【正文】 ，內(nèi)部壓力不足。目前相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。企業(yè)內(nèi)部控制在定義和內(nèi)涵上，屬于全面風(fēng)險管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風(fēng)險管理的范疇內(nèi)，隸屬于其中的一個重要部分。（）錯誤10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計、評價、審計可以用同一家會計師事務(wù)所整合。（）錯誤6． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（）正確2．上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施選擇題：1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。（）正確6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標(biāo)的一系列控制活動。（）錯誤2． 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。內(nèi)部環(huán)境8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（）。風(fēng)險評估4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（）。（）正確7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，是應(yīng)對國內(nèi)國際激烈競爭轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）錯誤3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃9． 企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。權(quán)限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。（）錯誤企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)選擇題：1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)的是（）。（）正確7．企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時解決，涉及突出問題和重大風(fēng)險的應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案。（）錯誤3．為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引內(nèi)部信息傳遞。審核制度8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（）。高級管理人員4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告（）。（）錯誤10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（）正確6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（）正確2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號合同管理。審核8． 合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。監(jiān)督檢查4． 企業(yè)嚴(yán)格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。（）正確9． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標(biāo)過高或過低。（）錯誤5． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的審批制度。預(yù)算判斷題：1． 全面預(yù)算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。預(yù)算開始前6． 預(yù)算管理委員會編制好全面預(yù)算草案后，負責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（）董事會 7． 履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（）。財會部門2． 企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排為（）。（2）強化制度執(zhí)行力的考核。 B運營活動 （）。業(yè)務(wù)人員應(yīng)該定期考核、培訓(xùn)、并應(yīng)實行輪崗制度，應(yīng)培養(yǎng)良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。（5）對賬單由出納從銀行取得，提供了偽造對賬單的可能。（3）沒有將不相容崗位分離。（2）缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。歸納起來，存在的問題主要有：《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱（1）沒有加強對銷售收入款項的控制。經(jīng)調(diào)查，陳某挪用公款的手段很簡單：（1）直接挪用銷售款，陳某自2012年擔(dān)任站長起，多次從加油站油款中直接拿走現(xiàn)金，兩年的時間里挪用公款50多萬元用于賭博；（2）隱匿5筆出口結(jié)匯收入共計20萬元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其13筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行存款日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中反映；（3）偽造11張銀行對賬單，將其體現(xiàn)的整數(shù)金額改成帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收的代碼“88”或外匯買賣的代碼“18”。二是內(nèi)部控制環(huán)境變化。（2）專項監(jiān)督只要關(guān)注以下兩個方面：一是高風(fēng)險且重要的項目。重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域所需的專項監(jiān)督頻率通常較高；對于風(fēng)險發(fā)生的可能性較低但影響程度大的業(yè)務(wù)事項（突發(fā)事件），進行日常監(jiān)督的成本很高，為此應(yīng)更多地依賴專項監(jiān)督。審計人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計以及測試其有效性，識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案，同時作為決策提供有用的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督，匯總、分析監(jiān)管反饋信息；來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。? 