【正文】 第一篇：《企業(yè)內部控制》習題及答案《企業(yè)內部控制》復習提綱第一章總論（一）單項選擇題（）思想的基礎上逐步發(fā)展起來的。 ，其中不包括（）要素。 《內部控制——整合框架》是在（）發(fā)布的，該報告是內部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。 4.（）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現(xiàn)的政策和程序。 《薩班斯奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關規(guī)則采用的是（）。 《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。，同時還擴大了報告的范疇 、風險識別和風險應對三個管理要素 ——風險偏好和風險容忍度 ，控制活動的類別可分為（）。、財務報告及合規(guī)三個類別 、信息及合規(guī)三個類別 、財務報告及監(jiān)察三個類別 、信息及監(jiān)察三個類別，堪稱內部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）?！镀髽I(yè)內部控制》復習提綱《企業(yè)準則公告第55號》 《綜合守則》《內部控制——整合框架》 ，下列說法錯誤的是（）。、應用指引、評估指引和審計指引四部分組成 的 ，起統(tǒng)馭作用 《企業(yè)風險管理——整合框架》的內容，下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工，是對風險的管理 （二）多項選擇題，下列說法正確的是（）。、內部控制結構、內部控制整合框架等四個不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風險管理整合框架交融發(fā)展的趨勢，該階段將內部控制一分為二，由此內部控制進入“制度二分法”或“二要素”階段，COSO發(fā)布了著名的《內部控制——整合框架》提出了一個概念、三個目標和五個要素D.《企業(yè)風險管理——整合框架》晚于《內部控制——整合框架》產生。目前已經替代了后者 （）。 （）?！镀髽I(yè)內部控制》復習提綱 《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。，同時還擴大了報告的范疇 、風險識別和風險應對三個管理要素 ——風險偏好和風險容忍度 ——風險組合觀（）。證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內部控制機制和內部控制制度，財政部發(fā)布了《內部會計控制——基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內部會計控制體系的基本框架和要求，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》，對上市公司保證企業(yè)內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了規(guī)定，財政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，并且鼓勵非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范。財政部第5 部委出臺了《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實施內部控制的原則有（）。 （）。 ，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架，該框架的構成要素包括《企業(yè)內部控制》復習提綱（）。、目標設定 、風險評估 、控制活動 、監(jiān)控 、監(jiān)督，正確的有（）。 、企業(yè)利潤最大化、財務報告真實完整等 ，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為（三）判斷題。，這五個要素分別為內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督?！镀髽I(yè)風險管理——整合框架》新提出來的內部控制目標。、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。《中華人民共和國會計法》?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》組成的。9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內部控制的五要素，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。：實施內部控制評價應遵循的原則、內部控制評價的內容、內部控制評價的程序、內部控制缺陷的認定以及內部控制評價報告。（四）簡答題1．我國新頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的基本框架與具體內容?！镀髽I(yè)內部控制》復習提綱答：基本規(guī)范是內部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用。它描述了建立與實施內部控制體系必須建立的框架結構，規(guī)定了內部控制的定義、目標、原則、要素等基本要求，是制定應用指引、評價指引、審計指引和企業(yè)內部控制制度的基本依據(jù)。基本規(guī)范主要明確了內部控制的目標、原則和要素。內部控制目標規(guī)定了五個方面，即合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?；疽?guī)范同時規(guī)定了企業(yè)建立與實施內部控制的五項原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應性原則；五是成本效益原則?