【文章內(nèi)容簡介】 出報(bào)帳、資金籌集和投放、收益分配、資產(chǎn)管理等方面的控制與管理。財(cái)務(wù)目標(biāo)之確定基本財(cái)務(wù)目標(biāo)：合理利用稀缺的資源，統(tǒng)籌兼顧各方利益，追求股東財(cái)富最大化。財(cái)務(wù)人員依據(jù)基本財(cái)務(wù)目標(biāo)，并結(jié)合公司年度營運(yùn)計(jì)劃，制定年度財(cái)務(wù)目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵循的原則價(jià)值最大化原則要求財(cái)務(wù)人員科學(xué)統(tǒng)籌資金運(yùn)作，通過財(cái)務(wù)預(yù)測和決策，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，開展財(cái)務(wù)檢查和分析。風(fēng)險(xiǎn)和所得均衡原則要求財(cái)務(wù)人員對資金之籌集、營運(yùn)、投放作出風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬決策分析，以強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和防范。資源配置原則財(cái)務(wù)人員應(yīng)能通過各種理財(cái)方法的綜合應(yīng)用，使有限的財(cái)力資源得到優(yōu)化的合理配置。利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則要求財(cái)務(wù)人員應(yīng)能協(xié)調(diào)處理好各種財(cái)務(wù)關(guān)系。成本—效益原則財(cái)務(wù)人員開展財(cái)務(wù)工作時(shí)，應(yīng)講求經(jīng)濟(jì)效益，即以較少的成本支出最大限度地實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)。費(fèi)用支出報(bào)帳審批的一般規(guī)定公司費(fèi)用支出應(yīng)遵循“一支筆”原則，呈報(bào)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部應(yīng)編制《公司年度費(fèi)用指標(biāo)控制預(yù)算》，并分解至部門；各部門將部門年度費(fèi)用指標(biāo)應(yīng)分解至月，于每月25日前編制《部門月度費(fèi)用預(yù)算》，經(jīng)分管副總經(jīng)理審定后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提交《資金支付申請單》，申請單應(yīng)注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。費(fèi)用支出金額在800元以上但不超過1500元（含1500元）的申請單，部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理同總經(jīng)理審批會(huì)簽。單項(xiàng)費(fèi)用支出在800元以內(nèi)（含800元），由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總經(jīng)理審批。單項(xiàng)費(fèi)用支出超過1500元的，用款部門除提交申請單外，還應(yīng)出具可行性計(jì)劃或其他有效證明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。%時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)編制《費(fèi)用支出控制提示單》（一式三份），分別交用款部門、該部門主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，對費(fèi)用支出加以控制。凡部門月度支出超過計(jì)劃5%的正常性開支，由分管副總經(jīng)理在年度預(yù)算內(nèi)據(jù)實(shí)調(diào)控，但應(yīng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)通報(bào)。工資薪金發(fā)放前，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?？偨?jīng)理因公出外不能親自審批時(shí)，應(yīng)于外出前書面委托有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)代行職權(quán)。各級有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)出外或離職，審批工作暫由原主管領(lǐng)導(dǎo)代為審批，事后應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。預(yù)算外支出由部門分管副總經(jīng)理召集專題會(huì)議研討，一般應(yīng)事前以書面文件呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；對于突發(fā)性的、緊急的支出，可以事后通報(bào)總經(jīng)理。公司不應(yīng)承擔(dān)屬于員工個(gè)人的下列支出：娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈(zèng)等支出。購買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。員工個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С?。購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。5）應(yīng)由員工個(gè)人承擔(dān)的其他支出。，履行報(bào)帳手續(xù)時(shí)，應(yīng)對取得的票據(jù)進(jìn)行歸類整理，要求分類粘貼，不得混貼。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)字跡清楚，不得出現(xiàn)涂抹、墨點(diǎn)等；應(yīng)使用正楷或行楷字體，不得使用行草、草書等字體。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)填列每筆費(fèi)用的用途。對于差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招商廣告費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)還應(yīng)遵循下列規(guī)定：a)差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員的姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。b)會(huì)議費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。c)招商廣告費(fèi)支出，應(yīng)符合下列條件：①廣告是經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定的；②已實(shí)際支付費(fèi)用，并能取得相應(yīng)發(fā)票；③通過一定的媒介傳播。d)交際應(yīng)酬費(fèi)支出的證明材料應(yīng)包括：應(yīng)酬時(shí)間、地點(diǎn)、參加人員、應(yīng)酬緣由、接受應(yīng)酬的單位及出席人、應(yīng)酬費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范簽發(fā)收款憑證與收款應(yīng)由不同的人員負(fù)責(zé)辦理，必須職責(zé)分開。有關(guān)業(yè)務(wù)部門簽發(fā)收據(jù)，出納人員據(jù)以收款，會(huì)計(jì)人員據(jù)以入帳。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無一例外地開給收據(jù)。應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)國家和公司規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。，要蓋銷“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，定期裝訂，專人保管。存入保證金、存出保證金、押金等應(yīng)定期清理和核對。，不得以不符合公司規(guī)定的單據(jù)充抵現(xiàn)金。