【文章內(nèi)容簡介】 ）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。A 董事長 B 總經(jīng)理 C 總會計師 D 財務(wù)主任 答案：C 解釋：同上題2對預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案，應(yīng)當(dāng)由（）進(jìn)行研究論證，在此基礎(chǔ)上形成預(yù)算草案報董事會。A 戰(zhàn)略委員會 B 總經(jīng)理辦公會 C 股東會 D 企業(yè)預(yù)算管理委員會答案：D 解釋：《全面預(yù)算》指引第7條“企業(yè)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)對預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，??” / 12 2下列不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。A 預(yù)算下達(dá) B 預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實 C 預(yù)算分析 D 預(yù)算調(diào)整 答案：A 解釋：《全面預(yù)算》指引第8條，選項A預(yù)算下達(dá)屬于預(yù)算編制環(huán)節(jié)。2下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）。A 辦公室 B 財務(wù)部 C 業(yè)務(wù)承辦部門 D 審計部門答案：C 解釋：《合同管理》指引第6條“合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核?！?內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。A 全面預(yù)算管理 B 發(fā)展戰(zhàn)略 C 經(jīng)營管理 D 財務(wù)管理答案：A 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第5條“內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善?！?為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。A 信息匯總功能 B 信息共享功能 C 信息分析功能 D 操作日志功能答案：D 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第6條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在信息系統(tǒng)中設(shè)置操作日志功能，確保操作的可審計性。”2系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）。A 獨立開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu) B 開發(fā)商 C 合作單位 D 合作開發(fā)商答案：A 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第8條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機(jī)構(gòu)對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進(jìn)行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發(fā)需求?！?下列機(jī)構(gòu)中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)的是（）。A 股東會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 總經(jīng)理辦公會 答案：B 解釋：《評價指引》第4條“企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)?！?企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。A 股東（大）會 B 董事會 C 監(jiān)事會 D 經(jīng)理層 答案：B 解釋：《評價指引》第19條“重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定?！?注冊會計師應(yīng)當(dāng)對（）的有效性發(fā)表審計意見。A 全面內(nèi)部控制 B 公司層面內(nèi)部控制 C 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 D 財務(wù)報告 答案：D 解釋：《審計指引》第4條“注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，”二、多選下列各項中屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）A 控制制度類指引 B 內(nèi)部環(huán)境類指引 C 控制活動類指引 D 控制手段類指引 答案：BCD下列各項中屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。A 組織架構(gòu) B 合同管理 C 全面預(yù)算 D 社會責(zé)任 答案：BC組織架構(gòu)的風(fēng)險包括哪兩個方面（）。A 治理結(jié)構(gòu)的風(fēng)險 B 組織機(jī)構(gòu)方面的風(fēng)險 C 缺乏執(zhí)行力風(fēng)險 D 機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險 答案：AB 解釋：《組織架構(gòu)》指引第3條。在董事會下需要設(shè)立哪些專門委員會（）。A 戰(zhàn)略委員會 B 審計委員會 C 提名委員會 D 薪酬與考核委員會答案：ABCD 解釋：《組織架構(gòu)》指引第4條“董事會??可按照股東（大）會的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會”按照規(guī)范要求“三重一大”必須實行集體決策，下列屬于集體決策的有（）。A 董事會決策 B 總經(jīng)理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會議答案：ABDEF 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進(jìn)行決策或者擅自改變集體/ 12 決策意見。”發(fā)展戰(zhàn)略涉及的風(fēng)險有哪些（）A 戰(zhàn)略制定的風(fēng)險 B 戰(zhàn)略實施的風(fēng)險 C 戰(zhàn)略調(diào)整的風(fēng)險 D 戰(zhàn)略考核的風(fēng)險 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。戰(zhàn)略目標(biāo)制定要關(guān)注的問題（）。A 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的方法 B 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的風(fēng)險C 戰(zhàn)略目標(biāo)制定的時間 D 戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中需要考慮的因素 答案：AD下列選項中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。ACD A 宏觀環(huán)境分析 B 微觀環(huán)境分析 C 行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析 D 經(jīng)營環(huán)境分析 答案：ACD 解釋：教材P2021分析外部環(huán)境的三個方面。戰(zhàn)略實施的控制主要有（）幾個方面。A 計劃、預(yù)算和戰(zhàn)略管理制度 B 戰(zhàn)略宣傳 C 戰(zhàn)略實施監(jiān)控 D 戰(zhàn)略考核 答案：ABC 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第三章發(fā)展戰(zhàn)略的實施第10條。戰(zhàn)略發(fā)展應(yīng)當(dāng)關(guān)注的人力資源風(fēng)險有（）。A 人力資源引進(jìn)的風(fēng)險 B 人力資源開發(fā)的風(fēng)險 C 人力資源使用的風(fēng)險 D 人力資源退出的風(fēng)險 答案：ABCD 解釋：《人力資源》指引第3條。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。BCD A 以能為先 B 以德為先 C 德才兼?zhèn)?D 公開、公平、公正答案：BCD 解釋：《人力資源》指引第6條“??遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才”1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立崗位輪換制度，下列崗位中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行輪換的有（）。CDE A 董事長 B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購員 E 出納員答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關(guān)鍵崗位員工”。1人力資源退出包括（）。A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機(jī)制，??”1實現(xiàn)環(huán)境保護(hù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。A 建立廢料回收和循環(huán)利用制度 B 加大環(huán)境保護(hù)投入C 推行集約生產(chǎn) D 實現(xiàn)清潔生產(chǎn) E 加強(qiáng)對三廢的綜合治理答案：ABDE 解釋：《社會責(zé)任》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視生態(tài)保護(hù)，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進(jìn)工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度?！?實施資源節(jié)約使用的方法有（）。A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術(shù)開發(fā) C 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)答案：ABCD 解釋：《社會責(zé)任》指引第14條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性開發(fā)。”“??