企業(yè)內部控制案例分析講義-文庫吧
2025-02-22 22:25 本頁面
【正文】 隱瞞 % 潛虧 % ?企業(yè)必須了解它所面臨的風險，并加以控制。即設立可辨識、分析和管理相關風險的機制 ?風險評估就是分析和辨識為實現(xiàn)企業(yè)目標所可能發(fā)生的風險。 目標 風險 控制行為 控制活動 環(huán)境變化后的管理 評估和更新 風險評估 對應予以特別關注的環(huán)境變化保持警覺 : ? 法規(guī)或經(jīng)營環(huán)境的改變 ? 新加入的員工、較高的人員流動性 ? 新的或改善過的信息系統(tǒng) ? 公司業(yè)務迅速發(fā)展時期 ? 新技術的出現(xiàn) ? 新業(yè)務、新產(chǎn)品、新的經(jīng)營活動或并購 ? 公司重組 ? 跨國經(jīng)營 風險評估 ? 授權批準控制 ? 保護實物資產(chǎn) ? 內部報告控制（異常報告） ? 職責分離控制 ? 電子信息技術控制 …… 控制活動 ?你的批準意味著什么？ ?、完整性以及適當性 ? 控制活動 —— 審批 授權批準控制 ? 在開展任何業(yè)務之前都應進行授權 ? 按性質的不同分為日常授權和特別授權 ? 授權以后，為了避免濫用權力，還要經(jīng)常對業(yè)務流程進行審查監(jiān)督 ? 要對授權做好記錄，并提供證明文件 ? 避免兩個極端：“層層審批”和“一支筆” 控制活動 —— 保護實物資產(chǎn) ?例如 : – 實物與會計記錄的定期核對 – 把文件鎖起來 – 設備標簽 – 安全系統(tǒng) /警報系統(tǒng) – 設圍墻、配置保安 – 工作證件 – 隱藏的攝像鏡頭 返回 例如 : 超過還款期限的應收賬款報告
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