5企業(yè)內部控制規(guī)章制度(編輯修改稿)
2024-09-11 18:07 本頁面
【文章內容簡介】 員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。 企業(yè)員工應當遵守員工行為守則。認真履行崗位職責。 第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。 第三章風險評估 第二十條企業(yè)應當根據社定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。 第二十一條企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。 風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。 第二十二條企業(yè)識別內部風險，應當關注下列因素： （一）董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 （二）組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素。 （三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。 第 7 頁 共 13 頁 （四） 財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。 （五）其他有關內部風險因素。 第二十三條企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素： （一）經濟形式、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素。 （二）法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。 （三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。 （四）技術進步、工藝改進等科學技術因素。 （五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 （六）其他有關外部風險因素。 第二十四條企 業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。 第二十五條企業(yè)應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，財務適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。 第二十六條企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。 第 8 頁 共 13 頁 風險規(guī)避是企業(yè)對 超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。 風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備財務適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。 風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。 第二十七條企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況。持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。 第四章控制活動 第二十八條企 業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。 控制
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