5企業(yè)內(nèi)部控制制度模板(參考版)
2024-09-11 18:06本頁(yè)面
【正文】 第 13 頁(yè) 共 13 頁(yè) 第十七條董事會(huì)應(yīng)就上述內(nèi)部控制報(bào)告召開專門的董事會(huì)會(huì)議并形成決議。 第十六條公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。 第十五條審計(jì)部應(yīng)于每年四月底前完成對(duì)上一年度內(nèi)部控制的評(píng)估工作并向董事會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告。專項(xiàng)監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機(jī)構(gòu)就某一特定目標(biāo)進(jìn)行的監(jiān)督。 （五）監(jiān)督 —— 指對(duì)內(nèi)部控制的效果進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程，包括評(píng)估控制環(huán)境是否良好，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否及時(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)部控制活動(dòng)是否適當(dāng)、確實(shí)，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。 （三）控制活動(dòng) —— 指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準(zhǔn)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、復(fù)核、定期盤點(diǎn)、記錄核對(duì)、 職能分工、保障資產(chǎn)安全及與計(jì)劃、預(yù)算、與前期效果的比較等內(nèi)容。信息溝通體系等。經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 。主要包括：董事會(huì)的結(jié)構(gòu) 。 第十三條審計(jì)部應(yīng)從以下幾個(gè)方面，對(duì)公司總體內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估： （一）控制環(huán)境 —— 指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素。 第 11 頁(yè) 共 13 頁(yè) 第三章內(nèi)部控制效果的評(píng)估 第十一條公司建立內(nèi)部控制的自我評(píng)估制度，定期對(duì)公司的內(nèi)部控制進(jìn)行自我評(píng)估，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效。上述工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)報(bào)告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存五年。 （五）審計(jì)部每年擬定年度內(nèi)部 控制審計(jì)計(jì)劃，據(jù)以檢查、評(píng)估公司的內(nèi)部控制制度，并編制工作底稿、收集相關(guān)資料，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 。 對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法。 （三）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)決議通過(guò)。 （一）審計(jì)部直接向董事下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，接受審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。 信息傳遞控制由公司董事會(huì)辦公室和綜合辦公室負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。除了明確劃分職責(zé)權(quán)限外，至少還應(yīng)包括 針對(duì)以下活動(dòng)的控制： 第 9 頁(yè) 共 13 頁(yè) （一）電腦維護(hù)部門的職能及職責(zé)劃分 （二）開發(fā)電腦系統(tǒng)及修改程序的控制 （三）電腦程序及資料的存取控制 （四）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的輸入輸出控制 （五）資料備份、檔案及設(shè)備的安全控制 （六）硬件及軟件系統(tǒng)的購(gòu)置、使用及維護(hù)的控制 （七）系統(tǒng)復(fù)原及測(cè)試程序的控制 第九條信息傳遞控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開信息披露控制，主要包括： （一）建立內(nèi)部信息傳遞體系，規(guī)范信息傳遞流程，針對(duì)各部門間信息溝通的方式、內(nèi)容、 時(shí)限等制定相應(yīng)的控制程序。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。 （三）制定完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度，嚴(yán)格會(huì)計(jì)資料的調(diào)閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的毀損、散失和泄密。 第七條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制可分為會(huì)計(jì)核
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