【文章內(nèi)容簡介】 大鍋飯”的意念。而政府對經(jīng)營不善企業(yè)的盲目保護(hù)機(jī)制，又助長了這種意念，企業(yè)干好干壞一個(gè)樣，致使加強(qiáng)內(nèi)部控制的動力不足。事實(shí)上，企業(yè)在經(jīng)營管理活動中會受到來自企業(yè)以外的各種監(jiān)督機(jī)制的約束，為其“保駕護(hù)航”。但由于這些監(jiān)督機(jī)制隸屬于不同職能部門沒有形成一個(gè)綜合整治的合力，使得監(jiān)督機(jī)制弱化。財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等各社會監(jiān)督機(jī)構(gòu)，工作中各行其是，未能形成綜合監(jiān)督的合力，對企業(yè)的威懾力不夠。對審計(jì)的獨(dú)立監(jiān)督、公正職能未予以充分重視，審計(jì)未形成規(guī)范化、法制化和經(jīng)?；Σ槌鰡栴}的處罰，往往就人不就事，重人情而輕規(guī)定，執(zhí)法的剛性被扭曲。、內(nèi)部控制執(zhí)行者素質(zhì)不高，使得與內(nèi)部控制要求不協(xié)調(diào)。企業(yè)文化與企業(yè)管理的素質(zhì)是密切相關(guān)的。只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的價(jià)值觀念，才能影響和激勵(lì)企業(yè)文化的建設(shè)。而企業(yè)形成獨(dú)立的文化氛圍的基礎(chǔ)在于員工素質(zhì)的提高，所以，必須重視和加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)教育。3企業(yè)內(nèi)部控制的對策內(nèi)部控制制度作為現(xiàn)代管理的一個(gè)重要內(nèi)容，是保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施，是一個(gè)系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)的方方而面，作為一項(xiàng)制度建設(shè)，其客觀的成份越多，科學(xué)性就越強(qiáng)。在今天，內(nèi)部控制已不再是簡單的差錯(cuò)防弊機(jī)制，而是涉及企業(yè)的各個(gè)層面、各種資源、各個(gè)方而，直接關(guān)系到企業(yè)的整體效率、關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。，形成有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究的法治機(jī)制。實(shí)施內(nèi)部控制，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)。從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)經(jīng)營管理者行使權(quán)力的過程納人內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點(diǎn)監(jiān)控對象，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，使決策系統(tǒng)一、管理系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)各司其職、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡。“約束+激勵(lì)”作為引導(dǎo)、規(guī)范經(jīng)營者行為的主要方法。在存在雙重控制主體的現(xiàn)代企業(yè)中，最為突出的矛盾是雙方“利益不一致”和“信息不對稱”，企業(yè)所有者希望通過經(jīng)營獲利使資產(chǎn)增值，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。因此決定了在雙重控制主體構(gòu)架下的企業(yè)內(nèi)部控制首要的也是基本的目標(biāo)應(yīng)該是協(xié)調(diào)雙方的利益和矛盾，只有通過切實(shí)有效的協(xié)調(diào)，找到所有者和經(jīng)營者共處的均衡點(diǎn)和平衡點(diǎn)，才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的以上兩個(gè)基本目的。第三篇：我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對策研究_大綱3一、企業(yè)內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的概念（二）內(nèi)部控制的要素內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制措施信息與溝通監(jiān)督檢查（三）構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系的必要性降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營效率促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及原因分析（一）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱缺乏有效的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制企業(yè)業(yè)務(wù)處理程序控制漏洞多企業(yè)文化建設(shè)沒有引起足夠的重視內(nèi)部機(jī)制不健全（二）我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因分析內(nèi)部控制制度不夠完善，職責(zé)劃分不清經(jīng)營導(dǎo)重業(yè)績，輕內(nèi)部控制對