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中國企業(yè)信用管理的一般模式(留存版)

2025-02-18 02:25上一頁面

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【正文】 殊程序 數(shù)據(jù)庫和信 用管理軟件 信用分析 模型 監(jiān)控指標(biāo) 系統(tǒng) 債務(wù)分析 模型 資信管理制度 (簽約前控制) 客戶授信制度 (簽約中控制) 帳款監(jiān)控制度 (簽約后控制) 技術(shù)支持 系統(tǒng) 客戶風(fēng)險(xiǎn) 控制鏈 信用銷售 流程 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 控制鏈 制度保障 體系 信用管理組織體系和信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門 16 統(tǒng)計(jì)分析結(jié)論 實(shí)施事前控制 實(shí)施事中控制 實(shí)施事后控制 實(shí)施全面控制 可以防止 70%的拖欠風(fēng)險(xiǎn) 可以避免 35%的拖欠 可以挽回 41%的拖欠損失 可以減少 80%的呆帳、壞帳損失 經(jīng) 驗(yàn) 17 四、企業(yè)應(yīng)收帳款的監(jiān)控與有效回收 重要商訓(xùn):企業(yè)逾期應(yīng)收帳款的利息損失是壞帳損失的十倍 18 應(yīng)收帳款監(jiān)控與管理要點(diǎn) ?企業(yè)應(yīng)收帳款管理現(xiàn)狀分析 ?企業(yè)應(yīng)收帳款合理持有規(guī)模 ?應(yīng)收帳款帳齡管理法 ? DSO監(jiān)控法 ? RPM監(jiān)控法 ?客戶申請延期付款決策樹法 ?應(yīng)收帳款監(jiān)控指標(biāo)體系 ?應(yīng)收帳款管理信息系統(tǒng) 19 企業(yè)持有應(yīng)收帳款的利弊 利 弊 增強(qiáng)市場競爭力 擴(kuò)大銷售額 降低庫存及費(fèi)用 現(xiàn)金短缺 負(fù)債增加 利潤降低 壞帳率提高 應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款的價(jià)值將隨著帳齡的延長 而迅速減少 20 影響應(yīng)收帳款水平的因素 信用銷售決策 信用期限 信用額度 風(fēng)險(xiǎn)控制 現(xiàn)金折扣 收帳代理 非信用銷售決策 價(jià)格、質(zhì)量 促銷、廣告 存貨水平 外部環(huán)境 市場條件 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 平均收帳期 銷售量 應(yīng)收帳款水平 利潤 21 應(yīng)收帳款的合理持有規(guī)模 總成本 機(jī)會(huì)成本 管理成本 壞帳損失 短缺成本 應(yīng)收帳款規(guī)模 成本 22 持有應(yīng)收帳款的成本 ?持有成本的構(gòu)成: 短缺成本、管理成本、機(jī)會(huì)成本、 收帳成本、壞帳損失。該體系包括如下方面: 客戶概況 歷史背景 組織管理 經(jīng)營狀況 財(cái)務(wù)狀況 信用記錄 內(nèi)部評(píng)價(jià) 實(shí)地考察 行業(yè)分析 40 通過設(shè)計(jì)各種表格完成各種信息歸集 ?組織管理狀況調(diào)查表 ?經(jīng)營狀況調(diào)查表 ?財(cái)務(wù)報(bào)表 ?信用記錄調(diào)查表 ?內(nèi)部評(píng)價(jià)表 ?實(shí)地考察調(diào)查表 ?行業(yè)分析報(bào)告 41 以下幾種情況應(yīng)密切注意 ? 自有資金缺乏 ? 應(yīng)收帳款過高 ? 固定資產(chǎn)過大 ? 利息和貼現(xiàn)費(fèi)占銷售額的百分比超過 5% ? 成立不到兩年的公司 ? 