企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(編輯修改稿)
2025-03-22 22:25 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 加班統(tǒng)計(jì)報(bào)告 重復(fù)付款報(bào)告 未享受到的折扣 –重點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)異常情況并 及時(shí)跟進(jìn) 控制活動(dòng) —— 異常活動(dòng)報(bào)告 ? 避免獨(dú)立個(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)一項(xiàng)完整的交易的發(fā)生、授權(quán)和記錄，或避免獨(dú)立個(gè)人在保管資產(chǎn)的同時(shí)負(fù)責(zé)記錄其變動(dòng) . ? 通過(guò)崗位輪換 , 使更多的高級(jí)管理者參與日常運(yùn)營(yíng)的主要活動(dòng) , 以外部視角來(lái)觀察各個(gè)部門(mén)的運(yùn)營(yíng) . 控制活動(dòng) —— 職責(zé)分工 不相容職務(wù)相互分離控制－示例 工作職責(zé) 存在的風(fēng)險(xiǎn) 同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄 可能會(huì)通過(guò)注銷(xiāo)應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來(lái)私自挪用現(xiàn)金 同時(shí)負(fù)責(zé)購(gòu)貨訂單的審批和貨物的收取 可能以組織的名義為個(gè)人購(gòu)入貨物，在收取貨物時(shí)利用職務(wù)之便將貨物占為己有，同時(shí)不向會(huì)計(jì)部門(mén)遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息 同時(shí)負(fù)責(zé)付款的審批和購(gòu)貨訂單簽發(fā)審核 可能會(huì)偽造購(gòu)貨業(yè)務(wù)并支付貨款，從而貪污現(xiàn)金 信息與溝通 ?貫穿在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)過(guò)程中 ?這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)的人員能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)營(yíng)運(yùn)時(shí)必須的資訊，并交換這些資訊 ?信息系統(tǒng)：內(nèi)部、外部 ?溝通目的：使員工 知悉 其在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及法律遵循方面的 責(zé)任 監(jiān)督 ?整個(gè)內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程必須被監(jiān)督，應(yīng)建立檢查和報(bào)告體制 ?確保內(nèi)部控制隨情況的改變而作出動(dòng)態(tài)的反應(yīng) 監(jiān)督是誰(shuí)的職責(zé) ? ? 管理層應(yīng)對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督 ? 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行定期、不定期的個(gè)別評(píng)估 ? 利用外部審計(jì)師的工作 ? 主動(dòng)納諫，要求員工定期
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