【文章內(nèi)容簡介】 信，因?yàn)閮?nèi)部控制也有局限?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十三講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，（），并向有關(guān)方面保證單位的經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A．降低會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度B．保證單位資產(chǎn)的安全、完整C．限制有關(guān)人員權(quán)限D(zhuǎn)．與國際接軌ABCD【正確答案】：B【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制特征的有（）。A．控制的范圍主要限于能夠用價(jià)值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B．控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)C．控制的基本手段主要通過制度和方針政策來實(shí)施D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整ABCDEF【正確答案】：A,B,D【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有以下特征：（1）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的范圍主要限于單位中那些能夠用價(jià)值形式，即能夠用貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（2）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)，而管理控制主要通過制度和方針政策來實(shí)施；（3）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要目的是保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行符合管理者的要求，保證單位資產(chǎn)的安全、完整，并向有關(guān)方面保證單位的工作目標(biāo)或經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（4）從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與審計(jì)的關(guān)系看，財(cái)務(wù)審計(jì)中所要評審的主要是會(huì)計(jì)控制制度，而在經(jīng)濟(jì)效益等審計(jì)中，除了評審會(huì)計(jì)控制制度外，還必須更多地評審管理控制制度。而答案C主要屬于管理控制的基本手段。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用““表示。)，是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，抑制會(huì)計(jì)造假行為，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的必然要求。（）對錯(cuò)【正確答案】：對【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十四講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。A．單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B．單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D．單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法ABCD【正確答案】：B【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項(xiàng)B。選項(xiàng)A是不相容職務(wù)控制的要求，選項(xiàng)C、D是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制要求。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。A．限制接近B．定期盤點(diǎn)和比較C．會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)D．重要資料留有后備記錄ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：財(cái)產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點(diǎn)和比較；第三，會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用““表示。)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）對錯(cuò)【正確答案】：對【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十五講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。A．一人一崗B．一人多崗C．一崗多人D．多人多崗ABCD【正確答案】：C【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點(diǎn)或缺點(diǎn)的有（）。A．符合相互牽制原則B．能提高審批質(zhì)量C．審批程序復(fù)雜D．辦事效率降低ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用““表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，但極易造成腐敗。（）對錯(cuò)【正確答案】：對【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點(diǎn)：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進(jìn)行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十六講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時(shí)，正確的做法是（）。A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付ABCD【正確答案】：D【解析】：因采購地點(diǎn)不確定，交通不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（）等環(huán)節(jié)。A．審批B．會(huì)計(jì)主管人員審核原始憑證C．記賬D．銀行存款收支ABCDEF【正確答案】：A,B,C【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點(diǎn)的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項(xiàng)D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用““表示。)，其主要目的是加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）對錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：由會(huì)計(jì)主管人員、內(nèi)部審計(jì)人員或稽核人員組成清查小組定期進(jìn)行的現(xiàn)金清查，其目的是加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進(jìn)行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實(shí)相符?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十七講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。A．收付工作應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整C．表示款項(xiàng)收付完畢，防止重漏收付D．符合本單位對收付業(yè)務(wù)的特殊要求ABCD【正確答案】：C【解析】：出納人員辦理收付款項(xiàng)以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項(xiàng)已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)的有（）。A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：未達(dá)賬項(xiàng)概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項(xiàng)。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項(xiàng)。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項(xiàng)。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用““表示。)，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）對錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：出納人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》　第十八講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進(jìn)行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。A．財(cái)務(wù)部門B．信用部門C．運(yùn)輸部門D．倉儲(chǔ)部門ABCD【正確答案】：B【解析】：對于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進(jìn)行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。A．接受客戶訂貨單B．組織發(fā)貨C．開具銷售發(fā)票D．記錄款項(xiàng)收入ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準(zhǔn)客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項(xiàng)收入等內(nèi)容。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√“表示，錯(cuò)誤的用““表示。)，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）對錯(cuò)【正確答案】：對【解析】：信用部門無論是否批準(zhǔn)賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。第四篇：2012年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南課后習(xí)題及答案《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第一講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，頒布《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》的部門是（）。A．財(cái)政部B．中國人民銀行 C．中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D．中國證監(jiān)會(huì)ABCD 【正確答案】：C【解析】：我國財(cái)政部對企業(yè)的會(huì)計(jì)和貨幣資金等基本共性業(yè)務(wù)制定規(guī)范；中國人民銀行發(fā)布《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》；中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券投資基金管理公司內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》；中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。關(guān)于其主要問題以下說法中正確的有（）。A．管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)B．集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度增加 C．公司治理結(jié)構(gòu)不完善D．集團(tuán)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) ABCDEF 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“”表示。)，企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開始的；企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之下；企業(yè)的一切活動(dòng)，都無法游離于內(nèi)部控制之外。（）對錯(cuò)【正確答案】：對【解析】：這是由管理實(shí)踐證明的。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第二講 單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（）。A． 自我評價(jià)報(bào)告 B． 自我檢查報(bào)告 C． 自我考評報(bào)告 D． 都不是ABCD 【正確答案】：A【解析】：執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露自我評價(jià)報(bào)告。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（）。A．全面性原則 B．重要性原則 C．制衡性原則 D．適應(yīng)性原則 E．公平性原則ABCDEF 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益五個(gè)原則。判斷題（在每小題后面的括號(hào)內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“”表示。)，就沒有必要制定重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序了。（）對錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“……重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確?！薄镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第三講單項(xiàng)選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，內(nèi)部控制能夠提供合理保證的是（）。A．防止或發(fā)現(xiàn)雇員在履行其指定職責(zé)時(shí)的重大錯(cuò)誤 B．防止管理層的計(jì)劃因雇員的串通舞弊而失敗 C．消除企業(yè)的貪污行為D．回避企業(yè)可能遇到的各種外部風(fēng)險(xiǎn)ABCD 【正確答案】：A【解析】：因?yàn)閮?nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤包括重大錯(cuò)誤，故A正確；內(nèi)部控制對于串通舞弊來說很可能失效，故B不正確；內(nèi)部控制不能消除企業(yè)的貪污行為，故C不正確；企業(yè)可能遇到的各種外部是不可控的風(fēng)險(xiǎn)因素，故D不正確。多項(xiàng)選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