企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)講義-文庫(kù)吧
2025-01-02 20:33 本頁(yè)面
【正文】 ?提高經(jīng)營(yíng)效率，取得好的經(jīng)營(yíng)效果 ?合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 ?遵循有關(guān)的法規(guī)制度 內(nèi)部控制的完整框架（續(xù)） ?內(nèi)部控制 的要素 ?內(nèi)部環(huán)境 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?控制活動(dòng) ?信息與溝通 ?監(jiān)督 五要素及其相互關(guān)系 監(jiān)控 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 基礎(chǔ) 手段 保證 載體 依據(jù) 內(nèi)部控制的完整框架（續(xù)） ?COSO委員會(huì)提出，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運(yùn)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標(biāo)的達(dá)成而提供合理保證的過(guò)程。其構(gòu)成要素應(yīng)該來(lái)源于管理階層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并與管理過(guò)程相結(jié)合。 控制環(huán)境 ?內(nèi)部環(huán)境評(píng)估關(guān)注要點(diǎn) ?誠(chéng)信與道德價(jià)值觀 ?勝任能力 ?董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì) ?管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 ?組織結(jié)構(gòu) ?責(zé)任的分配和授權(quán) ?人力資源政策和實(shí)踐 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?2023年 7月美國(guó) COSO頒布了 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的討論稿，并于 2023年4月頒布正文。同 1992年的 COSO報(bào)告相比，新的 COSO報(bào)告增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素 ERM的定義 ?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義 ?一個(gè)由企業(yè)的董事會(huì)、管理層 和其他員工共同參與的，應(yīng)用 于企業(yè)戰(zhàn)略制定和企業(yè)內(nèi)部各 個(gè)層次和部門(mén)的，用于識(shí)別可 能對(duì)企業(yè)造成潛在影響的事項(xiàng) 并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng) 險(xiǎn)的，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供 合理保證的過(guò)程 ERM的目標(biāo) ?ERM的目標(biāo) ?戰(zhàn)略目標(biāo) ?經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ?報(bào)告目標(biāo) ?合法性目標(biāo) ERM的主要內(nèi)容 ?ERM的構(gòu)成要素 ?內(nèi)部環(huán)境 ?目標(biāo)制定 ?事項(xiàng)識(shí)別 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 ?風(fēng)險(xiǎn)反映 ?控制活動(dòng) ?信息和溝通 ?監(jiān)控 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 中海殼牌 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣 結(jié)果 可能性 嚴(yán) 重 性 人 員 環(huán) 境 成 本 (美元 ) 工 期 聲 譽(yù) A B C D E 在行業(yè) 中從未 發(fā)生過(guò) 單經(jīng)在石油 工業(yè)中發(fā)生 單純?cè)诠蓶| 企業(yè)發(fā)生 每年在股東 企業(yè)發(fā)生幾 次 每年在當(dāng)?shù)? 發(fā)生幾次 概率小于 1% 概率小于 10% 有可能在每 個(gè)項(xiàng)目中發(fā) 生 每個(gè)項(xiàng)目發(fā) 生多于一次 % 1% 10% 100% 100 % 1 輕微 輕微 3 小時(shí) 輕微 2 中度 ( RWC) 小的單元 的影響 2 million 3 24 小時(shí)
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