答：日常監(jiān)督的具體方式如下：（1）獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，即企業(yè)員工在實施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時，取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。在日常工作中，兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合，以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。第七章 內(nèi)部監(jiān)督（一）單項選擇題（） 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 （） （），定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審計和專項調(diào)查等 、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作，對企業(yè)認定的重大風(fēng)險的管控情況及承銷開鏟持續(xù)性的監(jiān)督，做出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督 （） （）、保留及處理的各種投訴及舉報 、保留及處理的各種投訴及舉報 、會議，錯誤的是（） ，可以不設(shè)置專項監(jiān)督，那么企業(yè)與必要將其納入日常監(jiān)督中（二）多項選擇題 《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱，并向董事會作出報告 （） 、持續(xù)的監(jiān)督檢查 （） ，內(nèi)部控制缺陷可以分為（） （） (三)判斷題，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進。其缺點是可能會為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導(dǎo)致成本效益不對等，并且缺少反饋或是反饋機制不靈敏。（1）電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真等方式。（四）簡答題1．內(nèi)部溝通對企業(yè)有什么重要意義？答：充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達到順暢溝通的目的，使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)，以及這些目標(biāo)對企業(yè)的影響。、電子郵件、電話傳真，這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經(jīng)開始扮演越來越重要的角色，是目前安全性最強的一種溝通方式。，也可以使得內(nèi)部報告更好地企業(yè)管理控制服務(wù)。、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等，還定期將應(yīng)收賬款情況反饋給銷售（信用）部門和清欠辦公室，以確保生產(chǎn)出的產(chǎn)品不至于積壓或者生產(chǎn)不至于滿足不了市場的需求、下屬單位采購部門定期組織與其他業(yè)務(wù)部門就采購需求、價格信息、采購經(jīng)驗等方面進行溝通與交流，及時與相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負責(zé)人就生產(chǎn)、運營等情況進行溝通、交流、發(fā)展、風(fēng)險、主要行動以及其他任何相關(guān)的事項或情形（三）判斷題，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報告。 （） （） （） C形式 （） （）。、層次系統(tǒng)進行的溝通 、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享 （）。 ，系統(tǒng)實施階段的任務(wù)是（）。 C．有高價值 ，最重要的依據(jù)是（）。③對原材料和輔助材料等各種存貨的零用實行授權(quán)審批控制，即各部門根據(jù)生產(chǎn)需要天之領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)簽字，倉庫保管員經(jīng)檢驗手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（2）建議：①對存貨的保管和記賬實施不相容職務(wù)分離控制。④在領(lǐng)用輔助材料方面缺乏會計系統(tǒng)控制及相應(yīng)的授權(quán)審批控制。②存貨入庫環(huán)節(jié)會計系統(tǒng)控制不健全，倉庫保管員收到存貨時應(yīng)該填制入庫通知單，而不是簡《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱單地以驗收單作為記賬依據(jù)。要求：（1）從內(nèi)部控制活動角度，分析企業(yè)在存貨管理方面存在的問題及其可能導(dǎo)致的弊端。當(dāng)收到驗收部門送交的存貨驗收單后，根據(jù)驗收單登記存貨領(lǐng)料單。（3）會計系統(tǒng)控制不到位。但該公司卻出現(xiàn)“一支筆”現(xiàn)象，權(quán)力過于集中。公司的會計賬簿完全由陶壽龍夫婦控制。2006年9月7日，江龍印染以“中國印染”之名在新加坡主板成功上市。陶與其妻一首創(chuàng)辦了江龍控股，二人分別是江龍集團的董事長和總裁。授權(quán)控制的基本原則包括要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障。；授權(quán)的界限是不可越權(quán)授權(quán)。，每個會計年度財務(wù)會計報告之前要進行一次全面的財產(chǎn)清查。，一般情況下應(yīng)設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職，以便相互牽制。 （）。 、視能授權(quán)（）。 （二）多項選擇題（）。 ，收集相關(guān)信息并形成分析報告的是（）。 ，關(guān)乎預(yù)算目標(biāo)能否實現(xiàn)的關(guān)鍵是（）。第五章 控制活動（一）單項選擇題（）。濫用危機公關(guān)手段，反而起到相反的效果。內(nèi)部整改是肯定，查找塑化劑源頭，更換一些塑料制品設(shè)備，部分生產(chǎn)線停產(chǎn)也是肯定。沒有積極引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，道歉存在一些問題。關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對預(yù)案。酒鬼酒的內(nèi)部風(fēng)險主要表現(xiàn)為經(jīng)營風(fēng)險和決策風(fēng)險。要求：（1）根據(jù)上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險有哪些？應(yīng)怎樣進行風(fēng)險識別？（2）試對酒鬼酒股份有限公司的風(fēng)險應(yīng)對措施作出評價，并給出你的建議。而塑化劑加入白酒之中，會使酒類黏性更強，留香更久，看上去提高了白酒的檔次和品質(zhì)。