企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義(參考版)
2025-03-06 22:25本頁面
【正文】 七、內(nèi)部控制缺陷應(yīng)對策略 ? 企業(yè)對于認(rèn)定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時 采取應(yīng)對策略 ，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，并 追究 有關(guān)部門或相關(guān)人員的 責(zé)任 。 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè) 偏離 控制目標(biāo)。 內(nèi)部控制缺陷的分類 ? 對內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 。 六、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定 ? 內(nèi)部控制缺陷包括 設(shè)計缺陷和運行缺陷 。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。 目標(biāo) 風(fēng)險 控制行為 控制活動 環(huán)境變化后的管理 評估和更新 風(fēng)險評估 對應(yīng)予以特別關(guān)注的環(huán)境變化保持警覺 : ? 法規(guī)或經(jīng)營環(huán)境的改變 ? 新加入的員工、較高的人員流動性 ? 新的或改善過的信息系統(tǒng) ? 公司業(yè)務(wù)迅速發(fā)展時期 ? 新技術(shù)的出現(xiàn) ? 新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、新的經(jīng)營活動或并購 ? 公司重組 ? 跨國經(jīng)營 風(fēng)險評估 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 保護實物資產(chǎn) ? 內(nèi)部報告控制（異常報告） ? 職責(zé)分離控制 ? 電子信息技術(shù)控制 …… 控制活動 ?你的批準(zhǔn)意味著什么？ ?、完整性以及適當(dāng)性 ? 控制活動 —— 審批 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 在開展任何業(yè)務(wù)之前都應(yīng)進行授權(quán) ? 按
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