5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話-資料下載頁
2024-09-11 18:03本頁面
【正文】 平。 第 11 頁 共 13 頁 但是，不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度，同時，還要加強對電算化系統(tǒng)的管理，這 是會計系統(tǒng)安全運行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進行操作。程序設計人員還應對數(shù)據(jù)庫采用加密技術進行處理，嚴格按會計電算化系統(tǒng)的設計要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系統(tǒng)設計的處理流程不走樣變型。 （ 3）、對會計電算化進行內(nèi)部控制，主要是對存取權限進行控制。要設多級安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應置于嚴格保密之下，從計算機系統(tǒng)處理方面對信息提供保護，通過用戶密碼口令的檢查，來識別操作者的權限；操作權限 的分配，應由財務負責人統(tǒng)一專管，以達到相互控制的目的，明確各自的責任。 3 保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的主要措施 企業(yè)必須重視對管理人員的選用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，來充當會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質(zhì)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。 企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機構的作用。內(nèi)部審計機構是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責不僅 包括 第 12 頁 共 13 頁 審核會計帳目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。 、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用。定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權，造成內(nèi)部控制制度形同虛設的現(xiàn)象。 4 建立和評價內(nèi)部控制制度的基本原則 要起到既有防錯防弊，又有促進經(jīng)營管理效果的作用； 要起到事前預防、事中或事后控制、及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用； 要在認真總結(jié)科學分析的基礎上，設計手續(xù)安全、業(yè)務分工合理的制約方法，切忌過于繁瑣； 要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題，對相應的內(nèi)部控制制度作出及時修正，同時建立新的內(nèi)部控制制度。 參考文獻： [1]《財務管理學》王志堅主編上海立信會計出版社 2024 年1 月 [2]《審計學》秦榮生盧春泉編著中國人民大學出版社 1994年 1 月 [3]《企業(yè)管理》郭克莎主編余晴編著廣東經(jīng)濟出版社 2024年 7 月 第 13 頁 共 13 頁 [4]《財務管理》劉明輝主編中國財政經(jīng)濟 出版社 2024 年 9月 [5]《計算機會計學》張瑞君主編中國人民大學出版社 1998年 1 月 [6]《新會計電算化實用教程》沈美莉陳孟建編著電子工業(yè)出版社 1999 年 [7]《內(nèi)部控制設計》崔建民李風鳴編著經(jīng)濟管理出版社 1997年 《企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話》來源于免費文秘網(wǎng)網(wǎng)，歡迎閱讀企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話。
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