【文章內容簡介】 、消費資料B、固定資產 C、物質技術手段D、物質資料：(ABCD)，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準。總會計師或分管會計工作的負責人應當參與項目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引12 ，應該關注以下風險：（ABC）A、對擔保申請人的資信狀況調查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權審批，可能導致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔保人出現財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損因而相關經辦人員涉案被依法查處D、對擔保申請人的資信狀況調查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 ，應當重點關注以下事項（ABCD）A 擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關要求。B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產質量、經營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估。，不得提供擔保（ABCD）A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。B 已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的。C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。D 與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內部控制配套指引13 1.(業(yè)務外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經濟組織完成的經營行為。，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯(lián)網技術打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產活動的生產模式。A 虛擬生產B 實業(yè)經營C 業(yè)務外包D 電子商務（C）A、選擇非核心業(yè)務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內部控制應用指引第13號－業(yè)務外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。業(yè)務外包合同內容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務的內容和范圍B 雙方權利和義務C 服務和質量標準D 費用結算標準和違約責任企業(yè)內部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量等信息的文件。A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）A、編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任。B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。C、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控。D、提供虛假財務報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關鍵點。(ABCD)A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序B、對賬、賬項調整、結賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準D、財務報告的披露流程企業(yè)內部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批A 總經理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風險是最重要的內部控制活動。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）A、必須有強有力的領導人管理預算工作B、不編制預算或預算不健全，可能導致經營缺乏約束或盲目經營C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現D、預算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預算控制流于形式，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調整申請，調整預算必須符合下列要求：(ABC)A、調整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現實生產經營實際情況B、調整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面C、調整后的方案客觀、合理D、調整方法由領導審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經營管理,提高經濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當C 合同糾紛處理不當D 合同內容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內部控制配套指引 17 ，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現實生產經營實際情況，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現特定的目標而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術并重原則 企業(yè)內部控制配套指引 19 , 企業(yè)內部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準日。內部控制評價報告應于基準日后4個月內報出。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風險導向原則,根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重點業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內部環(huán)境與風險評估B信息與溝通C內部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數 A利息保障倍數 B法定準備金倍數 C盈余公積倍數 D資產負債比率8.（D）是將本企業(yè)經營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標桿法。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設計缺陷企業(yè)內部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質，獲取證據。內控風險越大的部位，獲取證據應該越多。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經公布的財務報表C注冊會計師發(fā)現當期財務報表存在重大錯誤，而內部控制在運行過程中未能發(fā)現該錯報D企業(yè)審計委員會和內部審計機構對內部控制的監(jiān)督無效，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業(yè)為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；C 針對關聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關人員B檢查內部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經營管理活動D重新執(zhí)行有關內部控制，看其效果。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標準審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第三篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內部控制配套指引講解》練習答案企業(yè)內部控制配套指引講解第一章企業(yè)內部控制配套指引講解第1號組織機構組織構架指引著解決企業(yè)應如何進行組織架構和運行，如何加強組織架構方面的風險管控。核心是防范和化解各種舞弊風險（判斷題）11分18秒○正確●錯誤從治理結構層面上，組織構架設計運行的主要風險是什么（多選題）21分30秒●治理結構形同虛設●缺乏科學決策●缺乏執(zhí)行力●缺乏良性運行機制上市公司獨立董事不得在上市公司擔任出獨立董事外的其他任何職務，但是可在董事會專門委員會中擔任負責人（判斷題）38分18秒●正確○錯誤“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒●重大決策●重大事項●重大人事任免●大額資金使用組織架構的運行從治理結構的層面來看應關注其合理性和運行的高效性，從內部機構層面來看引關注董事、監(jiān)事、經理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒○正確●錯誤第二章企業(yè)內部控制配套指引講解第2號發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒●對手的戰(zhàn)略●市場的變化●企業(yè)目標的變化○企業(yè)員工的意愿戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒●對公司產品戰(zhàn)略提出意見●對公司融資方案進行研究●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃有助于構建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒●稀缺資源●不可模仿資源●不可替代資源●持久資源戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內容，是為了實現發(fā)展目標而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標、工作任務和實施路徑（判斷題）35分07秒○正確●錯誤保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化●優(yōu)化調整組織結構●整合內外部資源●相應調整管理方式事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調整的重要依據（判斷題）58分08秒○正確●錯誤第三章企業(yè)內部控制配套指引講解第3號人力資源人力資源管理所關注的內容有哪些（多選題）10分25秒●人員的招聘●人員的培訓●員工的評價○員工的家庭企業(yè)引進高管人員時，董事要關注哪些方面（多選題）24分33秒●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略●是否符合企業(yè)當前及長遠的需求●是否有明確的崗位設定和能力要求●是否設定了公平、公正、公開的引進方式企業(yè)在引進技術人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔工作任務的員工，以確保產品和服務質量（判斷題）30分34秒○正確●錯誤績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻相匹配。（判斷題）42分34秒●正確○錯誤不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒●再次創(chuàng)業(yè)●待命停職●提前退休●離崗轉崗第四章企業(yè)內部控制配套指引講解第4號社會責任企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒○正確●錯誤企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒●正確○錯誤3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內容（多選題）29分24秒●安全生產●產品質量●促進就業(yè)○樹立企業(yè)形象下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(單選題)37分58秒○三包○保修●打折○召回企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒●實現清潔生產和循環(huán)經濟●開發(fā)可再生資源●完善考核體系●加強日常監(jiān)控企業(yè)對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒●給予員工充分的休假●建立內部員工熱線●加強工會建設○加強員工的培訓企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒○正確●錯誤第五章企業(yè)內部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現中的作用有哪些（多