【正文】 （）【答案】【單選題】企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（）【答案】【單選題】授權(quán)審批的層次有（）【答案】【單選題】通過制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）【答案】【單選題】（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)?！敬鸢浮俊締芜x題】評價(jià)指引不包括（）【答案】【單選題】下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（）【答案】【單選題】（）是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營困難。v A．獨(dú)立性原則 v B．專職高效原則 v C．權(quán)威性原則 v D．重要性原則 【參考答案】ABC第二篇：2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育彈出題目答案(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)2015山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育彈出題目答案（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范）課程【單選題】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。（1）組建評價(jià)工作組（2）確定評價(jià)范圍（3）召開評價(jià)研討會(huì)（4）分析數(shù)據(jù)（5）報(bào)告結(jié)果（6）制定行動(dòng)計(jì)劃3股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。v ② 詢問法。3.獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有檢查被審計(jì)單位與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)的權(quán)力。（錯(cuò)誤）舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。（錯(cuò)誤）我國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。目的是防止出現(xiàn)存貨流失、浪費(fèi)等現(xiàn)象；2會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)是：（1）規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性；（2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；3）確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度。(錯(cuò)誤)2記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。目的是防止有關(guān)人員在貨款上實(shí)施舞弊行為后，能利用賬務(wù)處理來掩飾； ④ 銷售退回貨品的驗(yàn)收、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離； ⑤ 銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離；⑥ 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與審批、壞賬的核銷與審批職務(wù)相分離。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險(xiǎn)喜好者、風(fēng)險(xiǎn)中性者和風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。1同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對策略。1流程圖分析法，基本步驟為：第一，認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過程的各個(gè)階段； 第二，設(shè)計(jì)流程圖，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來； 第三，解釋流程圖，尋找事故的原因； 第四，預(yù)測可能的損失。（正確）基本規(guī)范確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益5個(gè)原則。（3）提高發(fā)展方式的戰(zhàn)略舉措。第一篇：山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》習(xí)題會(huì)計(jì)繼續(xù)教育：（1）內(nèi)控評價(jià)的內(nèi)容；（2）內(nèi)控評價(jià)的組織；（3）內(nèi)控缺陷的認(rèn)定（通過打分的方式，看有無重大缺陷）；（4）內(nèi)控評價(jià)報(bào)告；（5）報(bào)告的披露或報(bào)送。（4）是應(yīng)對國際形勢的需要。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。1對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析應(yīng)該包括以下幾個(gè)步驟：第一，審閱注冊會(huì)計(jì)師的報(bào)告；第二，審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容；第三，運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等；第四，參考重要的補(bǔ)充信息。（正確）1財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。1財(cái)務(wù)報(bào)表分析法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強(qiáng)的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個(gè)重要方面；缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。目的是防止會(huì)計(jì)人員與客戶串通，多計(jì)提壞賬，騙取公司的應(yīng)收賬款，使公司蒙受損失授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)。（正確）2存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。2訂立采購合同與對該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同（正確）2通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。3企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有： 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)要分離。不準(zhǔn)私自摘抄、復(fù)制、扣留、銷毀舉報(bào)材料。檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心；v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料的權(quán)力；v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有在特定情況下對被審計(jì)單位采取臨時(shí)性強(qiáng)制手段的權(quán)力，主要有制止權(quán)和采取證據(jù)保全措施。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。v ③ 觀察法。（錯(cuò)誤）保存期限不少于10年。【答案】【單選題】績效考核按考核時(shí)間的分類是（）。【答案】【單選題】由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是（）?！敬鸢浮俊締芜x題】通過參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】【單選題】研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評價(jià)程序是（）【答案】→確定評價(jià)范圍→召開評價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃【單選題】損失暴露不包括（）【答案】【單選題】如果說組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】【單選題】從中國在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE 【多選題】會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC 【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE 、明確分析的范圍，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對主題的影響進(jìn)行分類 ，看其對未來情景可能的影響 【多選題】關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）【答案】AD ，是審計(jì)權(quán)的核心 【多選題】職務(wù)分離的要點(diǎn)有（）【答案】ABCD 、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離 、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離 、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離 、管理職務(wù)相分離【多選題】突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過程，包括（）【答案】ABCD 【多選題】很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF ，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD ，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來 ，尋找事故的原因 【多選題】通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）【答案】BCD 【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）【答案】ABCDE 、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC 【多選題】內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE 【多選題】企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）【答案】ABCDE 【多選題】企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD ，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭議焦點(diǎn)等 【多選題】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（）【答案】ABC 【多選題】內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）【答案】ACD 【多選題】會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）【答案】ABC ，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 、約束與權(quán)限相結(jié)合【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）【答案】BC 【多選題】在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）【答案】ABCDE 【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD 【多選題】對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD ，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 【多選題】風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。（）【答案】√【判斷題】舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）【答案】【判斷題】審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（）【答案】√【判斷題】股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】【判斷題】基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）【答案】【判斷題】提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】√【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）【答案】【判斷題】提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】√【判斷題】2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）【答案】√【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容是識(shí)別影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)和建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。（）【答案】√【判斷題】獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會(huì) C：董事會(huì) D：審計(jì)委員會(huì)答案： ABCD恭喜您，答對了。 放棄與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃和抵制與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的計(jì)劃屬于（） D：風(fēng)險(xiǎn)承受答案： ABCD恭喜您，答對了。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備（）以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。 A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動(dòng) C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督答案： ABC D恭喜您，答對了。 A：風(fēng)險(xiǎn)降低 B：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受答案： ABCD恭喜您，答對了。 1下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是（）。 2()是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 2下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯(cuò)誤的是() A：企業(yè)文化包含四個(gè)要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。 2股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的（）。 ? A：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B：績效考核文檔C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財(cái)務(wù)報(bào)告答案： ABC D恭喜您，答對了。 A：員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C：關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定答案： ABCD恭喜您，答對了。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。 B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用（）等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的有效控制 A：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 B：風(fēng)險(xiǎn)降低 C：風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān) D：風(fēng)險(xiǎn)承受答案： ABCD恭喜您，答對了。 1下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）。 正確答案為： ABC1企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。 A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。 C：董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過（）的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流