5企業(yè)內(nèi)部控制制度探討(編輯修改稿)
2025-09-11 18:09 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 共 6 頁 中指出：董事會既是內(nèi)部控制的重要因素，也是企業(yè)風(fēng)險管理重要手段，董事會要在企業(yè)風(fēng)險管理方面負(fù)總體責(zé)任。但目前我國企業(yè)內(nèi)部控制僅僅限于公司總經(jīng)理對中層管理人員和其他員工以及公司內(nèi)部各項具體事務(wù)的控制，而把董事會排除在內(nèi)部控制的主體之外。雖然從內(nèi)部控制日 常運(yùn)行的過程看，企業(yè)管理層是內(nèi)部控制的主體，但現(xiàn)實(shí)中企業(yè)所面臨的是一個不確定的環(huán)境，管理者的工作就是對這些不確定性做出反映，由于這種用頭腦進(jìn)行非程序化工作的特點(diǎn)，管理者的行為變得比普通員工更加難以監(jiān)督，為了抑制高級管理人員在獲取短期利益中的機(jī)會主義傾向，及時辨認(rèn)、防止經(jīng)理們可能的逾越控制等弄虛作假的行為，董事會應(yīng)該對內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)，通過 “ 不喪失控制的授權(quán) ” 來保證企業(yè)有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。 在企業(yè)中，管理人員由于受到傳統(tǒng)觀念的影響或現(xiàn)實(shí)條件的制 約，往往容易對內(nèi)部控制產(chǎn)生誤解，忽略企業(yè)管理內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)的內(nèi)部控制制度對于企業(yè)中的每一個成員來說都是有效的，必須遵守，沒有特例，包括制定內(nèi)部控制的高級管理人員在內(nèi)。管理者是內(nèi)部控制的設(shè)計者和執(zhí)行者，對內(nèi)部控制負(fù)最終責(zé)任，他們也必須遵守相關(guān)規(guī)定，不能繞過有關(guān)控制制度。內(nèi)部控制有效與否，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有直接關(guān)系。一些企業(yè)之所以內(nèi)部管理混亂，很大原因是一些領(lǐng)導(dǎo)
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