【正文】 控制 。 十二、內部控制與風險管理的關系 傳統(tǒng)風險管理主要體現(xiàn)在危機處理上 ,現(xiàn)代風險管理要求是超前預控。 是否背離，取決于得失利害的權衡。 ? 風險既取決于客觀環(huán)境 、 內外資源約束 ，也取決于企業(yè)的戰(zhàn)略選擇和組織結構安排 ? 風險意識是企業(yè)家的第一素質 。 ? 就管理對完成既定目標而產(chǎn)生的重要風險而言，控制扮演著重要角色。 內控失敗的案例都說明了在風險管理體系或內控體系中存在相對獨立的監(jiān)控機制的重要性 。 聯(lián)交所 《 企業(yè)管治守則 》 ： 受英國影響，將商業(yè)監(jiān)管體系建立在原則而非嚴格規(guī)定的基礎上。 ? 對內部控制有效性進行復核是董事會職責的必備部分。 公司應對內控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。 七、把內部控制與風險管理要求嵌入流程，使其具有可執(zhí)行性 目前 將來 基本業(yè)務要求 /過去的慣例 業(yè)務風險識別 業(yè)務風險評估 業(yè)務風險應對 業(yè)務風險控制 制定業(yè)務流程 監(jiān)控和評估 管理改進 基本業(yè)務要求 / 過去的慣例 制定業(yè)務流程 標準化不會取代創(chuàng)新，它只會節(jié)省你的精力，讓你更加關注最有價值的事情。 五、經(jīng)驗式管理 經(jīng)驗式 管理 對管理的有效性和制度的適當性缺乏評價標準 制度擬定部門從自身利益考慮 ，造成跨部門流程斷裂或交叉 缺乏定期反饋和修正機制 缺乏系統(tǒng)的風險評估方法和工具 對重要的職責與權限劃分有較大的隨意性 ， 重權力劃分 ， 輕責任歸屬 就風險管理而言，目前國企最缺乏的是制度化的風險評估以及科學的風險應對策略。 風險管理體系是企業(yè)管理決策（ 包括戰(zhàn)略決策和運營決策等一切方面 ） 的一個重要組成部分 ，也是運營執(zhí)行過程的一個重要組成部分 。 控制是對謀求利益過程中人的行為的制衡。 中國企業(yè)內部控制與風險管理思考與實踐 ?內部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內部控制與風險管理特性問題 ?以內部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、企業(yè)風險的定義 未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標的影響 ? 市場經(jīng)濟的活力來自于不確定性 ， 來自于風險 。 業(yè)績 安全 盈利 發(fā)生舞弊的公司 經(jīng)常排序 企業(yè)發(fā)展排序 控制為實現(xiàn)目標提供合理保證，引導約束人的行為按既定方向前進 ? 目標的實現(xiàn)過程受到未來的不確定性因素 (風險 )的影響。 只要不融入經(jīng)營管理流程 ， 風險管理體系就難以發(fā)揮作用 。 ?內部控制與風險管理的一般性問題 ?中國企業(yè)內部控制與風險管理特性問題 ?以內部控制建設為基礎的風險管理要點 ?案例分析 目錄 一、做好知識準備 ?內部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理保證的體系，通過它將實現(xiàn)： ?經(jīng)營效率或效果的提高 ?可靠的財務分析和報告 ?法律法規(guī)和制度的遵從 內部控制的概念 業(yè)務中的內控舉例 業(yè)務中的情景 對應內控方面 定期匯總和分析公司財務信息 財務報告 ?及時性 ?準確性 投資決策 ?可行性 ?收益性 重點項目的投資決策 按照政策法規(guī)要求進行管理和匯報 合規(guī)經(jīng)營 ?符合性 一、做好知識準備（續(xù)） ? 一個過程，而非結果，內部控制是一個動態(tài)過程，因為企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和風險是變化的； ? 由人來實施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成； ? 應用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關的風險； ? 貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應用于企業(yè)全部活動； ? 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風險控制在風險容量以內； ? 能夠向一個主體的管理當局和董事會提供合理保證； ? 力求實現(xiàn)一個或多個不同類型，但相互交叉的目標－它只是實現(xiàn)結果的一個手段，并非結果本身。 八、執(zhí)行才是最重要的 ? 來自出資人和監(jiān)管機構的推動，把外部要求變?yōu)槠髽I(yè)內在需要 ? 董事會要有加強風險管理的切實行動 ? 公司高管層率先垂范 ? 建立持續(xù)的全員培訓計劃，讓全員明確知曉企業(yè)內控目標和自己的責任 ? 開展自我評估 ,由組織整體對管理控制和治理負責 ? 建立有效的考核機制，保證內控執(zhí)行的有效性 ? 建立內控促進