企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-文庫吧
2025-02-22 22:25 本頁面
【正文】 隱瞞 % 潛虧 % ?企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并加以控制。即設(shè)立可辨識、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制 ?風(fēng)險(xiǎn)評估就是分析和辨識為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 控制行為 控制活動(dòng) 環(huán)境變化后的管理 評估和更新 風(fēng)險(xiǎn)評估 對應(yīng)予以特別關(guān)注的環(huán)境變化保持警覺 : ? 法規(guī)或經(jīng)營環(huán)境的改變 ? 新加入的員工、較高的人員流動(dòng)性 ? 新的或改善過的信息系統(tǒng) ? 公司業(yè)務(wù)迅速發(fā)展時(shí)期 ? 新技術(shù)的出現(xiàn) ? 新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新的經(jīng)營活動(dòng)或并購 ? 公司重組 ? 跨國經(jīng)營 風(fēng)險(xiǎn)評估 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 保護(hù)實(shí)物資產(chǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制（異常報(bào)告） ? 職責(zé)分離控制 ? 電子信息技術(shù)控制 …… 控制活動(dòng) ?你的批準(zhǔn)意味著什么？ ?、完整性以及適當(dāng)性 ? 控制活動(dòng) —— 審批 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 在開展任何業(yè)務(wù)之前都應(yīng)進(jìn)行授權(quán) ? 按性質(zhì)的不同分為日常授權(quán)和特別授權(quán) ? 授權(quán)以后，為了避免濫用權(quán)力，還要經(jīng)常對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查監(jiān)督 ? 要對授權(quán)做好記錄，并提供證明文件 ? 避免兩個(gè)極端：“層層審批”和“一支筆” 控制活動(dòng) —— 保護(hù)實(shí)物資產(chǎn) ?例如 : – 實(shí)物與會(huì)計(jì)記錄的定期核對 – 把文件鎖起來 – 設(shè)備標(biāo)簽 – 安全系統(tǒng) /警報(bào)系統(tǒng) – 設(shè)圍墻、配置保安 – 工作證件 – 隱藏的攝像鏡頭 返回 例如 : 超過還款期限的應(yīng)收賬款報(bào)告
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