5企業(yè)內(nèi)部控制制度探討-資料下載頁
2025-09-02 18:09本頁面
【正文】 都必須了解內(nèi)部控制制度的相關(guān)方面，以及如何生效，在控制制度中所扮演的角色、所擔(dān)負的責(zé)任以及所負責(zé)的活動 ，怎樣與他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等 。員工必須知道企業(yè)期望他們做出哪些行為，在執(zhí)行職責(zé)時，一旦有非預(yù)期的事項發(fā)生，除了要注意該事項本身之外，查詢、解決導(dǎo)致該事項發(fā)生的原因及處理流程。總之，現(xiàn)有的內(nèi)控制度是否合理，實施的情況如何、存在哪些問題，都要透過這個渠道向?qū)嵤﹥?nèi)控的上層管理機構(gòu)如實暢通傳遞，可以有效降低風(fēng)險的發(fā)生。 內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價機構(gòu)，在某種意義上是對其他內(nèi)部控制的再控制。多年來， 我國內(nèi)部審計事業(yè)取得了長足的進展，多數(shù)企業(yè)及上市公司成立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但仍存在很多問題：不具有進行監(jiān)控所必需的權(quán)力，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)參差不齊，個別企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)督人員甚至根本不具備最基本的財務(wù)會計常識，企業(yè)的內(nèi)部審計流于形式，此外由于企業(yè)內(nèi)審部門都是在總經(jīng)理或分管財務(wù)副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)之下，獨立性不強，其監(jiān)督力度也大大受到限制，尤其對高級管理人員的舞弊行為常常是無能為力。從 “ 三九事件 ” 等一系列例子可以看出，內(nèi)部審計監(jiān)督的職責(zé)缺位，導(dǎo)致未能有效防止違規(guī)和錯弊的 第 6 頁 共 6 頁 發(fā)生，從而造成無端的損失。
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