我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范若干問題(編輯修改稿)
2025-06-18 19:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 體系介紹 我國內(nèi)部控制概念 ? 由企業(yè)董事會 (或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)： 企業(yè)戰(zhàn)略； 經(jīng)營的效率和效果； 財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整； 資產(chǎn)的安全完整； 遵守國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范特點(diǎn) ? 以五要素為框架，適當(dāng)體現(xiàn)八要素先進(jìn)理念 ? 以財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整為主要目標(biāo) ? 以基本規(guī)范、具體規(guī)范和應(yīng)用指南為體系 體現(xiàn)八要素先進(jìn)理念 ? 增加一目標(biāo) —— 戰(zhàn)略目標(biāo) ? 增加三要素 ? (1) 目標(biāo)制定 (Objective Setting) ?（ 2）事項(xiàng)識別（ Event Identification） ?（ 3）風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng) (Risk Response) ?COSO內(nèi)部控制 ? 1992年 《 內(nèi)部控制 整體框架 》 ? 1994年內(nèi)部控制補(bǔ)充報(bào)告 ?執(zhí)行總覽 ?框 架 ?對外報(bào)告 ?評估工具 對我國實(shí)施內(nèi)部控制的認(rèn)識 ?內(nèi)部控制本質(zhì)的認(rèn)識 ?實(shí)施內(nèi)部控制難點(diǎn)的認(rèn)識 ?內(nèi)部控制影響會計(jì)審計(jì)的認(rèn)識 內(nèi)部控制本質(zhì)的認(rèn)識 ?內(nèi)部控制是對企業(yè)管理資源的重新整合 ?內(nèi)部控制是要素、結(jié)構(gòu)和框架 ?內(nèi)部控制是軟控制和硬控制相結(jié)合 ?內(nèi)部控制以系統(tǒng)方法、結(jié)構(gòu)方式整合企業(yè)管理資源，涉及企業(yè)文化、管理理念、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、業(yè)務(wù)流程、信息記錄等方方面面。通過內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行使企業(yè)上下行動(dòng)協(xié)調(diào)、目標(biāo)一致 . 對企業(yè)管理資源的重新整合 內(nèi)部控制是要素、結(jié)構(gòu)和框架 企業(yè)管理制度 控制要素 作業(yè)要求 軟控制和硬控制相結(jié)合 ? 軟控制 控制環(huán)境 （ 1）企業(yè)文化 精神、意識和理念 ?
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