盤存資產(chǎn)過大 42 信用分析模型的選擇 考 慮 的 因 素 信息不全 某些信息失真 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假 易理解性 易應(yīng)用性 準(zhǔn)確性 管理 模型 特征分析模型 營運(yùn)資產(chǎn)分析模型 43 客戶信用分析系統(tǒng)示意圖 客戶信用分析系統(tǒng) 特征分析 營運(yùn)資產(chǎn)分析 自身特征分析 優(yōu)先性特征分析 信用特征分析 營運(yùn)資產(chǎn)計(jì)算 行業(yè)比率分析 財(cái)務(wù)比率分析 客戶信用限額 客戶信用評(píng)級(jí) 44 1. 特征分析模型 客戶的三組特征 客戶自身特征 客戶優(yōu)先性特征 信用及財(cái)務(wù)特征 1. 表面現(xiàn)象 2. 歷史背景 3. 組織管理 4. 經(jīng)營狀況 5. 產(chǎn)品與市場 6. 發(fā)展前景 1. 交易利潤率 2. 對(duì)產(chǎn)品的要求 3. 對(duì)市場吸引力影響 4. 對(duì)市場競爭力影響 5. 擔(dān)保條件 6. 可替代性 1. 付款記錄 2. 銀行信用 3. 獲利能力 4. 營運(yùn)能力 5. 償債能力 6. 資本總額 45 特征分析的過程(步驟) 1. 特征評(píng)分 2. 權(quán)數(shù)選擇 3. 加權(quán)平均計(jì)算 4. 評(píng)估值 46 評(píng)分說明 ? 特征評(píng)分采用十分制,評(píng)分值為 110十個(gè)等級(jí)。 ? 信用政策的內(nèi)容 1. 信用標(biāo)準(zhǔn) 2. 信用條件 ? 信用限額 ? 信用期限 ? 現(xiàn)金折扣 3. 收帳政策 76 公司信用政策主要內(nèi)容 項(xiàng)目 內(nèi)容1 . 賒銷業(yè)務(wù)與目標(biāo) 簡單加以說明2 . 賒銷客戶標(biāo)準(zhǔn) 資信條件、信用級(jí)別、付款記錄3 . 付款期限 以時(shí)間表示4 . 現(xiàn)金折扣 以折扣率表示5 . 付款方式 延期及分期付款6 . 延期利息收費(fèi) 對(duì)超過信用期限的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)7 . 信用額度審查方法 審批手續(xù)及標(biāo)準(zhǔn)8 . 貨款收回方式及時(shí)間表 收款人、收款進(jìn)度安排9 . 各部門及人員的職責(zé)、權(quán)限77 信用條件 ?單一折扣期限: 3 / 10 N / 60 折扣率 折扣期限 信用期限 ?折扣率和折扣期限成反比 ?兩期折扣方式: 6/10, 3/20, N/45 ?與價(jià)格折扣或發(fā)票金額折扣不同 78 現(xiàn)金折扣方案的選擇 信用期限: 45天 銷售額: 100萬元 管理成本: 2萬元 壞帳損失率: 1% 銀行年利率: 10% 采用折扣方式 A方案 2/20 B方案 3/10 C方案 2/10 帳款在折扣期收回 98% 95% 90% 管理成本降低為 50% 70% 80% 壞帳損失率 % % % ? A方案凈收益 : 2 X 50% + 100 X % + 100 X 98% X 10% x (45 – 20)/365 100 x 98% x 2% = ? B方案凈收益 : 2 x 30% + 100 x % + 100 x 95% x 10% x (45 – 10) /365 100 x 95% x 3% = ? C方案凈收益 : = 79 現(xiàn)金折扣的選擇 ?現(xiàn)金折扣來刺激付款不應(yīng)經(jīng)常采用 ?現(xiàn)金折扣通常應(yīng)足夠高才有吸引力 ?賣方成本: 2/10 N/30 年利息率為 2 X 360 /( 3010) =36% ?現(xiàn)金折扣的成本率通常高于借款成本 ?有時(shí)忍受 90天的延遲比 2%折扣更便宜 ?與客戶一起建立合適的付款期,有效執(zhí)行 80 拖欠罰金 ?產(chǎn)生威懾力 ?應(yīng)比借款成本高 ?提前與客戶協(xié)商 ?在發(fā)票提示欄中注明 ?最好要求定期支付一次 81 結(jié)算回扣 ? 對(duì)于超過一定銷售額的客戶提供銷售回扣 ? 銷售回扣的條件之一是按時(shí)付款,否則客戶得不到回扣 82 典型信用政策類型 更注重信用和風(fēng)險(xiǎn),寧肯失去貿(mào)易機(jī)會(huì)也不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 超過三個(gè)月,作專
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