【文章內(nèi)容簡介】 、消費資料B、固定資產(chǎn) C、物質(zhì)技術(shù)手段D、物質(zhì)資料：(ABCD)，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準(zhǔn)?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢?fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 ，應(yīng)該關(guān)注以下風(fēng)險：（ABC）A、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不細(xì)致，審批不嚴(yán)格或者發(fā)生越權(quán)審批，可能導(dǎo)致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔(dān)保人出現(xiàn)財務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損因而相關(guān)經(jīng)辦人員涉案被依法查處D、對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查細(xì)致，審批嚴(yán)格；被擔(dān)保人無財務(wù)困難 ，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下事項（ABCD）A 擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策等相關(guān)要求。B 擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。C 擔(dān)保申請人用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保的資產(chǎn)狀況及其權(quán)利歸屬。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估。，不得提供擔(dān)保（ABCD）A 擔(dān)保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的。B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。C 財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險較大的。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務(wù)外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織完成的經(jīng)營行為。，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。A 虛擬生產(chǎn)B 實業(yè)經(jīng)營C 業(yè)務(wù)外包D 電子商務(wù)（C）A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽受損。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)A、機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)D、財務(wù)報告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）A、必須有強有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)C 合同糾紛處理不當(dāng)D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制C、系統(tǒng)運行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 , 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風(fēng)險導(dǎo)向原則,根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險評估B信息與溝通C內(nèi)部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風(fēng)險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內(nèi)部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標(biāo)桿法。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第三篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習(xí)答案企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第一章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號組織機構(gòu)組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風(fēng)險管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險（判斷題）11分18秒○正確●錯誤從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計運行的主要風(fēng)險是什么（多選題）21分30秒●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)●缺乏科學(xué)決策●缺乏執(zhí)行力●缺乏良性運行機制上市公司獨立董事不得在上市公司擔(dān)任出獨立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會專門委員會中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）38分18秒●正確○錯誤“三重一大”問題主要是指（）（選擇題）39分33秒●重大決策●重大事項●重大人事任免●大額資金使用組織架構(gòu)的運行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運行的高效性，從內(nèi)部機構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運行效果（判斷題）50分19秒○正確●錯誤第二章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第2號發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略時，需要注意什么（多選題）08分55秒●對手的戰(zhàn)略●市場的變化●企業(yè)目標(biāo)的變化○企業(yè)員工的意愿戰(zhàn)略委員會工作的范圍（多選題）16分24秒●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出意見●對公司融資方案進(jìn)行研究●對公司營銷戰(zhàn)略提出意見●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃有助于構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒●稀缺資源●不可模仿資源●不可替代資源●持久資源戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心基本內(nèi)容，是為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)每個發(fā)展的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實施路徑（判斷題）35分07秒○正確●錯誤保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施要做到下面哪幾點（多選題）47分50秒●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)●整合內(nèi)外部資源●相應(yīng)調(diào)整管理方式事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒○正確●錯誤第三章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第3號人力資源人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒●人員的招聘●人員的培訓(xùn)●員工的評價○員工的家庭企業(yè)引進(jìn)高管人員時，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的時候要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒○正確●錯誤績效考評要與薪酬掛鉤，切實做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實際貢獻(xiàn)相匹配。（判斷題）42分34秒●正確○錯誤不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒●再次創(chuàng)業(yè)●待命停職●提前退休●離崗轉(zhuǎn)崗第四章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號社會責(zé)任企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）09分48秒○正確●錯誤企業(yè)履行社會責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒●正確○錯誤3.、企業(yè)履行的社會責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒●安全生產(chǎn)●產(chǎn)品質(zhì)量●促進(jìn)就業(yè)○樹立企業(yè)形象下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)37分58秒○三包○保修●打折○召回企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)●開發(fā)可再生資源●完善考核體系●加強日常監(jiān)控企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒●給予員工充分的休假●建立內(nèi)部員工熱線●加強工會建設(shè)○加強員工的培訓(xùn)企業(yè)對外公布社會責(zé)任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務(wù)所進(jìn)行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。（判斷題）70分48秒○正確●錯誤第五章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多