企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-資料下載頁
2025-03-04 22:25本頁面
【正文】 ? 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應當遵循下列原則： ? （一）全面性原則。評價工作應當包括內(nèi)部控制的設計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。 ? （二）重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域。 ? （三）客觀性原則。評價工作應當準確地揭示經(jīng)營管理的風險狀況，如實反映內(nèi)部控制設計與運行的有效性。 五、內(nèi)部控制評價的內(nèi)容 ? 企業(yè)應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部控制 設計與運行 情況進行全面評價。 六、內(nèi)部控制缺陷的認定 ? 內(nèi)部控制缺陷包括 設計缺陷和運行缺陷 。 ? 企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應當以 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 為基礎，結合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權限和程序進行審核后予以最終認定。 內(nèi)部控制缺陷的分類 ? 對內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 。 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè) 嚴重偏離 控制目標。 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè) 偏離 控制目標。 ? ，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 七、內(nèi)部控制缺陷應對策略 ? 企業(yè)對于認定的重大缺陷，應當及時 采取應對策略 ，切實將風險控制在可承受度之內(nèi)，并 追究 有關部門或相關人員的 責任 。 謝謝！
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