【文章內容簡介】 大鍋飯”的意念。而政府對經營不善企業(yè)的盲目保護機制，又助長了這種意念，企業(yè)干好干壞一個樣，致使加強內部控制的動力不足。事實上，企業(yè)在經營管理活動中會受到來自企業(yè)以外的各種監(jiān)督機制的約束，為其“保駕護航”。但由于這些監(jiān)督機制隸屬于不同職能部門沒有形成一個綜合整治的合力，使得監(jiān)督機制弱化。財政、稅務、銀行、審計等各社會監(jiān)督機構，工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力，對企業(yè)的威懾力不夠。對審計的獨立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視，審計未形成規(guī)范化、法制化和經?；?。對查出問題的處罰，往往就人不就事，重人情而輕規(guī)定，執(zhí)法的剛性被扭曲。、內部控制執(zhí)行者素質不高，使得與內部控制要求不協(xié)調。企業(yè)文化與企業(yè)管理的素質是密切相關的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的價值觀念，才能影響和激勵企業(yè)文化的建設。而企業(yè)形成獨立的文化氛圍的基礎在于員工素質的提高，所以，必須重視和加強對員工的培訓教育。3企業(yè)內部控制的對策內部控制制度作為現代管理的一個重要內容，是保證企業(yè)正常經營所采取的一系列必要的管理措施，是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方而面，作為一項制度建設，其客觀的成份越多，科學性就越強。在今天，內部控制已不再是簡單的差錯防弊機制，而是涉及企業(yè)的各個層面、各種資源、各個方而，直接關系到企業(yè)的整體效率、關系到企業(yè)的生存和發(fā)展。，形成有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的法治機制。實施內部控制，首先需要規(guī)范法人治理結構。從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)經營管理者行使權力的過程納人內部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內部控制的重點監(jiān)控對象，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經理層的職責，使決策系統(tǒng)一、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負其責、協(xié)調運轉、有效制衡?！凹s束+激勵”作為引導、規(guī)范經營者行為的主要方法。在存在雙重控制主體的現代企業(yè)中，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”，企業(yè)所有者希望通過經營獲利使資產增值，實現企業(yè)價值最大化。因此決定了在雙重控制主體構架下的企業(yè)內部控制首要的也是基本的目標應該是協(xié)調雙方的利益和矛盾，只有通過切實有效的協(xié)調，找到所有者和經營者共處的均衡點和平衡點，才能實現現代企業(yè)內部控制的以上兩個基本目的。第三篇：我國企業(yè)內部控制現狀及對策研究_大綱3一、企業(yè)內部控制概述（一）內部控制的概念（二）內部控制的要素內部環(huán)境風險評估控制措施信息與溝通監(jiān)督檢查（三）構建企業(yè)內部控制體系的必要性降低企業(yè)經營風險，提高經營效率促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、我國企業(yè)內部控制存在的問題及原因分析（一）我國企業(yè)內部控制存在的問題我國企業(yè)內部控制環(huán)境基礎薄弱缺乏有效的現代企業(yè)治理機制企業(yè)業(yè)務處理程序控制漏洞多企業(yè)文化建設沒有引起足夠的重視內部機制不健全（二）我國企業(yè)內部控制存在問題的原因分析內部控制制度不夠完善，職責劃分不清經營導重業(yè)績，輕內部控制對內部控制認識不足，忽視內部控制的作用業(yè)務處理程序控制漏洞多，內部控制未能發(fā)揮應有作用三、進一步完善企業(yè)內部控制應采取的對策（一）改善控制環(huán)境控制環(huán)境；加強控制環(huán)境的建設；（二）加強風險管理公司應對影響目標的風險進行事件識別；對影響企業(yè)的重要方面，建立風險預警體系；對識別的事項進行風險評估，風險評估推動風險應對，從而影響控制活動；信息溝通和監(jiān)督要貫穿于企業(yè)風險管理的整個過程，對前面各個要素進行修正。（三）應對措施的落實分清事務的輕重緩急，適當選取關鍵環(huán)節(jié)；確定關鍵節(jié)點和目標（四）完善制度流程完善業(yè)務流程；建立科學財務報告內部控制和規(guī)范責任會計制度；控制活動。（五）促進信息溝通保證會計信息的準確；組織溝通；企業(yè)信息化工作。（六）提高監(jiān)督能力財務監(jiān)督體系內審監(jiān)督體系建立責任追究制度四、構建適合我國企業(yè)特點的內部控制體系（一）明確建設和執(zhí)行內部控制的責任主體內部控制發(fā)揮作用需要人的主觀層面的強力支撐企業(yè)內部控制建設責任主體的股東和企業(yè)的管理層需深度重視與介入。（二）提高內部控制的驅動力，加強績效考核建立一套規(guī)范、具有可操作性的內部控制評價體系定期對不同部門和崗位進行考核對工作成績作出科學的評價對于違規(guī)違章的，進行責任追究，堅決給予處罰。