有職工每個月的工資都要如實(shí)地記錄，這就是存在的或者已經(jīng)發(fā)生的行為認(rèn)證。第二，通過以往設(shè)置好編號的偽證做合理的會計(jì)處理，這也就保證了其完整性。最后，開始的那些憑證，都提供了具體交易的性質(zhì)和價格，和估價和分?jǐn)偟恼J(rèn)證十分有用。四是資產(chǎn)接觸和使用控制的程序，一般都要對那些十分重要的資產(chǎn)記錄做出嚴(yán)格的限制，從而使它們的安全性和完整得以最大的保證，一定要把關(guān)好資產(chǎn)和實(shí)物管理的人員崗位責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的各種進(jìn)出行為，包括驗(yàn)收后放入倉庫，領(lǐng)用才能發(fā)出來，還有良好的處置和保管，對這些行為要努力做好，這樣，才能保證每一種實(shí)物資產(chǎn)的完整性和安全性，不被損壞或者效用。五是內(nèi)部報(bào)告的控制程序，也就是說企業(yè)一定要把握好自己的內(nèi)部報(bào)告這樣一個制度，使其不斷建立和完善起來，從而使它能夠系統(tǒng)反映出企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)行為和效益，為公司的各種行為提供重要的信息，要具有及時性，也要有很強(qiáng)的針對性。六是程序控制的電子信息系統(tǒng)，這就要求企業(yè)應(yīng)用電子信息技術(shù)手段，建立一個控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施，同時，電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)，數(shù)據(jù)輸入和輸出，文件存入和存出，網(wǎng)絡(luò)安全和其他方面的控制。七是風(fēng)險(xiǎn)控制程序，是一種企業(yè)制度，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立，風(fēng)險(xiǎn)識別，風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和其他措施，綜合預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)會計(jì)的內(nèi)部控制原則在企業(yè)里面，其內(nèi)部會計(jì)控制制度是至關(guān)重要的，所以，要不斷對其會計(jì)內(nèi)部控制進(jìn)行補(bǔ)充和健全，這樣，才能使企業(yè)的管理水平得到提升，才能保證企業(yè)的各項(xiàng)事業(yè)能夠健康穩(wěn)定發(fā)展，而所有這些的完全，就需要企業(yè)一個科學(xué)，合理和完善的內(nèi)部控制制度。（一）要符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定 中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文一個良好的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度，一定要根據(jù)國家的各項(xiàng)法律法規(guī)而建立，不可能違背和違抗法律的旨意，不能夠超越法律的范圍，一定要以法律作為各項(xiàng)規(guī)章制度的根本前提。說到底，企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制制度，只是一種制度的建設(shè)，一定要依法、合法。（二）要具有全面性的管理對象進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制，一定要對所有人實(shí)施同樣的標(biāo)準(zhǔn)，不能因人而異，不可以說某個人在企業(yè)中，是一個領(lǐng)導(dǎo)的存在，就對他不進(jìn)行會計(jì)的監(jiān)督和管理，也不可以說不是從事會計(jì)這方面的，而不對其進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的控制。也就是說，進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制，一定要對所有的公司成員進(jìn)行，這里面包括了普通的員工，還有管理者以及控制者本身。（三）要按照不同的企業(yè)采取不同的控制制度每一個企業(yè)，都有其自身的特點(diǎn)，它們經(jīng)歷的發(fā)展時期也是各不相同的，并且在公司規(guī)模和方式上也存在很多的不同之處，所以，在具體的分析和建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制制度的時候，一定要根據(jù)每一個企業(yè)各自不同的特點(diǎn)，根據(jù)他們的規(guī)模，管理方法，從而實(shí)施不同的會計(jì)制度，特點(diǎn)是于企業(yè)在內(nèi)部控制的建設(shè)時，一定不能完全把別的公司的那一套搬過來。（四）要及時根據(jù)市場的變化進(jìn)行調(diào)整內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，是為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，在市場競爭中，企業(yè)要適應(yīng)市場的變化，它需要企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的不斷變化，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度也應(yīng)根據(jù)會計(jì)控制系統(tǒng)及時進(jìn)行調(diào)整變化。（五）要充分考慮企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)最大的發(fā)展方向就是不停地追求經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)的任何決策都是基于發(fā)展的方向的，使內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)是通過各種會計(jì)制度約束的實(shí)現(xiàn)，從而以最小的投資，企業(yè)獲得更多利潤。三、建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要意義作為自我調(diào)節(jié)和自我約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)在機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度在一個企業(yè)中占有十分重要的地位，發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用。不斷地對企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制制度進(jìn)行完善，就能使企業(yè)在市場上的競爭力提到極大的提高，中南財(cái)經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文也能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理得到很好的約束和規(guī)范，減少會計(jì)方面的犯罪行為，使經(jīng)營上的風(fēng)險(xiǎn)減少。因此，企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度是十分重要的，它的好處，直接關(guān)系到一個企業(yè)的生死存亡、繁榮與否。（一）保證會計(jì)信息真實(shí)、完整的有效手段建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)是保證會計(jì)信息的真實(shí)和完整的一種有效手段。內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)的要求，規(guī)范會計(jì)行為，保證實(shí)際的收集，記錄和總結(jié)的會計(jì)信息能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。同時，接觸的內(nèi)部會計(jì)控制體系的完善，根據(jù)授權(quán)要求資產(chǎn)的處理，以便有效的監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資的采購，計(jì)量的限制，檢驗(yàn)等各個環(huán)節(jié)，以防止各種資產(chǎn)流失。（二）有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營管理效率建立和完善內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)是提高有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)的最佳方式，管理效率。一些企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，風(fēng)險(xiǎn)意識，不能進(jìn)行有效的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)虼嗣墒芫薮髶p失。有效的評價是基于對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部會計(jì)控制企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)在企業(yè)運(yùn)作中的薄弱環(huán)節(jié)的控制，在芽中的各種風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳方法。健全的內(nèi)部會計(jì)控制可以使企業(yè)的生產(chǎn)，營銷，財(cái)務(wù)等部門密切合作，充分發(fā)揮整體功能，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。同時，由于嚴(yán)格的監(jiān)管和檢查可以反映工作績效，加上合理的薪酬制度，可以激發(fā)工作的熱情和有潛力的員