加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，???！?企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。A．以規(guī)模擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑 B．體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景 C．積極向上的企業(yè)價值觀 D．誠實守信的經(jīng)營理念 E．履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 F．團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識 / 12 答案：BCDE 解釋：《企業(yè)文化》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責(zé)任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識。”1企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。A 積極向上的價值觀 B 體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策 C 團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險防范意識 D 以擴(kuò)張為先導(dǎo)的成長路徑 答案：BD 解釋：同上題。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）。A 投資對象 B 投資金額 C 投資收益 D 持股比例 E 投資的資金來源 F 投資期限答案：ABCDEF 解釋：《資金活動》指引第16條“??建立投資管理臺賬，詳細(xì)記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項，??”1對投資項目進(jìn)行會計控制包括（）。A 制定會計政策 B 設(shè)置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進(jìn)行減值測試答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項目的會計系統(tǒng)控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。??合理計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失?！辈少彉I(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（）。A 采購計劃安排的風(fēng)險 B 采購物資質(zhì)量和價格的風(fēng)險 C 采購付款的風(fēng)險 D 資金管控的風(fēng)險 答案：ANCD 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第3條。2采用（）方式采購。A 招標(biāo) B 詢價 C 定價 D 直接購買答案：ABC？ 解釋：《采購業(yè)務(wù)》指引第8條“大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，??；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式?！?銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險（）。A 銷售不暢 B 銷售收款 C 銷售舞弊 D 銷售價格 答案：ABC 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第3條。2下列選取項中，屬于企業(yè)根據(jù)市場變化，靈活應(yīng)用各種銷售策略的有（）。A 廣告宣傳 B 銷售折扣 C 銷售退回 D 銷售折讓 E 代銷 F 信用銷售答案：ABDEF 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第5條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，??”2《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的（）。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。”2資產(chǎn)管理中主要關(guān)注的問題（）。A 重視加強(qiáng)各項資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標(biāo)等方式確定保險人 C 降低資產(chǎn)損失風(fēng)險 D 防范資產(chǎn)投保舞弊答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)各項資產(chǎn)的投保工作，采用招標(biāo)等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險，防范資產(chǎn)投保舞弊?！?下列選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權(quán)的物資有（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設(shè)備 E 大批存貨 F 危險品答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應(yīng)當(dāng)實行特別授權(quán)?！?/ 12 2無形資產(chǎn)的更新方面要注意（）方面。A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進(jìn)行品牌建設(shè)答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進(jìn)性進(jìn)行評估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平?！?研發(fā)風(fēng)險控制的總體要求包括（）A 重視研發(fā) B 制定計劃 C 強(qiáng)化管理 D 項目轉(zhuǎn)化答案：ABCD 解釋：《研究與開發(fā)》指引第4條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場開拓和技術(shù)進(jìn)步要求，科學(xué)制定研發(fā)計劃，強(qiáng)化研發(fā)全過程管理，規(guī)范研發(fā)行為，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力。”2立項與研究的審批要關(guān)注（）。A 企業(yè)發(fā)展的必要 B 技術(shù)的先進(jìn)性 C 成果轉(zhuǎn)化的可行性 D 員工的積極性答案：ABC 解釋：《研究與開發(fā)》指引第6條“審批過程中，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注研究項目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。”重大研究項目應(yīng)當(dāng)報董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策，在審議時重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 項目的合法性 B 項目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性 C 項目申請人的專業(yè)背景 D 項目技術(shù)的先進(jìn)性 答案：BD 解釋：同上題。3企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定（）。A 研究成果歸屬 B 離職條件 C 離職移交程序 D 離職后保密義務(wù) E 違約責(zé)任答案：ABCDE 解釋：《研究與開發(fā)》指引第10條“企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容?！?在工程項目招標(biāo)過程中，評標(biāo)委員成員應(yīng)當(dāng)包括（）A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關(guān)技術(shù)方面的專家 E 有關(guān)經(jīng)濟(jì)方面的專家答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評標(biāo)委員會。評標(biāo)委員會由企業(yè)的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成?！?訂立書面合同的要求（）。A 在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同 B 明確雙方的權(quán)利、義務(wù)C 明確雙方的違約責(zé)任 D 不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第13條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！?概預(yù)算審核的重點內(nèi)容有（）。A 編制依據(jù) B 項目內(nèi)容 C 工程量的計算 D 定額套用答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)??對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準(zhǔn)確。”3擔(dān)保申請人出現(xiàn)下列情形之一的，不得提供擔(dān)保的有（）。A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 B 擔(dān)保申請人已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔(dān)保申請人已經(jīng)變更法定代表人的D 擔(dān)保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的E 擔(dān)保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的F 擔(dān)保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔(dān)保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔(dān)保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔(dān)保業(yè)務(wù)》指引第6條不得提供擔(dān)保的五個方面。3對擔(dān)保業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控包括（）。A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權(quán) D 實施監(jiān)控 / 12 答案：ABC