（三）建立系統(tǒng)的內部控制制度公司層面流程層面（四）強化內部控制制度的長期執(zhí)行持續(xù)監(jiān)督檢查，保證有制度，能執(zhí)行。內部控制制度是否有效執(zhí)行。（四）信息系統(tǒng)的支持提高企業(yè)決策層、企業(yè)全員的信息管理意識；充分利用外部咨詢條件；建設現代信息管理系統(tǒng)工程。第四篇：我國中小企業(yè)內部控制的現狀及對策論文一、我國中小企業(yè)內部控制中存在的問題（一）內部控制觀念落后以往的經驗告訴我們，企業(yè)管理者的管理意識對企業(yè)的發(fā)展具有決定性的作用，我國中小企業(yè)管理者大多對內部控制認識不夠，同時缺乏先進的管理理念。先進的管理理念能夠幫助管理者打破固有管理模式，拓展思維，指導企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。內部環(huán)境是內部控制中其他要素的基礎，現階段我國中小企業(yè)對內部環(huán)境的重視程度不夠，中小企業(yè)中往往各個部門分工不夠明確，部門職能沒有體現出來，作用也就微乎其微，這是由于中小企業(yè)的管理層構成所決定的，我國中小企業(yè)大多是民營，對企業(yè)經營管理意識不強，企業(yè)內部管理制度不能深入有效的實施，內部控制制度在實施過程中，沒有能夠貫徹到企業(yè)的各個部門。企業(yè)中如果缺少先進的管理理念，勢必影響企業(yè)內部控制的實施，也很難使企業(yè)在激烈的市場中擁有競爭力?，F代企業(yè)所面臨的經濟環(huán)境日趨復雜，企業(yè)中出現了多種不同的利益群體，內部控制的有效實施能夠使各種利益群體的權利得到相互制衡，使企業(yè)內部各種利益群體的行為符合企業(yè)整體的發(fā)展要求，符合內部控制制度的要求，減少由于利益不均所導致的企業(yè)整體利益受損的局面的發(fā)生，更有效地控制成本，優(yōu)化配置各種資源。（二）風險評估意識不強內部控制制度對于中小企業(yè)內部管理和發(fā)展的作用不同于以往的管理者的經濟決策，內部控制制度的作用不會在短期內得到體現，它往往需要一個比較漫長的過程，而這個過程卻被大多數的中小企業(yè)管理者忽略了。他們認為所謂的內部控制無非就是制定規(guī)章制度罷了，沒有必要對制定內部控制制度投入過多的資源，這種錯誤的觀念直接導致企業(yè)不具備規(guī)避市場風險的能力，在企業(yè)經營遇到問題時，措手不及，早早的以失敗收場。內部控制制度的確立，能夠幫助企業(yè)更好地進行資源的整合，將企業(yè)的管理職能下放到各個部門中，形成完整的內部管理體系，使企業(yè)有能力在風險來臨之前，對風險作出及時有效的分析，為管理者提供決策的理論依據，規(guī)避風險。（三）組織結構不合理企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)內部分工明確，職能清晰，而我國中小企業(yè)因規(guī)模，資源等問題，導致企業(yè)內部組織結構不合理，企業(yè)職能沒有做到有效下放，還是掌握在企業(yè)的管理者手里，企業(yè)內部部門和崗位設置缺乏合理性，部門之間沒有有效的溝通平臺，企業(yè)信息傳達不夠及時，信息反饋更是無從談起。這些都是我國中小企業(yè)在組織結構中面臨的問題。企業(yè)的組織結構不合理，導致了企業(yè)內部控制制度缺少有效的管理和監(jiān)督，形同虛設，失去了其存在的意義。（四）信息化水平低隨著信息全球化進程的加快，信息技術已經滲透到了各行各業(yè)中，信息技術能夠有效提升企業(yè)的管理效率，強化企業(yè)的內控制度。大數據時代的到來，使企業(yè)在正常的運營和管理中，要面對大量的信息，包括企業(yè)內部的大量財物信息以及企業(yè)外部環(huán)境的變化信息。我國中小企業(yè)由于規(guī)模較小，資金有限，也就忽視了信息化對于管理的重要性。在實際運營中，大多采用傳統(tǒng)的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企業(yè)信息的溝通和共享，造成企業(yè)部門之間信息閉塞。對市場了解缺乏時效性，不具備根據市場變化及時調整企業(yè)經營管理策略的能力，管理者對于企業(yè)的整體情況也缺乏必要的了解。二、建立和完善中小企業(yè)內部控制制度的對策（一）優(yōu)化內部環(huán)境，強化管理意識企業(yè)管理者應根據企業(yè)的實際情況，制定切實可行的內部控制制度，明確企業(yè)中個部門的職責和權力，實現相互制衡，利益均攤，防止舞弊現象的發(fā)生。還要根據國家的相關政策以及制度實施過程中出現的問題，及時地對控制制度進行修改，從而保證制度的合理性和時效性。企業(yè)管理者要進一步強化自身的管理意識，不斷地學習和研究有關企業(yè)管理的業(yè)務知識，因為企業(yè)管理者的管理意識是優(yōu)化企業(yè)內部環(huán)境的重要前提。企業(yè)的管理者的自身素質能夠直接影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內部控制的效果和效果，與企業(yè)管理者的控制意識和發(fā)展措施有著緊密的聯(lián)系，管理者只有提升自身的管理意識，完善自身的自我控制能力，加強對企業(yè)的內部控制的管理，才能夠從根本上將企業(yè)的內部控制順利實施，進而完成企業(yè)的發(fā)展。（二）建立風險評估機制中小企業(yè)要想實現長期發(fā)展，就必須強化企業(yè)內部的風險意識，自上而下，明確風險評估對于企業(yè)發(fā)展的作用，建立完善的風險評估機