；疽?guī)范還規(guī)定了內部控制的五要素，即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督。2．簡要概括我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系。答：我國企業(yè)內部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》；《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》組成的?；疽?guī)范是內部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應用指引是對企業(yè)按照內部控制原則和內部控制五要素建立、健全本企業(yè)內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供的指引；企業(yè)內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則。三者之間既相互獨立，又相互聯(lián)系，形成一個有機整體。（五）案例分析題2011年3月15日，據(jù)中央曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗、十八個放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯集團旗下公司。該公司市場部負責產品質量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應說，原料在入場前都會經過官方檢驗，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進行調查核實。與此同時，農業(yè)部第一時間責成河南、江蘇農牧部門嚴肅查辦，嚴格整改，切實加強監(jiān)督，并立即排除督察組趕赴河南獨到查處工作。農業(yè)部還表示，將在徹查的基礎上，責成有關地方和部門對相關責任人員進行嚴肅處理，并隨后向社會公布結果。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。17日晚間，雙匯集團在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產品，并在政府有關部門的監(jiān)管下進行處理。據(jù)了解，截至3月17日，已經控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場負責人7人、生豬經紀人6人、濟源雙匯采購員1人。對于雙匯發(fā)展的投資者來說，不行只是剛剛開始，復盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩《企業(yè)內部控制》復習提綱天跌停。瞬時間，雙匯被推到風口浪尖之上。作為國內規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽大受影響。及三鹿之后，又一國內重量級公司面臨著空前的危機。要求：請結合該案例，試分析內部控制對企業(yè)的重要性，并闡釋內部控制的現(xiàn)實意義。分析提示：（1）內部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，旨在為經營的效率和有效性、財務報告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)提供合理保證的過程?？梢?，一個健全的內部控制體系是由多方實施，為了多方利益的一個過程。雙匯“瘦肉精事件的發(fā)展很大程度上正是由于企業(yè)內部控制缺失，存在重大盲點或漏洞，才造成了目前這種境況。形同虛設的檢測程序只會成為不法分子的通道，因此一個企業(yè)要想做大做強，一個健全的內部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因為短期利益而犧牲企業(yè)長久的發(fā)展。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關者帶來真實的益處。（2）實施內部控制有助于提升企業(yè)管理水平。企業(yè)內部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內部控制體系的建設也是提升管理水平的有效手段。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對瘦肉精的檢驗，讓其內部控制程序形同虛設。這說明從企業(yè)管理層內部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。嚴格管理企業(yè)，實現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強內部控制是企業(yè)實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學方法，建立和健全內部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。（3）實施內部控制有助于提高企業(yè)的風險防御能力。內部控制的核心是控制影響目標實現(xiàn)的風險，防范企業(yè)經營活動偏離企業(yè)目標的一切可能性。正是在安檢這個最重要的風險防范點上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。如果一個企業(yè)擁有健全的防范風險的內部控制系統(tǒng)，任何的差錯都會得到很好的監(jiān)控，更不會造成如此大的影響和損失。（4）實施內部控制有助于維護社會公眾的利益。在整個瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會公眾。