【正文】 具體是企業(yè)為了有效的管理會計工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程。（五）建立良好的信息溝通系統(tǒng)，實現(xiàn)控制計算機化一個良好的信息和勾通系統(tǒng)可以及時、全面、正確地提供企業(yè)的運營信息，并在有關(guān)部門和人員之間進行溝通。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制的要求，推動我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的健康發(fā)展。從理論上講，內(nèi)部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性或相互串通，搞內(nèi)部人控制。對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴(yán)格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)虛假列支、隨意列支、無序分?jǐn)偟任璞仔袨?。企業(yè)一般是根據(jù)其經(jīng)營活動的關(guān)鍵績效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵控制點。內(nèi)部各機構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間控制職能和管理權(quán)限在每一個需要控制的地方都建立控制環(huán)節(jié)，進行科學(xué)的分工與互相牽制，推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。但目前，絕大多數(shù)企業(yè)還未意識到內(nèi)部控制的重要性，仍存在公司治理結(jié)構(gòu)上的先天不足以及組織結(jié)構(gòu)和人員素質(zhì)等方面的問題。在遇到具體問題時多強調(diào)靈活性，使內(nèi)控制度流于形式，失去了制度應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。這樣就使人們對企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全給予極大的關(guān)注，并以此作為衡量企業(yè)管理是否有效，會計報表是否真實可靠的依據(jù)。經(jīng)濟事項的發(fā)生過程就是一個制度的利益協(xié)調(diào)過程，存在一個制度有效性假設(shè)，制度運作最大可能規(guī)避有限理性和機會主義的影響，增強人的集體主義傾向，使會計人員能夠得到真實的經(jīng)濟信息。會計制度作為企業(yè)制度的有機組成部分，是以提供經(jīng)濟信息影響決策為目的 內(nèi)部會計控制制度是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其內(nèi)容是隨著企業(yè)的發(fā)展對內(nèi)部強化管理。我國新《會計法》十分重視內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，確立了內(nèi)部會計控制失誤承擔(dān)的法律責(zé)任，財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》緊緊圍繞會計控制的目標(biāo)和原則、基本原則、會計控制的內(nèi)容和方法及內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查作了明確規(guī)范。歸其原因是“內(nèi)部控制的缺失”。如何在優(yōu)勝劣汰的市場競爭中實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的快速擴大和經(jīng)濟效益的高速增長,除了選擇風(fēng)險小、盈利性強的投資項目和采用先進的科學(xué)技術(shù)外,加強企業(yè)的內(nèi)部會計控制是關(guān)鍵。因此，我們要嚴(yán)格按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理的切實需要和規(guī)律，建立和完善好自己企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度，要加強企業(yè)內(nèi)部會計審計等監(jiān)督和管理的措施，從而使企業(yè)的內(nèi)部會計操作環(huán)境得以最大程度的優(yōu)化。這種方式，一般是股票期權(quán)制，也就是說，使用部分股份，來對員工的工資進行支付。我國的企業(yè)不斷發(fā)展壯大，變化也很多，我們一定要從企業(yè)的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境兩方面考慮，把以前那些陳舊的規(guī)章制度拋棄，建立新的跟的上時代的各種規(guī)章制度，只有這樣，才能滿意日益發(fā)展的企業(yè)要求，實現(xiàn)各項控制目標(biāo)。一定要切實穩(wěn)定地發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)監(jiān)督和管理中事前，事中，事后的各種作用，要對企業(yè)行為的全程進行監(jiān)管，并且做出及時而且準(zhǔn)備的報告。于是，我們就建立了一個十分好的信息交流的平臺，如此，就使一個企業(yè)的會計信息得以完備，這在企業(yè)注冊會計制度方面，也是一個很好的完善。對它的一般的要求有：對一般情況的授權(quán)和特殊情況的制授權(quán)，一定要區(qū)分清楚它們的界限，還有責(zé)任，一定不要出現(xiàn)責(zé)任不明確的情況，否則，出了問題，就很難辦了；同時，還有對每一項經(jīng)濟活動的授權(quán)審批的程序進行確定，不能出現(xiàn)越過級別來進行審批，也不能違反相關(guān)的法律法規(guī)程序進行審批；要努力建立一個合理的檢查制度，從而確保要授權(quán)的情況下，每一項經(jīng)濟活動能夠很好地開展下來。財務(wù)保管要和會計記錄互相區(qū)分開來。