企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-資料下載頁
2025-03-04 22:25本頁面
【正文】 ? 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： ? （一）全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 ? （二）重要性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 ? （三）客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。 五、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容 ? 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)與運(yùn)行 情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。 六、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 ? 內(nèi)部控制缺陷包括 設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷 。 ? 企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以 日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督 為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。 內(nèi)部控制缺陷的分類 ? 對(duì)內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 。 ? ，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè) 嚴(yán)重偏離 控制目標(biāo)。 ? ，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè) 偏離 控制目標(biāo)。 ? ，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 七、內(nèi)部控制缺陷應(yīng)對(duì)策略 ? 企業(yè)對(duì)于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí) 采取應(yīng)對(duì)策略 ，切實(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，并 追究 有關(guān)部門或相關(guān)人員的 責(zé)任 。 謝謝！
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