企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(編輯修改稿)
2025-03-22 22:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 加班統(tǒng)計(jì)報(bào)告 重復(fù)付款報(bào)告 未享受到的折扣 –重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)異常情況并 及時(shí)跟進(jìn) 控制活動 —— 異?；顒訄?bào)告 ? 避免獨(dú)立個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)一項(xiàng)完整的交易的發(fā)生、授權(quán)和記錄，或避免獨(dú)立個(gè)人在保管資產(chǎn)的同時(shí)負(fù)責(zé)記錄其變動 . ? 通過崗位輪換 , 使更多的高級管理者參與日常運(yùn)營的主要活動 , 以外部視角來觀察各個(gè)部門的運(yùn)營 . 控制活動 —— 職責(zé)分工 不相容職務(wù)相互分離控制－示例 工作職責(zé) 存在的風(fēng)險(xiǎn) 同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會計(jì)記錄 可能會通過注銷應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來私自挪用現(xiàn)金 同時(shí)負(fù)責(zé)購貨訂單的審批和貨物的收取 可能以組織的名義為個(gè)人購入貨物，在收取貨物時(shí)利用職務(wù)之便將貨物占為己有，同時(shí)不向會計(jì)部門遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息 同時(shí)負(fù)責(zé)付款的審批和購貨訂單簽發(fā)審核 可能會偽造購貨業(yè)務(wù)并支付貨款，從而貪污現(xiàn)金 信息與溝通 ?貫穿在風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動過程中 ?這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)營運(yùn)時(shí)必須的資訊，并交換這些資訊 ?信息系統(tǒng)：內(nèi)部、外部 ?溝通目的：使員工 知悉 其在業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及法律遵循方面的 責(zé)任 監(jiān)督 ?整個(gè)內(nèi)部控制的執(zhí)行過程必須被監(jiān)督，應(yīng)建立檢查和報(bào)告體制 ?確保內(nèi)部控制隨情況的改變而作出動態(tài)的反應(yīng) 監(jiān)督是誰的職責(zé) ? ? 管理層應(yīng)對內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督 ? 內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的個(gè)別評估 ? 利用外部審計(jì)師的工作 ? 主動納諫，要求員工定期
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