（二）完善制度建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實施是一項系統(tǒng)工程，應(yīng)涵蓋公司全部的重要活動，并健全以下規(guī)章制度：在一個企業(yè)里面，不相互融合的職務(wù)有下面幾個：批準(zhǔn)、授權(quán)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、審核監(jiān)督與財產(chǎn)保管。企業(yè)可以讓員工參加一些會計人員繼續(xù)教育、操作實務(wù)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)內(nèi)部會計控制、職業(yè)道德等有關(guān)知識，企業(yè)通過培訓(xùn)使員工明確內(nèi)部會計控制的重要性和員工自身的重要性并養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，逐步提高自身各種素質(zhì)。因此必須要增強企業(yè)所有者對建立內(nèi)部會計控制的重要性和必要性的認(rèn)識，并讓他們自覺接受監(jiān)督。五、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制制度的措施（一）構(gòu)造良好的控制環(huán)境我國中小企業(yè)于創(chuàng)業(yè)的開始的時候，一定要貫徹和加強企業(yè)所有者與員工在內(nèi)部會計控制這方面的認(rèn)識。因為制定會計內(nèi)部控制制度的這些人，他們的水平和能力是有差異的，他們的知識也十分有限，所以，往往不能制定出十分滿意和符合公司要求的內(nèi)控制度，而這，也就使得制定出來的內(nèi)控制度不是很全面，也不是很科學(xué)和系統(tǒng)。所以，在我國的中小企業(yè)里面，也就很難形成一個有良好的規(guī)章制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行的這樣一個良好環(huán)境。在內(nèi)部審計部門的一些企業(yè)屬于金 中南財經(jīng)法大學(xué)自學(xué)考試本科畢業(yè)論文融部門，缺乏獨立性。比如：空白憑證重要的存儲和內(nèi)部控制系統(tǒng)的使用和會計人員沒有真正落實；設(shè)置私自的賬戶，將收入和利潤；財產(chǎn)清查沒有形成系統(tǒng)，導(dǎo)致資產(chǎn)是不明確的，虛假的債務(wù)。一些企業(yè)不重視內(nèi)部會計控制制度和規(guī)定，內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的往往是空口白話，為了配合有關(guān)部門的驗收，失去了其應(yīng)有的作用，滋生腐敗。一些企業(yè)的內(nèi)部會計控制體系不完整，沒有辦法找到一些具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程相關(guān)的控制的，但是，其業(yè)務(wù)的行為正在發(fā)生，于是就有可能發(fā)生一些非法行為，忽視預(yù)防；一些中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，責(zé)權(quán)不明，賞罰不分，容易出現(xiàn)一些具體問題。因此，必須建立和完善內(nèi)部會計控制制度，使會計秩序的操作以確保可靠的。同時，由于嚴(yán)格的監(jiān)管和檢查可以反映工作績效，加上合理的薪酬制度，可以激發(fā)工作的熱情和有潛力的員工，從而促進經(jīng)營效率。（二）有效防范經(jīng)營風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率建立和完善內(nèi)部會計控制系統(tǒng)是提高有效防范操作風(fēng)險的最佳方式，管理效率。因此，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度是十分重要的，它的好處，直接關(guān)系到一個企業(yè)的生死存亡、繁榮與否。（四）要及時根據(jù)市場的變化進行調(diào)整內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，是為了促進企業(yè)的發(fā)展，在市場競爭中，企業(yè)要適應(yīng)市場的變化，它需要企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整和經(jīng)濟目標(biāo)的不斷變化，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度也應(yīng)根據(jù)會計控制系統(tǒng)及時進行調(diào)整變化。說到底，企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，只是一種制度的建設(shè)，一定要依法、合法。六是程序控制的電子信息系統(tǒng)，這就要求企業(yè)應(yīng)用電子信息技術(shù)手段，建立一個控制系統(tǒng)，減少和消除內(nèi)部人控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實施，同時，電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護，數(shù)據(jù)輸入和輸出，文件存入和存出，網(wǎng)絡(luò)安全和其他方面的控制。第二，通過以往設(shè)置好編號的偽證做合理的會計處理，這也就保證了其完整性。（三）控制程序控制程序是一種制度或者說政策，它的建立，是為了使企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)得到保障。（二）控制環(huán)境所謂控制環(huán)境，就是這樣的一些因素，他們能夠?qū)φ摺⒊绦蚝蛨?zhí)行效率進行加強或者減弱等干擾。它對內(nèi)部控制的作用十分明顯，同時在經(jīng)營管理中也起著關(guān)鍵作用。