【文章內容簡介】 制度有著非常重要的作用。它能完善企業(yè)業(yè)務流程，完善企業(yè)規(guī)章制度，明確部門、個人職責，加強監(jiān)督，提高公司管理和控制水平與效率。通過它更好的理解企業(yè)所面臨的風險。企業(yè)應當建立規(guī)范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環(huán)節(jié)的控制，以防范投資風險?？傊?，企業(yè)的一切活動，都無法游離于內部控制之外。“得控則強，失控則弱，無控則亂”，內部控制有助于防止組織失敗，有助于提供高質量的報告信息，有助于保護組織資源的安全完整，有助于實現組織的合規(guī)運營，有助于克服人性弱點。第四篇：《關于加強企業(yè)內部控制的建議》關于加強企業(yè)內部控制的建議集團以不斷刷新的業(yè)績繼續(xù)保持著業(yè)內領先地位，為了集團更好的發(fā)展壯大，我覺得集團有必要進一步加強內部控制制度的建設。一、內部控制的現狀與問題。目前，有些企業(yè)存在內部控制，但內部控制制度不夠全面或有關內容不盡合理，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，造成部門之間銜接協調上的困難，造成有些制度形同虛設、流于形式，失去應有的剛性和嚴肅性。目前，有些企業(yè)對內控制度的認識存在一些誤區(qū)，把內部控制制度只理解為各種規(guī)章制度的匯編及建立企業(yè)內部控制機制，認為內部控制就是相互牽制，認為內部控制制度就是企業(yè)內部成本控制、內部資產安全控制、內部資金控制，即內部會計控制，對內部控制的方式、方法與手段沒有整體的認識，對內部控制制度的設計停留在內部會計控制上，參與內控管理的也僅僅是財務人員。在員工方面，有人認為，內部控制就是整章建制，是最高管理層的事，與員工無關。，內部審計職能弱化。由于我國內部審計法律、法規(guī)不健全，使得我國企業(yè)的內部審計機構和審計人員的獨立性都極差。在內審的職能上，很多企業(yè)的內部審計工作僅僅是審核會計帳目，而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應有的作用。二、進一步加強內部控制的建議，強化管理者的內控意識及高層的控制職能。領導重視是發(fā)揮內部會計控制作用的前提。企業(yè)單位負責人要深刻認識到實施內部控制不僅是會計管理部門的要求，而且也是規(guī)范經營、完善業(yè)務流程、降低企業(yè)風險、提高管理效益以保證企業(yè)目標順利實現的重要舉措，必須親自掛帥組織本單位內部控制的建設。要建立內部控制管理領導責任制，將企業(yè)內部控制管理的好壞與主要領導的政績業(yè)績考核結合起來，層層負責，將內部控制管理工作落到實處：企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理；要為員工建立一個管理完善、控制有效、相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。企業(yè)內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。企業(yè)應設置內部審計機構，加強對本企業(yè)內部控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現漏洞和隱患，并針對出現的新問題和新情況及內部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進。做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。內部審計機構應直接對企業(yè)最高領導層負責，保持相對獨立性。企業(yè)通過內部審計制度對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，包括企業(yè)經營方針的貫徹執(zhí)行情況、企業(yè)財務會計信息的真實性和可靠性、各級管理人員的績效、內控環(huán)節(jié)的協調情況等。三、進一步加強內部控制的必要性企業(yè)內部控制不僅僅涉及會計，它貫穿于整個企業(yè)的生產經營管理全過程，包括采購、生產經營、銷售、財務管理、研究開發(fā)、人力資源等各個方面?，F代企業(yè)的經營成功，離不開生產、營銷、物資、計劃、財務、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務雖有單獨的系統，但其個別作業(yè)與整體業(yè)務又必然發(fā)生聯系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。內部控制正是基于這一點，利用會計、統計、業(yè)務、審計等部門的制度規(guī)劃及有關報告等作為基本工具，以實現企業(yè)統合與控制的雙重目的。，對確保企業(yè)各項工作的正常進行、促進企業(yè)經營管理效率的提高及建立現代企業(yè)制度有著非常重要的作用。它能完善企業(yè)業(yè)務流程，完善企業(yè)規(guī)章制度，明確部門、個人職責，加強監(jiān)督，提高公司管理和控制水平與效率。通過它更好的理解企業(yè)所面臨的風險。企業(yè)應當建立規(guī)范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環(huán)節(jié)的控制，以防范投資風險?？傊?，企業(yè)的一切活動，都無法游離于內部控制之外?！暗每貏t強，失控則弱，無控則亂”，內部控制有助于防止組織失敗，有助于提供高質量的報告信息，有助于保護組織資源的安全完整，有助于實現組織的合規(guī)運營，有助于克服人性弱點。—END—第五篇：企業(yè)內部控制基本規(guī)范時間：20140317來源：來源:中國證監(jiān)會　公告日期:20080710作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會)為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，現予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。企業(yè)內部控制基本規(guī)范第一章總則第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關規(guī)定執(zhí)行。第三條本規(guī)范所稱內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。第四條企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（四）適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)