【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 您，答對(duì)了。2()是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 A：內(nèi)部控制 B：內(nèi)部管理 C：內(nèi)部監(jiān)督 D：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。2()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 A：內(nèi)部環(huán)境 B：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C：控制活動(dòng) D：內(nèi)部監(jiān)督答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。2下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是() A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B：?jiǎn)T工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓(xùn)、考核、晉升與獎(jiǎng)勵(lì)等方面對(duì)員工素質(zhì)的控制C：內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等D：內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制檢查答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。2內(nèi)部控制的目標(biāo)是（）。 A：絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的 B：合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C：絕對(duì)保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展D：合理保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營(yíng)有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。2股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的（）。 A：表決權(quán) B：監(jiān)督權(quán) C：決定權(quán) D：決策權(quán) 答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。二、多選題內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（）。? A：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B：績(jī)效考核文檔C：銷(xiāo)售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財(cái)務(wù)報(bào)告答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則（ABCDE） A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應(yīng)性原則答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。 A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（） A：相應(yīng)的獨(dú)立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專(zhuān)業(yè)勝任能力 D：良好的專(zhuān)業(yè)技能 答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握（）等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。 A：內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 B：崗位職責(zé) C：業(yè)務(wù)流程 D：財(cái)務(wù)狀況答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）。 A：?jiǎn)T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：?jiǎn)T工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（） A：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。D：技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。答案： AB CD恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制 A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。下列屬于風(fēng)險(xiǎn)降低的方法有：（） A：平衡抵銷(xiāo)法 B：本幣計(jì)價(jià) C：遠(yuǎn)期外匯買(mǎi)賣(mài) D：外匯期權(quán)交易答案： ABCD很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： AB企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）。 A：請(qǐng)購(gòu)與審批B：供應(yīng)商的選擇與審批C：采購(gòu)合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1下列關(guān)于不相容職務(wù)的說(shuō)法中，正確的有（）。 A：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離 B：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離 C：保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離 D：執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離答案： ABC D很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABCD1以下屬于預(yù)防性控制的有（） A：職責(zé)分離 B：盤(pán)點(diǎn) C：設(shè)置權(quán)限 D：正確性校驗(yàn)答案： ABCD很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ACD1各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制的方法包括（）： A：根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo) B：結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 C：綜合運(yùn)用控制措施 D：明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)答案： ABC D很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為： ABC1企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度 ,可以通過(guò)（）等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。 A：因素分析 B：對(duì)比分析 C：定行分析 D：趨勢(shì)分析答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)可以通過(guò)（）以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道，獲取外部信息。 A：行業(yè)協(xié)會(huì)組織 B：社會(huì)中介機(jī)構(gòu) C：專(zhuān)項(xiàng)信息 D：內(nèi)部刊物答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。 A：開(kāi)發(fā)與維護(hù) B：訪問(wèn)與變更 C：數(shù)據(jù)輸入與輸出 D：文件儲(chǔ)存與保管答案： A BCD恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)的是（） A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。 C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。D：相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。1內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定 A：經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整 B：經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化 C：業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r D：實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平答案： ABC D恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)（）的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 A：手工控制 B：自動(dòng)控制 C：預(yù)防性控制 D：發(fā)現(xiàn)性控制答案： ABCD恭喜您，答對(duì)了。三、判斷題《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中小型企業(yè)（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱(chēng)內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。遵循全面性原則（））答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢(xún)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專(zhuān)業(yè)勝任能力（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合定性方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1風(fēng)險(xiǎn)承受的方法有套期保值設(shè)置止損機(jī)制（）答案： 正確錯(cuò)誤很遺憾，答錯(cuò)了。正確答案為：正確1企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。()答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備總會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)可以通過(guò)辦公網(wǎng)絡(luò)的渠道，獲取內(nèi)部信息。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)可以通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等渠道，獲取內(nèi)部信息。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專(zhuān)線(xiàn)，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。2內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督。（）答案： 正確錯(cuò)誤恭喜您，答對(duì)了。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)