中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理-文庫(kù)吧
2025-01-09 02:25 本頁(yè)面
【正文】 否得到有效配置以提高回報(bào)率 風(fēng)險(xiǎn)與盈利的平衡 六、控制針對(duì)一定范圍的特定事項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)管理能力 盈利能力 內(nèi)部控制需外部控制推動(dòng) ,外部控制通過(guò)內(nèi)部控制發(fā)生作用。 外因是變化的條件，內(nèi)因是變化的根據(jù)，外因通過(guò)內(nèi)因而起作用。 —— 毛澤東 變化程度 弱 強(qiáng) 文化控制 七、控制的類(lèi)型 從控制主體看 外部控制－他律 內(nèi)部控制－自律 從控制效力看 法律控制－強(qiáng)制 行政控制－弱強(qiáng)制 約定控制－非強(qiáng)制 從控制方式看 組織控制－結(jié)構(gòu)性控制 流程控制－狀態(tài)性控制 制度控制－功能性控制 內(nèi)部控制的本質(zhì)是自我調(diào)節(jié)，自我約束 八、企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì) 企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì) 以外部控制為條件 以特定目的為動(dòng)因 以降低風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ) 以成本與利益平衡為前提，是相對(duì)控制 以多種方式為手段，因人而異 九、國(guó)資委站在出資人角度 合規(guī)型內(nèi)控 符合政策法規(guī) ?國(guó)家政策法規(guī) （薩班斯） ?證監(jiān)會(huì)行業(yè)規(guī)則（ AS2） ?證券交易所守則（上交所） 管理型內(nèi)控 提高經(jīng)營(yíng)效率 ?內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常經(jīng)營(yíng)中 ?降低不確定因素對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響 ?提高執(zhí)行力 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 增加股東價(jià)值 ?風(fēng)險(xiǎn)管理融入戰(zhàn)略和目標(biāo)制定中 ?通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理增加利潤(rùn)， ?優(yōu)化內(nèi)部資源分配和投資決策 國(guó)資委 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 的目標(biāo) 內(nèi)部控制向風(fēng)險(xiǎn)管理的演進(jìn)，不但要解決“正確地做事”，還要解決“做正確的事” 企業(yè)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息溝通 持續(xù)監(jiān)控 目標(biāo)設(shè)定 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，如戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理（風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)貫穿其中） 內(nèi)部審計(jì) 外部審計(jì) 事項(xiàng)識(shí)別 作為出資人， 國(guó)資委的全面風(fēng)險(xiǎn)指引正確地拓展到全面風(fēng)險(xiǎn)管理 作為政府市場(chǎng)監(jiān)管， 薩班斯 僅限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告方面的合規(guī)型內(nèi)控 香港聯(lián)交所的管治常規(guī)守則 雖已涉及了風(fēng)險(xiǎn)管理要求，但仍以合規(guī)為主 十、內(nèi)控與審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)管理的關(guān)系 十一、內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關(guān)系 國(guó)企的內(nèi)控建設(shè)并不是另起爐灶，而是用先進(jìn)的內(nèi)控理念及方法、工具改造傳統(tǒng)管理。 管理：計(jì)劃、組織、控制、協(xié)調(diào)（指揮）、監(jiān)督。從管理學(xué)來(lái)講，控制是管理的一項(xiàng)重要職能，控制存在于管理之中，貫穿于管理過(guò)程始終。 當(dāng)今內(nèi)部控制已經(jīng)超出了狹義的控制范疇，而是有一套完整的方法論，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，從計(jì)劃到組織全過(guò)程體現(xiàn)出控制。 控制活動(dòng) ，旨在用計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量所取得的成果，并糾正發(fā)現(xiàn)的偏差，以保證計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 控制職能 ，主要是把計(jì)劃與決策連接起來(lái)，對(duì)工作進(jìn)行測(cè)量，并把工作的信息資料反饋給決策層，供決策層了解原定計(jì)劃的可行性程度，然后從實(shí)際出發(fā)，決定怎么辦。 十二、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理主要體現(xiàn)在危機(jī)處理上 ,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理要求是超前預(yù)控。 企業(yè)管理在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上的三個(gè)層面劃分 ? 就防范企業(yè)所面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到既防止出錯(cuò)又創(chuàng)造效益的目標(biāo)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控只是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)組成部分，使風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制更可靠。 ? 企業(yè)管理體系的控制有效性和可靠性常被稱(chēng)為內(nèi)控體系的有效性和可靠性問(wèn)題，則風(fēng)險(xiǎn)管理體系又只是內(nèi)控體系的一個(gè)組成部分 安全 （風(fēng)險(xiǎn)底線） 生存的基本條件 發(fā)展的基本條件 可持續(xù)的條件 （風(fēng)險(xiǎn)控制） 平衡 創(chuàng)新 （爭(zhēng)取創(chuàng)造機(jī)會(huì)） 十三、建立控制體系中獨(dú)立的監(jiān)控機(jī)制 保持獨(dú)立性 ,才能保證監(jiān)督的有效性。 風(fēng)險(xiǎn)管理體系是企業(yè)管理決策（ 包括戰(zhàn)略決策和運(yùn)營(yíng)決策等一切方面 ） 的一個(gè)重要組成部分 ，也是運(yùn)營(yíng)執(zhí)行過(guò)程的一個(gè)重要組成部分 。 只要不融入經(jīng)營(yíng)管理流程 ， 風(fēng)險(xiǎn)管理體系就難以發(fā)揮作用 。 風(fēng)險(xiǎn)管理體系一旦融入管理體系 ，就有可能在一定程度上喪失對(duì)管理決策的制約作用 。 而這恰好是內(nèi)控審計(jì)部門(mén)的用武之地 。 內(nèi)控失敗的案例都說(shuō)明了在風(fēng)險(xiǎn)管理體系或內(nèi)控體系中存在相對(duì)獨(dú)立的監(jiān)控機(jī)制的重要性 。 ?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的一般性問(wèn)題 ?中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理特性問(wèn)題 ?以?xún)?nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn) ?案例分析 目錄 一、中西方管理文化不同 A B
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