企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-wenkub
2023-03-23 22:25:20 本頁(yè)面
【正文】 以控制。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。 內(nèi)部控制缺陷的分類 ? 對(duì)內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 。 七、內(nèi)部控制缺陷應(yīng)對(duì)策略 ? 企業(yè)對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 采取應(yīng)對(duì)策略 ，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并 追究 有關(guān)部門或相關(guān)人員的 責(zé)任 。 ? ，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè) 偏離 控制目標(biāo)。 六、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 ? 內(nèi)部控制缺陷包括 設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 控制行為 控制活動(dòng) 環(huán)境變化后的管理 評(píng)估和更新 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 對(duì)應(yīng)予以特別關(guān)注的環(huán)境變化保持警覺(jué) : ? 法規(guī)或經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變 ? 新加入的員工、較高的人員流動(dòng)性 ? 新的或改善過(guò)的信息系統(tǒng) ? 公司業(yè)務(wù)迅速發(fā)展時(shí)期 ? 新技術(shù)的出現(xiàn) ? 新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或并購(gòu) ? 公司重組 ? 跨國(guó)經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 保護(hù)實(shí)物資產(chǎn) ? 內(nèi)部報(bào)告控制（異常報(bào)告） ? 職責(zé)分離控制 ? 電子信息技術(shù)控制 …… 控制活動(dòng) ?你的批準(zhǔn)意味著什么？ ?、完整性以及適當(dāng)性 ? 控制活動(dòng) —— 審批 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 在開展任何業(yè)務(wù)之前都應(yīng)進(jìn)行授權(quán)
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