中國企業(yè)內部控制與風險管理-文庫吧
2025-01-09 02:25 本頁面
【正文】 否得到有效配置以提高回報率 風險與盈利的平衡 六、控制針對一定范圍的特定事項 風險管理能力 盈利能力 內部控制需外部控制推動 ,外部控制通過內部控制發(fā)生作用。 外因是變化的條件，內因是變化的根據，外因通過內因而起作用。 —— 毛澤東 變化程度 弱 強 文化控制 七、控制的類型 從控制主體看 外部控制－他律 內部控制－自律 從控制效力看 法律控制－強制 行政控制－弱強制 約定控制－非強制 從控制方式看 組織控制－結構性控制 流程控制－狀態(tài)性控制 制度控制－功能性控制 內部控制的本質是自我調節(jié)，自我約束 八、企業(yè)內部控制的本質 企業(yè)內部控制的本質 以外部控制為條件 以特定目的為動因 以降低風險為基礎 以成本與利益平衡為前提，是相對控制 以多種方式為手段，因人而異 九、國資委站在出資人角度 合規(guī)型內控 符合政策法規(guī) ?國家政策法規(guī) （薩班斯） ?證監(jiān)會行業(yè)規(guī)則（ AS2） ?證券交易所守則（上交所） 管理型內控 提高經營效率 ?內控和風險管理融入日常經營中 ?降低不確定因素對目標實現(xiàn)的影響 ?提高執(zhí)行力 全面風險管理 增加股東價值 ?風險管理融入戰(zhàn)略和目標制定中 ?通過風險管理增加利潤， ?優(yōu)化內部資源分配和投資決策 國資委 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 的目標 內部控制向風險管理的演進，不但要解決“正確地做事”，還要解決“做正確的事” 企業(yè)管理 風險管理 內部控制 控制環(huán)境 風險評估 控制活動 信息溝通 持續(xù)監(jiān)控 目標設定 風險應對 各項經營管理活動，如戰(zhàn)略管理、人力資源管理、財務管理、資產管理（風險管理應貫穿其中） 內部審計 外部審計 事項識別 作為出資人， 國資委的全面風險指引正確地拓展到全面風險管理 作為政府市場監(jiān)管， 薩班斯 僅限于對企業(yè)財務報告方面的合規(guī)型內控 香港聯(lián)交所的管治常規(guī)守則 雖已涉及了風險管理要求，但仍以合規(guī)為主 十、內控與審計、風險管理和企業(yè)管理的關系 十一、內部控制與企業(yè)管理的關系 國企的內控建設并不是另起爐灶，而是用先進的內控理念及方法、工具改造傳統(tǒng)管理。 管理：計劃、組織、控制、協(xié)調（指揮）、監(jiān)督。從管理學來講，控制是管理的一項重要職能，控制存在于管理之中，貫穿于管理過程始終。 當今內部控制已經超出了狹義的控制范疇，而是有一套完整的方法論，貫穿于經營管理的全過程，從計劃到組織全過程體現(xiàn)出控制。 控制活動 ，旨在用計劃標準來衡量所取得的成果，并糾正發(fā)現(xiàn)的偏差，以保證計劃目標的實現(xiàn)。 控制職能 ，主要是把計劃與決策連接起來，對工作進行測量，并把工作的信息資料反饋給決策層，供決策層了解原定計劃的可行性程度，然后從實際出發(fā)，決定怎么辦。 十二、內部控制與風險管理的關系 傳統(tǒng)風險管理主要體現(xiàn)在危機處理上 ,現(xiàn)代風險管理要求是超前預控。 企業(yè)管理在風險問題上的三個層面劃分 ? 就防范企業(yè)所面臨的全部風險達到既防止出錯又創(chuàng)造效益的目標來說，內控只是風險管理的一個組成部分，使風險防范機制更可靠。 ? 企業(yè)管理體系的控制有效性和可靠性常被稱為內控體系的有效性和可靠性問題，則風險管理體系又只是內控體系的一個組成部分 安全 （風險底線） 生存的基本條件 發(fā)展的基本條件 可持續(xù)的條件 （風險控制） 平衡 創(chuàng)新 （爭取創(chuàng)造機會） 十三、建立控制體系中獨立的監(jiān)控機制 保持獨立性 ,才能保證監(jiān)督的有效性。 風險管理體系是企業(yè)管理決策（ 包括戰(zhàn)略決策和運營決策等一切方面 ） 的一個重要組成部分 ，也是運營執(zhí)行過程的一個重要組成部分 。 只要不融入經營管理流程 ， 風險管理體系就難以發(fā)揮作用 。 風險管理體系一旦融入管理體系 ，就有可能在一定程度上喪失對管理決策的制約作用 。 而這恰好是內控審計部門的用武之地 。 內控失敗的案例都說明了在風險管理體系或內控體系中存在相對獨立的監(jiān)控機制的重要性 。 ?內部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內部控制與風險管理特性問題 ?以內部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、中西方管理文化不同 A B
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