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，忽視內(nèi)部控制的作用業(yè)務(wù)處理程序控制漏洞多，內(nèi)部控制未能發(fā)揮應(yīng)有作用三、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)采取的對策（一）改善控制環(huán)境控制環(huán)境；加強(qiáng)控制環(huán)境的建設(shè)；（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)對影響目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事件識別；對影響企業(yè)的重要方面，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系；對識別的事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，風(fēng)險(xiǎn)評估推動風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，從而影響控制活動；信息溝通和監(jiān)督要貫穿于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過程，對前面各個(gè)要素進(jìn)行修正。（三）應(yīng)對措施的落實(shí)分清事務(wù)的輕重緩急，適當(dāng)選取關(guān)鍵環(huán)節(jié)；確定關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和目標(biāo)（四）完善制度流程完善業(yè)務(wù)流程；建立科學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和規(guī)范責(zé)任會計(jì)制度；控制活動。（五）促進(jìn)信息溝通保證會計(jì)信息的準(zhǔn)確；組織溝通；企業(yè)信息化工作。（六）提高監(jiān)督能力財(cái)務(wù)監(jiān)督體系內(nèi)審監(jiān)督體系建立責(zé)任追究制度四、構(gòu)建適合我國企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系（一）明確建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)部控制的責(zé)任主體內(nèi)部控制發(fā)揮作用需要人的主觀層面的強(qiáng)力支撐企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)責(zé)任主體的股東和企業(yè)的管理層需深度重視與介入。（二）提高內(nèi)部控制的驅(qū)動力，加強(qiáng)績效考核建立一套規(guī)范、具有可操作性的內(nèi)部控制評價(jià)體系定期對不同部門和崗位進(jìn)行考核對工作成績作出科學(xué)的評價(jià)對于違規(guī)違章的，進(jìn)行責(zé)任追究，堅(jiān)決給予處罰。（三）建立系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度公司層面流程層面（四）強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的長期執(zhí)行持續(xù)監(jiān)督檢查，保證有制度，能執(zhí)行。內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行。（四）信息系統(tǒng)的支持提高企業(yè)決策層、企業(yè)全員的信息管理意識；充分利用外部咨詢條件；建設(shè)現(xiàn)代信息管理系統(tǒng)工程。第四篇：我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策論文一、我國中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題（一）內(nèi)部控制觀念落后以往的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，企業(yè)管理者的管理意識對企業(yè)的發(fā)展具有決定性的作用，我國中小企業(yè)管理者大多對內(nèi)部控制認(rèn)識不夠，同時(shí)缺乏先進(jìn)的管理理念。先進(jìn)的管理理念能夠幫助管理者打破固有管理模式，拓展思維，指導(dǎo)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制中其他要素的基礎(chǔ)，現(xiàn)階段我國中小企業(yè)對內(nèi)部環(huán)境的重視程度不夠，中小企業(yè)中往往各個(gè)部門分工不夠明確，部門職能沒有體現(xiàn)出來，作用也就微乎其微，這是由于中小企業(yè)的管理層構(gòu)成所決定的，我國中小企業(yè)大多是民營，對企業(yè)經(jīng)營管理意識不強(qiáng)，企業(yè)內(nèi)部管理制度不能深入有效的實(shí)施，內(nèi)部控制制度在實(shí)施過程中，沒有能夠貫徹到企業(yè)的各個(gè)部門。企業(yè)中如果缺少先進(jìn)的管理理念，勢必影響企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，也很難使企業(yè)在激烈的市場中擁有競爭力?，F(xiàn)代企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，企業(yè)中出現(xiàn)了多種不同的利益群體，內(nèi)部控制的有效實(shí)施能夠使各種利益群體的權(quán)利得到相互制衡，使企業(yè)內(nèi)部各種利益群體的行為符合企業(yè)整體的發(fā)展要求，符合內(nèi)部控制制度的要求，減少由于利益不均所導(dǎo)致的企業(yè)整體利益受損的局面的發(fā)生，更有效地控制成本，優(yōu)化配置各種資源。