5企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話(參考版)
2024-09-11 18:03本頁面
【正文】 參考文獻(xiàn)： [1]《財務(wù)管理學(xué)》王志堅主編上海立信會計出版社 2024 年1 月 [2]《審計學(xué)》秦榮生盧春泉編著中國人民大學(xué)出版社 1994年 1 月 [3]《企業(yè)管理》郭克莎主編余晴編著廣東經(jīng)濟(jì)出版社 2024年 7 月 第 13 頁 共 13 頁 [4]《財務(wù)管理》劉明輝主編中國財政經(jīng)濟(jì) 出版社 2024 年 9月 [5]《計算機(jī)會計學(xué)》張瑞君主編中國人民大學(xué)出版社 1998年 1 月 [6]《新會計電算化實用教程》沈美莉陳孟建編著電子工業(yè)出版社 1999 年 [7]《內(nèi)部控制設(shè)計》崔建民李風(fēng)鳴編著經(jīng)濟(jì)管理出版社 1997年 《企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話》來源于免費文秘網(wǎng)網(wǎng)，歡迎閱讀企業(yè)內(nèi)部控制制度淺話。定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)，造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅 包括 第 12 頁 共 13 頁 審核會計帳目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，來充當(dāng)會計控制制度的職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財會人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。 3 保證內(nèi)部控制制度執(zhí)行的主要措施 企業(yè)必須重視對管理人員的選用。 （ 3）、對會計電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對存取權(quán)限進(jìn)行控制。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會計工作，任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。 （ 2）、電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。同時應(yīng)對輸出的記帳憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時錯誤，對于原始憑證與記帳憑證中的差錯卻無 法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。但是難以給查帳和審計工作提供可靠的依據(jù)。 明確規(guī)定計算機(jī)財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法。如為了保證財產(chǎn)物資 第 10 頁 共 13 頁 的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對每項物資進(jìn)行收付后，都要實行永續(xù)盤存辦法核對庫存帳實外，還要規(guī)定財產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符。如對各種自制原始憑證，在格 式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定；對各種帳簿記錄，要求帳證的一致；還有會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細(xì)核對、各種報表相關(guān)數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。規(guī)定管錢、管物、管帳人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。而采購匯款的報帳業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報帳單，貨物提運人員提貨，倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量，以及會計員審核發(fā)票、帳單及驗收憑證，編制轉(zhuǎn)帳憑證報銷。
語文相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1