企業(yè)內(nèi)部控制制度案例分析-文庫吧
2024-12-26 09:49 本頁面
【正文】 過失人，提高資產(chǎn)的使用效率，制止損失浪費、防止不法行為。 ? 2．準確反映企業(yè)財務(wù)狀況 ? 內(nèi)部控制制度能夠提高會計記錄的真實性、正確性和可靠性，保證會計核算的質(zhì)量，為決策者提供有用的信息。企業(yè)管理當局、投資和債權(quán)人等利害關(guān)系人，其決策所需信息主要來源于會計信息、。完善的內(nèi)部控制措施能夠保證企業(yè)會計活動，理財活動和各項管理活動都在嚴格的相互監(jiān)督和制約下進行，以有效避免和糾正各種差錯和舞弊行為的產(chǎn)生，從而向有關(guān)信息使用者反映企業(yè)真實的財務(wù)狀況。 ? 3．保證政策規(guī)章和法規(guī)被遵守 ? 企業(yè)在其運轉(zhuǎn)過程中，必須自覺遵循國家相關(guān)法律和法規(guī)。同時，完善的內(nèi)控制度可以使企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營管理目標所制定的各項規(guī)章制度得以遵守。 ? 4．提高管理效率 ? 內(nèi)部控制制度要求組織內(nèi)部各個職能部門的工作能相互協(xié)調(diào)和制約。通過業(yè)務(wù)處理的授權(quán)，使組織內(nèi)各職能部門明確工作范圍和職權(quán)、職責，使各個職能部門能各司其職、各盡其職。業(yè)務(wù)發(fā)生以后，各管理部門根據(jù)自己的職責范圍及時做出處理，減少不必要的請示和報告的環(huán)節(jié)，也可避免相互推接的情況。當業(yè)務(wù)出現(xiàn)不正常的跡象時，根據(jù)控制的要求及時處理，可大大提高經(jīng)營管理效率。 二、 內(nèi)部控制的基本原則 ? 中美上海施貴寶制藥有限公司在設(shè)立內(nèi)部控制制度時，遵循了以下基本原則： ? 1．適當?shù)穆氊煼蛛x ? 這里的職責分離是指遵循不相容職務(wù)相分離的原則，實現(xiàn)合理的組織分工。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其錯弊行為的職務(wù)，不相容職務(wù)分離就是要求把不相容職務(wù)由不同的人擔任，在這種制度下，一名或一組雇員的工作必須與其他雇員的工作相一致或與其他雇員的工作相聯(lián)系，以資互相監(jiān)督。中美上海施貴寶制藥有限公司的內(nèi)部控制制度正是通過對授權(quán)、簽發(fā)、核準、執(zhí)行、記錄
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