曾經生活常用的食品成了有毒食《企業(yè)內部控制》復習提綱第二章 內部控制的基本理論(一)單項選擇題（）A內部控制強調全員參與，人人有責B企業(yè)的各級管理層和全體員工都應當樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識 C以主人翁的姿態(tài)積極參與內部控制的建立與實施，并主動承擔相應的責任 D被動地遵守內部控制的相關規(guī)定（）A企業(yè)董事會 B企業(yè)監(jiān)事會 C 政府對企業(yè)進行審計的審計人員 D企業(yè)全體員工，從時間順序上來看不包括（）A事前控制B制度設計，制度執(zhí)行與監(jiān)督評價 C事中控制 D事后控制（）A資產安全目標 B 報告目標 C經營目標 D 戰(zhàn)略目標 ，也是終極目標的是（）A資產安全目標 B 報告目標 C經營目標 D 戰(zhàn)略目標 （）A資產安全目標 B 報告目標 C經營目標 D 戰(zhàn)略目標，強調內部控制應當貫穿決策，執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項的是（）A全面性原則 B 重要性原則 C制衡性原則 D 成本效益原則 （）A全程控制 B監(jiān)督檢查《企業(yè)內部控制》復習提綱C相互制衡 D全面控制“三重一大”制度中的“三重”不包括（）A重大決策 B重大決策變更 C重大事項 D重要人事任免 （）A內部環(huán)境 B內部監(jiān)督 C控制活動 D人力資源政策，被稱為對內部控制的控制，是實施內部控制的重要保證的是（A內部環(huán)境 B內部監(jiān)督 C控制活動 D風險評估，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的要素是（A內部環(huán)境 B內部監(jiān)督 C控制活動 D信息與溝通，而不是絕對保證，原因就在于（）A內部控制人員的執(zhí)行不力 B內部控制的目標制定不合理 C內部控制本身具有一定的局限性 D內部控制制度有待完善（二）多項選擇題（）A內部控制是一種全員控制 B內部控制是一種全面控制 C內部控制是一種全程控制 D內部控制是由董事會實施的E內部控制是由除了員工以外的管理層實施的 （）A董事會 B監(jiān)事會 C經理層 D全體員工 E普通員工（）））《企業(yè)內部控制》復習提綱A合規(guī)目標 B資產安全目標 C報告目標 D經營目標 E戰(zhàn)略目標（）A確保資產在外形上的完整性 B確保資產在使用價值上的完整性 C確保資產在價值量上的完整性 D確保資產在價值上的完整性 E確保資產在數(shù)量上的完整性，貫徹了制衡性原則的有（）A不相容職務分離控制 B輪崗制度 C 會計系統(tǒng)制度 D財產保護控制 E強制休假制度（）A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應性原則 E成本效益原則“三重一大”制度中的“三重一大”是指（A重大問題決策 B重大政策變更 C重大項目安排 D大額資金使用 E重要人事任免（）A內部環(huán)境 B風險評估 C控制活動 D信息與溝通 E內部監(jiān)督（）A風險監(jiān)督 B目標設定 C風險識別 D風險分析 E風險應對（））《企業(yè)內部控制》復習提綱A確認、計量、記錄有效的經濟業(yè)務B在財務報告中恰當揭示財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量 C保證管理層與單位內部、外部的順暢溝通D采取相應的控制措施將風險控制在可承受范圍之內 E對固有風險可能造成的損失程度進行評估（三）判斷題、監(jiān)事會、經理層實施的，和普通員工沒有關系。（）“全員控制”與董事會、監(jiān)事會和經理層在內部控制的建設和實施過程中的領導作用是矛盾的。（），涵蓋企業(yè)所有的業(yè)務和事項，包含每個層級和環(huán)節(jié)。（），并沒有實質性的聯(lián)系。（），也是終極目標。（），所以在實際工作中不需要突出重點。（），符合適應性原則。（）“三重一大”事項實行集體決策審批控制符合重要性原則。（），但內部控制僅僅為目標的實現(xiàn)提供合理保證，而不是絕對保證。（）。（）（四）簡答題?全面性原則、重要性原則與成本效益原則具有怎樣的內在聯(lián)系? 答：企業(yè)建立與實施內部控制應把握的原則包括：（1）全面性原則。全面性原則即內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（2）重要性原則。內部控制的重要性原則即內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務和事項、高風險領域和環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（3）制衡性原則。內部控制的制衡性原則要求內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（4）適應性原則。建立內部控制制度不可能一勞永逸，而應當與其經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整?！镀髽I(yè)內部控制》復習提綱（5）成本效益原則。成本效益原則要求實施內部控制應當權衡成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。全面性原則強調全程控制、全員控制和全面控制，重要性原則要求在全面性原則的基礎上突出重點，在強調重點的同時也要考慮實施的成本，即成本效益原則?！镀髽I(yè)內部控制基本規(guī)范》規(guī)定內部控制包含哪五個要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內部控制的五個要素包括：（1）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2）風險評估。風險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。它是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。（3）控制活動?？刂苹顒邮侵附Y合具體業(yè)務和事項，運用相應的控制政策和程序，或稱控制手段去實施控制。（4）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確