企業(yè)內部控制的管理理念(編輯修改稿)
2025-01-23 16:54 本頁面
【文章內容簡介】 害 …… Control Environment控制 環(huán) 境Control Activities控制活 動Risk Assessment風險評 價Information Communication信息溝通Monitoring跟蹤 監(jiān) 督內部控制的再認識內部控制的再認識但是，內部控制并不能保證公司一定能獲得成功，不能保證財務信息絕對可靠，但是，內部控制并不能保證公司一定能獲得成功，不能保證財務信息絕對可靠，也不能保證公司決策絕對正確也不能保證公司決策絕對正確 ————? 內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則內部控制的設計和運行受制于成本與效益原則? 內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計? 控制程序可能因管理部門無視其存在而失效控制程序可能因管理部門無視其存在而失效? 即使是設計完善的內部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分即使是設計完善的內部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對規(guī)定的誤解而失效散、判斷失誤以及對規(guī)定的誤解而失效? 內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通作弊而失效內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通作弊而失效? 內部控制可能因執(zhí)行人濫用職權或屈從于外部壓力而失效內部控制可能因執(zhí)行人濫用職權或屈從于外部壓力而失效? 內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效內部控制解決方案內部控制解決方案?UHC對控制流程的劃分對控制流程的劃分?內部控制的設計原則內部控制的設計原則?內部控制的設計方法內部控制的設計方法?內部控制設計的技巧內部控制設計的技巧UHC針對內部控制的流程劃分針對內部控制的流程劃分營運資金營運資金采購與付款采購與付款銷售與收款銷售與收款倉儲與生產倉儲與生產資本性支出資本性支出員工與工資員工與工資稅收稅收財務數據與重大財務事項財務數據與重大財務事項投資與融資投資與融資計算機信息管理計算機信息管理內部控制的設計原則內部控制的設計原則?合規(guī)性合規(guī)性?可行性可行性?適用性適用性?有效性有效性?健全性健全性內部控制的設計方法內部控制的設計方法組織機構組織機構風險評估風險評估業(yè)務授權業(yè)務授權會計系統(tǒng)會計系統(tǒng)全面預算全面預算財產保全財產保全人力資源人力資源財務分析財務分析信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)內部審計內部審計組織結構組織結構?公司治理結構：董事會、監(jiān)事會、經理公司治理結構：董事會、監(jiān)事會、經理?內部管理部門：職責分離和權力制衡，精簡、高效內部管理部門：職責分離和權力制衡，精簡、高效 區(qū)分不相容職務區(qū)分不相容職務 ———— 授權批準、業(yè)務經辦、財產保管、會計記錄、審核監(jiān)督授權批準、業(yè)務經辦、財產保管、會計記錄、審核監(jiān)督 風險評估風險評估?戰(zhàn)略層的風險評估戰(zhàn)略層的風險評估?經營層的風險評估經營層的風險評估?操作層的風險評估操作層的風險評估業(yè)務授權業(yè)務授權?區(qū)分為一般授權和特殊授權區(qū)分為一般授權和特殊授權 主要包括：業(yè)務活動批準的范圍、層次、責任、程序主要包括：業(yè)務活動
教學課件相關推薦
鄂ICP備17016276號-1