【文章內(nèi)容簡介】 應選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條 會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及對賬單應每月裝訂入冊。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。1．記賬錯誤的處理辦法：上報財務經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。2．收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。第22條 財務經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條 審計人員負責審核銀行存款結(jié)算業(yè)務，具體的審核內(nèi)容如下。1．銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2．銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。3．銀行存款業(yè)務的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4．銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。第25條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務至少設操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。第5章 附則第28條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。第29條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．5 票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務辦理。第2章 票據(jù)的領用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條 出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條 出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條 企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。第7條 有關(guān)部門或人員領用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領用單”，注明領用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內(nèi)容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。第10條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條 票據(jù)領用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關(guān)使用憑證應在天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第12條 出納人員應在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的票據(jù)領用人，出納人員有權(quán)停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條 票據(jù)領用人妥善保管相關(guān)票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條 票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。第15條 出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經(jīng)理的批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第16條 出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。第17條 出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條 為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第3章 票據(jù)的遺失處理與核銷第19條 票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。第20條 部分票據(jù)遺失時的處理方法1．持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。2．持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。3．持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條 票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關(guān)管理層的批準并指定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條 票據(jù)核銷時由財務經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第23條 票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為年，與票據(jù)相關(guān)的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第4章 票據(jù)的結(jié)算第25條 業(yè)務中使用票據(jù)結(jié)算時，經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括：1．票據(jù)填寫是否清楚。2．票據(jù)內(nèi)容是否齊全。3．是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。4．票據(jù)上的金額及收款人是否有涂改跡象。5．票據(jù)是否在有效期內(nèi)。6．有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條 使用支票結(jié)算時，有效支票的標準內(nèi)容應該具備以下條件。1．收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。2．填寫的日期必須在十日以內(nèi)。3．交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。4．支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。5．支票金額的大小寫一致。第27條 票據(jù)背書的規(guī)范。1．背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。2．背書人為個人的身份證件。3．背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章。第28條 財務部相關(guān)人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請示財務經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條 若銀行退票，票據(jù)業(yè)務經(jīng)手人應立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過失進行嚴肅處理。第30條 票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務經(jīng)理對匯票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章 票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條 企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關(guān)印鑒。第32條 企業(yè)在同城結(jié)算時可以使用銀行本票。第33條 各種票據(jù)的結(jié)算日期。1．支票的結(jié)算日期為出票日起10日內(nèi)。2．銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。3．銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。4．商業(yè)匯票的最長補款期限不超過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。第34條 出納人員離職或調(diào)職時，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調(diào)職。第6章 附則第35條 本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1．6 印章管理制度制度名稱印章管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。第2章 印章的制作、保管、廢止第3條 企業(yè)財務相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。第4條 經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。第5條 企業(yè)財務方面相關(guān)的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條 印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條 企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條 印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第9條 財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第10條 出納人員要將財務的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。第3章 印章的使用第11條 使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第12條 印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。第13條 印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條 經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第15條 企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。第16條 印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第17章 印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。第4章 印章使用的其他規(guī)定第18條 印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。第19條 企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第20條 未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。第5章 附則第21條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章 企業(yè)內(nèi)部控制——采購2．1 采購授權(quán)審批制度制度名稱采購授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條 目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。第2條 進行授權(quán)審批采購業(yè)務中審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第3條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務1．采購員應當在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。2．對于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務，采購員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第4條 專家論證適用情形對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務，采購部應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。第5條 請購使用部門、倉儲部門及其他相關(guān)部門根據(jù)企業(yè)采購預算、實際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。第6條 審批采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權(quán)限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核、審批。1．采購預算內(nèi)采購額在萬元以內(nèi)的，采購經(jīng)理審批；采購額在—萬元的，由財務總監(jiān)審批；采購額在—萬元以上的，由財務總監(jiān)審核，總裁審批。2．采購預算及計劃外采購項目均由財務總監(jiān)審核，總裁審批。3．對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準。第7條 采購1．采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審批的采購申請組織采購員進行采購。2．采購員進行市場調(diào)查，進行比質(zhì)、比價，擬定供應商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見，交總裁最終確定合格供應商名單。3．采購部根據(jù)合格供應商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購經(jīng)理審閱，報相關(guān)負責人審批后簽訂購貨合同。（1）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元以內(nèi)的采購項目合同，由財務部審核后交采購部簽訂購貨合同即可。（2）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元—萬元的采購項目合同，須交財務部審核、財務總監(jiān)審批后交采購部簽訂購貨合同。（3）采購計劃范圍內(nèi)金額在萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務總監(jiān)審核、總裁審批后交采購部簽訂合同。（4）采購計劃外的所有采購項目合同，須由財務部核對后，交財務總監(jiān)審核，總裁審批后，簽訂購貨合同。第8條 驗收質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關(guān)驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時報告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。1．驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采購經(jīng)理審批。2．采購的商品存在重大質(zhì)量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質(zhì)量管理部、財務部等部門開會共同討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責處理。第9條 付款1．財務部應付賬款會計對采購業(yè)務的各種原始憑證進行審核，具體審核采購