5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話-文庫吧
2025-08-28 18:03 本頁面
【正文】 要是防止現(xiàn)金的錯誤記錄和舞弊行為的產(chǎn)生。它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括現(xiàn)金收支及銀行往來結(jié)算。貨幣資金內(nèi)部會計控制目標(biāo)的實施，必須達到以下幾點要求： ，其賬戶余額和資產(chǎn)負債表上有關(guān)項目的余額應(yīng)與實際存在數(shù)額（經(jīng)常及報表日）相一致。 （包括業(yè)務(wù)收入、投資收益、租賃收入、現(xiàn)金回扣以及各種手續(xù)費收入等）都必須及時、全部納入賬內(nèi)核算，不準(zhǔn)移轉(zhuǎn)核算到其他公司，不準(zhǔn) “ 體 外循環(huán) ” ，不準(zhǔn)私設(shè) “ 小金庫 ” 。 ，都是實際的需要，并有合法的合同或收費文件、規(guī)范的審批手續(xù)、有效的憑證方可對外支付。 ，對日常現(xiàn)金流量通過預(yù)算管理來進行動態(tài)控制，及時分析和控制預(yù)算差異、保證預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實 第 4 頁 共 13 頁 行董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。 。票據(jù)由出納人員妥善保管，銀行印鑒的公章由財務(wù)負責(zé)人保管，銀行印鑒的私章由 持有人自行保管。 銷售業(yè)務(wù)。銷售業(yè)務(wù)主要是指為企業(yè)取得的經(jīng)營收入，它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括提供產(chǎn)品、勞務(wù)及其他營業(yè)活動。企業(yè)必須建立健全訂立合同和履行合同等方面的管理制度，建立客戶資信檔案，從而制定相應(yīng)的信用政策。銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的實施，必須達到以下幾點： 。企業(yè)為客戶提供的各種產(chǎn)品及提供的勞務(wù)應(yīng)以實現(xiàn)的數(shù)字記錄在賬上。防止已實現(xiàn)的銷售收入以及將收入的賬款轉(zhuǎn)移到賬外行為的發(fā)生。銷售的產(chǎn)品、提供的勞務(wù)要符合企業(yè)的經(jīng)營范圍，防止違企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話內(nèi)容 加載中 ...反規(guī)定或超越經(jīng)營范圍的銷售行為的發(fā)生。 ，確定反映在應(yīng)收賬款上的債權(quán)數(shù)的真實存在（同銷售業(yè)務(wù)的實際情況相一致），客戶的真實存在，從而保證賒銷的貨款可回收。 ，產(chǎn)品銷貨折扣要符合企業(yè)規(guī)定的條件，要防止有人利用折扣為自己謀取私利行為的發(fā)生。 ，要有對退回商品處理的控制流 第 5 頁 共 13 頁 程，對退回的商品要查明原因，辦理恰當(dāng)?shù)耐素浭掷m(xù)并記錄在賬上，以便及時、合理地予以處理。 采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù) 必須按規(guī)定的授權(quán)和程序?qū)嵤?，必須達到以下幾點要求： ，嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃。采購物資的一切活動，包括定貨要求、供應(yīng)單位的報價、材料和商品的質(zhì)量驗收，必須嚴(yán)格按照生產(chǎn)和銷售要求，防止為了個人私利而犧牲企業(yè)利益的行為發(fā)生。 ?，F(xiàn)金支付后必須獲得相應(yīng)的原料、商品、服務(wù)等，嚴(yán)格物資入庫的驗收、支出的報銷、業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額的記錄制度，保證賬面數(shù)量與實際獲得數(shù)量相一致。 ，企業(yè)應(yīng)付賬款應(yīng)與債權(quán)人的應(yīng)收 賬款定期函證核對，做到賬賬相一致，發(fā)現(xiàn)差額應(yīng)及時查明原因，防止應(yīng)付賬款被誤計或漏列。對所確認的相應(yīng)的應(yīng)付賬款要及時償還。 ，合理地沖銷相應(yīng)的應(yīng)付賬款，防止將企業(yè)享有的折扣或折讓隱匿起來，避免企業(yè)獲得的利益為私人占有。 。固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的勞動資料。因此，對固定資產(chǎn)購置、使用、轉(zhuǎn)讓、報廢的處置十分重要。固定資產(chǎn) 第 6 頁 共 13 頁 內(nèi)部會計控制目標(biāo)的實施，必須達到以下幾點要求：
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