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估意識不強(qiáng)內(nèi)部控制制度對于中小企業(yè)內(nèi)部管理和發(fā)展的作用不同于以往的管理者的經(jīng)濟(jì)決策，內(nèi)部控制制度的作用不會在短期內(nèi)得到體現(xiàn)，它往往需要一個(gè)比較漫長的過程，而這個(gè)過程卻被大多數(shù)的中小企業(yè)管理者忽略了。他們認(rèn)為所謂的內(nèi)部控制無非就是制定規(guī)章制度罷了，沒有必要對制定內(nèi)部控制制度投入過多的資源，這種錯(cuò)誤的觀念直接導(dǎo)致企業(yè)不具備規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，在企業(yè)經(jīng)營遇到問題時(shí)，措手不及，早早的以失敗收場。內(nèi)部控制制度的確立，能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行資源的整合，將企業(yè)的管理職能下放到各個(gè)部門中，形成完整的內(nèi)部管理體系，使企業(yè)有能力在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，對風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)有效的分析，為管理者提供決策的理論依據(jù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（三）組織結(jié)構(gòu)不合理企業(yè)的發(fā)展要求企業(yè)內(nèi)部分工明確，職能清晰，而我國中小企業(yè)因規(guī)模，資源等問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)職能沒有做到有效下放，還是掌握在企業(yè)的管理者手里，企業(yè)內(nèi)部部門和崗位設(shè)置缺乏合理性，部門之間沒有有效的溝通平臺，企業(yè)信息傳達(dá)不夠及時(shí)，信息反饋更是無從談起。這些都是我國中小企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)中面臨的問題。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制制度缺少有效的管理和監(jiān)督，形同虛設(shè)，失去了其存在的意義。（四）信息化水平低隨著信息全球化進(jìn)程的加快，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到了各行各業(yè)中，信息技術(shù)能夠有效提升企業(yè)的管理效率，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控制度。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，使企業(yè)在正常的運(yùn)營和管理中，要面對大量的信息，包括企業(yè)內(nèi)部的大量財(cái)物信息以及企業(yè)外部環(huán)境的變化信息。我國中小企業(yè)由于規(guī)模較小，資金有限，也就忽視了信息化對于管理的重要性。在實(shí)際運(yùn)營中，大多采用傳統(tǒng)的人工采集，整理信息的方式，大大降低了工作效率，也不利于企業(yè)信息的溝通和共享，造成企業(yè)部門之間信息閉塞。對市場了解缺乏時(shí)效性，不具備根據(jù)市場變化及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理策略的能力，管理者對于企業(yè)的整體情況也缺乏必要的了解。二、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策（一）優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，強(qiáng)化管理意識企業(yè)管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，明確企業(yè)中個(gè)部門的職責(zé)和權(quán)力，實(shí)現(xiàn)相互制衡，利益均攤，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。還要根據(jù)國家的相關(guān)政策以及制度實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)地對控制制度進(jìn)行修改，從而保證制度的合理性和時(shí)效性。企業(yè)管理者要進(jìn)一步強(qiáng)化自身的管理意識，不斷地學(xué)習(xí)和研究有關(guān)企業(yè)管理的業(yè)務(wù)知識，因?yàn)槠髽I(yè)管理者的管理意識是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要前提。企業(yè)的管理者的自身素質(zhì)能夠直接影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效果，與企業(yè)管理者的控制意識和發(fā)展措施有著緊密的聯(lián)系，管理者只有提升自身的管理意識，完善自身的自我控制能力，加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部控制的管理，才能夠從根本上將企業(yè)的內(nèi)部控制順利實(shí)施，進(jìn)而完成企業(yè)的發(fā)展。（二）建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長期發(fā)展，就必須強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識，自上而下，明確風(fēng)險(xiǎn)評估對于企業(yè)發(fā)展的作用，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)