2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停產(chǎn)，稱不會召回問題酒。酒鬼酒同時還稱，“可以放心飲用”。2012年11月19日酒鬼酒公司開始停牌。自上市以來，酒鬼酒不斷發(fā)展壯大，并成為“中國馳名商標(biāo)”。例如，對于風(fēng)險較大（超出企業(yè)的風(fēng)險承受度）的業(yè)務(wù)，企業(yè)一般采用風(fēng)險規(guī)避策略；對于自然災(zāi)害等不可抗力風(fēng)險，企業(yè)一般采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略。實際上每一種風(fēng)險應(yīng)對策略在設(shè)計和實施過程中都會產(chǎn)生一些直接或間接的成本，這些成本要與其創(chuàng)造的效益相權(quán)衡。2．選擇風(fēng)險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮哪些因素? 答：選擇風(fēng)險應(yīng)對策略時應(yīng)考慮下列因素：（1）風(fēng)險承受能力。風(fēng)險主體應(yīng)綜合考慮自身的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合自己的特點，設(shè)計和選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險識別方法，這無疑使得風(fēng)險識別工作更具有挑戰(zhàn)性。（2）風(fēng)險識別是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。（）9財務(wù)型保險轉(zhuǎn)移是指利用經(jīng)濟處理手段轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險，比較常用的手段有保證、再保證、證券化、股份化等。（）5定量分析和定性分析相比，具有很強的主觀性。第四章 風(fēng)險評估（一）單項選擇題1企業(yè)風(fēng)險評估的起點是（）A目標(biāo)設(shè)定 B風(fēng)向識別 C奉獻分析 D 風(fēng)險應(yīng)對 2下列各項中，企業(yè)最高層次的目標(biāo)是（）A經(jīng)營目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報告目標(biāo) 3下列各項中，不屬于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定原則的是（）A及時性 B可計量性 C相關(guān)性 D可替代性 4下列各項中，屬于資產(chǎn)保護目標(biāo)的是（）A保護資產(chǎn)的完整性 B實現(xiàn)利潤最大化 C執(zhí)行控制完成 D執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度 5下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的是（）A供應(yīng)鏈風(fēng)險 B財務(wù)風(fēng)險 C社會政治風(fēng)險 D技術(shù)革新風(fēng)險《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱6下列各項中，屬于風(fēng)險識別環(huán)節(jié)的是（）A感知風(fēng)險和檢測風(fēng)險 B計量風(fēng)險和分析風(fēng)險 C感知風(fēng)險和分析風(fēng)險 D計量風(fēng)險和監(jiān)控風(fēng)險 7下列各項中，不屬于風(fēng)險管理流程的是（）A風(fēng)險識別 B風(fēng)險承擔(dān) C風(fēng)險計量 D風(fēng)險控制 8風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是（）A風(fēng)險發(fā)生的可能性 B風(fēng)險影響程度 C風(fēng)險函數(shù) 、B兩者均是 9下列各項中，不屬于定量分析方法的是（）A情感分析 B壓力測試 C敏感性分析 D問卷調(diào)查 10下列各項中，屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移方法的是（）A改變條件 B損失預(yù)防 C風(fēng)險承受 D保險11下列方法中，適用于應(yīng)對損失概率和損失程度相當(dāng)大的某種特定風(fēng)險的策略是（）A風(fēng)險規(guī)避 B風(fēng)險轉(zhuǎn)移 C風(fēng)險降低 D風(fēng)險承受（二）多項選擇題1下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務(wù)層面目標(biāo)的是（）A經(jīng)營目標(biāo) B資產(chǎn)目標(biāo) C戰(zhàn)略目標(biāo) D報告目標(biāo) E合規(guī)目標(biāo) 2企業(yè)設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)需要經(jīng)過四個階段，具體有（）A設(shè)定業(yè)務(wù)層面目標(biāo) B制定實現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略規(guī)劃 C適時更新業(yè)務(wù)活動的目標(biāo) D配置資源與保證業(yè)務(wù)層面目標(biāo)順利實現(xiàn) E分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并下達 3下列各項中，屬于風(fēng)險因素的是A自然因素 B社會經(jīng)濟因素 C政治因素 D法律因素 E營運環(huán)境 4下列各項中，屬于外部風(fēng)險的有（）A經(jīng)營風(fēng)險 B財務(wù)風(fēng)險 C市場風(fēng)險 D政治風(fēng)險 E競爭對手風(fēng)險 5下列各項中，屬于財務(wù)報表分析法的是（）A故障樹法 B趨勢分析法 C比率分析法 D保單對照法 E因素分析法 6企業(yè)可選擇的風(fēng)險應(yīng)對策略有（）A風(fēng)險規(guī)避 B風(fēng)險降低 C風(fēng)險忽略 D風(fēng)險分擔(dān) E風(fēng)險承受 7下列各項中，屬于風(fēng)險分析方法的是（）A情景分析法 B敏感性分析法 C事件樹分析法 E壓力測試法（三）判斷題《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱1目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險評估的起點，是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。（3）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡。（2）內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互聯(lián)系又相互依存。因為完善的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制有效性的保障，有效的內(nèi)部控制又將推進內(nèi)部環(huán)境的不斷完善。（3）人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損