s internal accounting control system problems and their causes were analyzed, finally proposed consummates our country enterprise internal accounting control system hope this study can provide certain guidance and reference for the problems of internal accounting control in Chinese : Small and medium sized enterprises。所以，怎么制度和實施一個完好的企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，尤為重要。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。本文就建立內(nèi)部會計控制的必要性、應(yīng)遵循的原則及建立內(nèi)部會計控制制度的幾點建議加以探討。綜上所述,雖然我國將會計控制制度上升到法律層次,但施工企業(yè)對內(nèi)部會計控制認(rèn)識不足以及會計控制監(jiān)督缺乏力度等問題仍然存在。加強病毒防治措施,保證會計信息的安全完整?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立,應(yīng)按照《公司法》等有關(guān)規(guī)定和“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”規(guī)則的要求運行。確保辦理采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。經(jīng)營部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收工作,在工程完工后一個月內(nèi)做好工程價款的決算及結(jié)算工作。結(jié)合施工企業(yè)的特點,重點從以下幾個方面加強內(nèi)部控制建設(shè)。授權(quán)批準(zhǔn)制度要求企業(yè)制定相關(guān)辦法,明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任等內(nèi)容,并規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各級人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。按照不相容職務(wù)相分離的控制程序原則,企業(yè)要求合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機制。確定交易發(fā)生的期間。另一方面,要提高企業(yè)內(nèi)部審計的地位,保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性,審計部門的設(shè)置應(yīng)該高于其他職能部門,同時要把提升內(nèi)部審計的職能,從查錯防弊提升到對公司管理作分析和提建議。目前會計人員的素質(zhì)相對而言不能滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求,會計人員整體素質(zhì)不高,知識結(jié)構(gòu)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平偏低,對會計人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)也流于形式。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為單位里領(lǐng)導(dǎo)說了算,才能真正體現(xiàn)經(jīng)理負(fù)責(zé)制,對建立內(nèi)控會計制度的重要性認(rèn)識不足。關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 會計控制 職責(zé)權(quán)限一、施工企業(yè)內(nèi)部會計控制的現(xiàn)狀對于施工企業(yè)來說,其內(nèi)部會計控制是一個事前、事中、事后的全面控制過程,但在實際情況中,企業(yè)往往只重視事后控制,對事前和事中的控制則忽略了。綜上所述，隨著市場開放程度的加深，國內(nèi)各種行業(yè)的管理公司將面臨著激烈競爭，借鑒國外項目專業(yè)管理公司的先進管理經(jīng)驗和服務(wù)理念，在各物業(yè)管理中拓展經(jīng)營專業(yè)領(lǐng)域，認(rèn)真學(xué)習(xí)，縮短差距，加強對員工進行法律知識、經(jīng)營技能、營銷經(jīng)驗的培訓(xùn)和教育是當(dāng)務(wù)之急，同時也是解決物業(yè)收費難，企業(yè)經(jīng)營虧損對策的基本工作路線。因此，這就要求物業(yè)管理企業(yè)必須堅持“以人為本”的服務(wù)理念，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，才能獲得市場，才能在競爭中不被淘汰。因此，為了深入貫徹《物業(yè)管理條例》的實施，促進物業(yè)管理健康發(fā)展，必須進一步完善物業(yè)管理業(yè)的市場準(zhǔn)入機制、競爭機制和監(jiān)督機制等經(jīng)營機制。的各項活動均有法可依。比如，對于小修、中修工程，可以由公司各管理處的工程維修人員來組織完成。③把握好維修時間。①簽訂定期合同。（4）加強維修保養(yǎng)費用控制維修費用包括公共部位維修費用和日常維修費用，在物業(yè)管理公司的成本中占很大比重。應(yīng)用現(xiàn)代化的手段，增加物業(yè)管理的科技含量，提高物業(yè)管理質(zhì)量。這里所謂的低成本擴張是指由一個管理成熟的大型小區(qū)向周邊幾個小區(qū)輻射管理，實現(xiàn)管理人員的共享，從而大大降低成本。由于物業(yè)管理企業(yè)的成本具有上述特點，導(dǎo)致物業(yè)管理企業(yè)的成本監(jiān)管難。即物業(yè)管理企業(yè)成本的發(fā)生在地域上分布面廣。（三）物業(yè)成本控制提高物業(yè)管理費的收繳率外，控制成本應(yīng)該成為物管企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重?！洞呖钔ㄖ獣妨忻魅缥窗匆?guī)定支付欠款，物業(yè)公司將對對所欠款項按每日