企業(yè)內(nèi)部管理制度范本(編輯修改稿)
2024-12-19 13:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 日起至１２月３１日止。 ２、采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。 ３、財產(chǎn)按實際成本核算。 ４、采用借貸復(fù)式記帳法。 ５、設(shè)置日記帳、總分類帳和明細帳三種主要帳簿，根據(jù)實際需要還可以設(shè)置輔助性帳簿。 ６、財務(wù)人員向業(yè)主委員會公布 年 度會計報表，并各宣傳欄上 公布，接受業(yè)主委員會的查詢。 （二）固定資產(chǎn)的管理 １、固定資產(chǎn)的標(biāo)準 根據(jù)公司情況，凡使用年限在一年以上，價值在 2020 元人民幣以上 ,使用年限超過壹年的房屋及建筑物（不包括臨時性的簡易設(shè)施）、機器設(shè)備、運輸工具、主要的工具及其他設(shè)備以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備等，均作為固定資產(chǎn)進行管理。 ２、固定資產(chǎn)的分類 ①電子設(shè)備； ②辦公設(shè)備及用具； ③交通運輸設(shè)備； ④房屋及建筑物。 ３、固定資產(chǎn)計價 ①自行建造的固定資產(chǎn)以實際造價為原則； ②購買的固定資產(chǎn)，以購置的實際成 本為原則； XXXX崗崗 位位 制制 度度 第第 8 頁頁 共共 15 頁頁 北北 京京 XXXX物物 業(yè)業(yè) 管管 理理 有有 限限 責(zé)責(zé) 任任 公公 司司 內(nèi)內(nèi) 部部 ③進口設(shè)備價款加裝卸費、運雜費、包裝費、保險費、關(guān)稅及有關(guān)費用為原價； ④作為投資的固定資產(chǎn)，以評估值計價。 ４、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法），按類別提取折舊，計算公式為： 某類固定資產(chǎn)月折舊額 = 某類固定資產(chǎn)原值（ 1凈殘值率） /固定資產(chǎn)使用年限 12 公司規(guī)定凈殘值率為 10% 各類固定資產(chǎn)的折舊年限為： 辦公設(shè)備及工具 ５年 交通運輸工具 ８年 房屋及建筑物 ３０年 ５、固定資產(chǎn)的購建 需要購買或建造時， 購買人員應(yīng)寫申請購買（或建造）固定資產(chǎn)的報告，說明理由，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購買 . ６、固定資產(chǎn)實行帳、卡及實物相結(jié)合的管理 每年盤點一次。即每年 12 月進行全面盤點。固定資產(chǎn)實行誰使用，誰負責(zé)管理的原則。如發(fā)生報廢、損壞、被盜，使用者應(yīng)及時匯報原因，如果是不按操作規(guī)程造成損壞或被盜，由當(dāng)事人賠償損失。 ７、固定資產(chǎn)的維修及保養(yǎng)由 專 人負責(zé)。 ８、固定資產(chǎn)的報廢及清理。 損壞或不適用需報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由保管人提出申請，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并由公司 財務(wù)室 辦理手續(xù)才能進行帳務(wù)處理。 （三）、流動資金管理 １、現(xiàn)金的管 理 ① 為了加強現(xiàn)金管理，合理使用現(xiàn)金 ,公司規(guī)定在以下情況下可支付現(xiàn)金； Ａ、職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費； XXXX崗崗 位位 制制 度度 第第 9 頁頁 共共 15 頁頁 北北 京京 XXXX物物 業(yè)業(yè) 管管 理理 有有 限限 責(zé)責(zé) 任任 公公 司司 內(nèi)內(nèi) 部部 Ｂ、支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞動報酬和購買物質(zhì)的款項； Ｃ、在轉(zhuǎn)帳金額起點 5000 元以下的零星支付款項。 公司與其他單位的經(jīng)濟往來，除規(guī)定范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況，必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)說明理由，經(jīng)經(jīng)理審批后予以支付現(xiàn)金。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)予當(dāng)天送存銀行，以策安全，出納員 應(yīng)每天清點現(xiàn)金庫存做到帳款相符。會計應(yīng)定期和不定期檢查庫存現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。如果是出納員造成差錯，應(yīng)由出納員賠償。 ② 銀行存款管理 公司的收入，除國家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日送往銀行。一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，其他應(yīng)按銀行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 Ａ、開立新的銀行帳戶或撤消舊帳戶需報公司領(lǐng)導(dǎo)研究決定后，方可進行處理； Ｂ、銀行預(yù)留印鑒的管理： 第一、公司各種銀行帳戶均預(yù)留兩枚印鑒：財務(wù)專用章、法人 私章； 第二、按財務(wù)制度要求 ，實行印鑒分管。財務(wù)專用章由會計員負責(zé)管理，經(jīng)理私章由出納員負責(zé)管理； Ｃ、支票簽發(fā)的管理：支票簽發(fā)應(yīng)嚴格按照公司的審批程序辦理，寫明收款單位、金額和用途，嚴禁開空白支票； Ｄ、月終出納員應(yīng)上開戶銀行拿銀行對帳單進行核對，及時做銀行存款余額調(diào)節(jié)表，沒有對上的應(yīng)查明原因。 E、領(lǐng)用支票的經(jīng)辦人員，都應(yīng)及時主動辦理報銷手續(xù)，支票頭應(yīng)在十天內(nèi)還給出納，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕開處支票。 ③ 建立內(nèi)部互相控制制度，管帳不管錢，管錢不管帳，會計員專職負責(zé)各種會計帳務(wù)處理，不得兼管現(xiàn)金支付。 XXXX崗崗 位位 制制 度度
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