，按編號順序簽發(fā)并登記《支票登記表》。及時(shí)、正確登記與銀行往來的一切帳務(wù)，及時(shí)與銀行核對帳目。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由授權(quán)的專人自行保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期分析應(yīng)收款項(xiàng)的帳齡及可能發(fā)生的壞帳損失，協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)擬定合理的收帳政策。固定資產(chǎn)管理規(guī)定本制度所稱固定資產(chǎn)，是指具有以下特征的有形資產(chǎn)：為提供服務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有；使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)在確認(rèn)入賬時(shí)，應(yīng)能同時(shí)滿足以下條件：與此項(xiàng)固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司；b)此項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳、卡片，并詳細(xì)載明固定資產(chǎn)之名稱、類別、規(guī)格型號、原值、折舊情況、預(yù)計(jì)殘值、維護(hù)保養(yǎng)等情況。需要購置、維護(hù)、報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門提出相應(yīng)的申請，經(jīng)技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門分別進(jìn)行技術(shù)鑒定和財(cái)務(wù)評估后，呈報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按其成本入帳。外購時(shí)的成本包括買價(jià)、增值稅、相關(guān)稅費(fèi)以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其它支出。自行建造固定資產(chǎn)，按建造此項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價(jià)值。財(cái)務(wù)人員依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》之規(guī)定提取折舊。公司采用平均年限法計(jì)提折舊；經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，可以采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等加速折舊的方法。財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同固定資產(chǎn)管理人員定期組織固定資產(chǎn)盤存。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，根據(jù)董事會(huì)的批準(zhǔn)決定，依《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》之規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。盈利分配管理規(guī)定財(cái)務(wù)人員應(yīng)依據(jù)國家會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之規(guī)定，正確核算收入、成本、費(fèi)用，確保利潤計(jì)算的準(zhǔn)確性、客觀性。為了推動(dòng)舊村改造工作順利、平穩(wěn)進(jìn)行，會(huì)計(jì)人員編制利潤分配方案（草案）時(shí)，應(yīng)遵循下列原則：a)遵守經(jīng)政府批準(zhǔn)的股份制實(shí)施方案的原則。b)利潤分配應(yīng)兼顧集體、村民、經(jīng)營者、員工等多方面的利益，能推動(dòng)公司發(fā)展和調(diào)動(dòng)村民、員工積極性的原則。，稅后利潤得依下列順序分配之：a)承擔(dān)被沒收財(cái)物損失，支付滯納金、罰款等；b)彌補(bǔ)以前年度虧損；c)提取法定盈余公積金；d)提取任意盈余公積金。e)向股東分配利潤；公司以前年度未分配的利潤，并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向股東分配。，當(dāng)年沒有可供分配的利潤時(shí)，不應(yīng)向股東分配利潤，但股東大會(huì)決議另有規(guī)定的除外。公司董事會(huì)及股東大會(huì)出于公司未來發(fā)展的需要，或是基于審慎的財(cái)務(wù)策略，可以依據(jù)公司章程規(guī)定，決定提取任意盈余公積并確定提取比例。會(huì)計(jì)人員應(yīng)先依據(jù)董事會(huì)初步審議通過的利潤分配方案進(jìn)行帳務(wù)處理；待股東大會(huì)召開后，再依據(jù)股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，并據(jù)此方案按規(guī)定的時(shí)間及時(shí)發(fā)放股利。會(huì)計(jì)人員應(yīng)依照董事會(huì)審議通過的利潤分配方案、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，分析每股利潤、股利發(fā)放率、凈資產(chǎn)報(bào)酬率等項(xiàng)指標(biāo)，并向董事會(huì)及股東大會(huì)呈報(bào)分析結(jié)論。資金之籌集和投放管理規(guī)定公司建立資金籌集與投放集體決策制度。由公司董事會(huì)集體決策，并對所作出的決定作成會(huì)議記錄，由出席會(huì)議的人員簽名確認(rèn)。重大投融資事項(xiàng)應(yīng)呈報(bào)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。公司籌集資金所支付的成本包括以下各項(xiàng)：1）籌資過程中的組織管理費(fèi)用；2）籌資后的資金占用費(fèi)用；3）籌資時(shí)所支付的其他費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)對不同籌資方式所發(fā)生的成本進(jìn)行分析，并結(jié)合籌資的用途、不同方式的籌資風(fēng)險(xiǎn)分析，協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)確定最低籌資成本、最佳籌資期限，以便合理確定籌資規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)人員分析、確定籌資的成本、風(fēng)險(xiǎn)、期限、規(guī)模后，應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營、管理、發(fā)展的規(guī)劃，編制籌資預(yù)算并呈報(bào)董事會(huì)審議。財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與公司資金投放項(xiàng)目的可行性研究、論證，并做好下列工作：a)為可行性研究設(shè)立最基本的財(cái)務(wù)假設(shè)條件，如利率、物價(jià)水平、可供資源的限制條件。b)了解當(dāng)前的稅法、金融政策、會(huì)計(jì)政策等，判斷其對投資項(xiàng)目的影響，并提出解決辦法。c)預(yù)測或復(fù)核投資項(xiàng)目的預(yù)期現(xiàn)金流量、項(xiàng)目成本一般水平、預(yù)計(jì)收入現(xiàn)值。d)估算項(xiàng)目可能發(fā)生的最大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及公司的財(cái)務(wù)承受能力。e)估算投資項(xiàng)目對公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的影響。公司發(fā)生小額、零星、臨時(shí)性投資可由董事會(huì)授權(quán)的高級管理人員審批；公司長期、重大的投資項(xiàng)目及決策，應(yīng)經(jīng)過董事會(huì)集體決策審批并實(shí)行聯(lián)簽制度。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目價(jià)值增減、收益變動(dòng)等情況的跟蹤分析和監(jiān)