企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(已改無錯字)
2023-03-23 22:25:20 本頁面
【正文】 匯報內(nèi)部控制缺陷 二、實施內(nèi)部控制的誤區(qū) 實施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實施內(nèi)控中未承擔應有職責 ?過分強調(diào)控制成本 ?片面強調(diào)人員素質(zhì) ?認為內(nèi)控包治百病 調(diào)查結(jié)果 —— 總會計師職責分布 中國： 80％－組織日常財務工作 70％－審核財務報表及管理報表 60％－制定投融資決策 55％－制定內(nèi)控 30％－制定公司長遠規(guī)劃 美國： 財務管理及內(nèi)部控制 收購與兼并 制定公司長遠規(guī)劃 信息技術規(guī)劃 與各經(jīng)營部門協(xié)調(diào) 實施內(nèi)控時常出現(xiàn)的誤區(qū) ?管理層在實施內(nèi)控中未承擔應有職責 ?過分強調(diào)控制成本 ?片面強調(diào)人員素質(zhì) ?認為內(nèi)控包治百病 包治百?。浚瓋?nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對控制責任的誤解 ?執(zhí)行時的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實施效果的因素 ?管理層違規(guī) ?形式主義 ?利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競爭對手的行動 ?經(jīng)濟環(huán)境變化等 三、企業(yè)內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制評價，是指企業(yè) 董事會 或類似權力機構對內(nèi)部控制的 有效性 進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。 四、內(nèi)部控制評價遵循的原則
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