企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解(1)(編輯修改稿)
2025-06-18 11:09 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 方式，明確各機(jī)構(gòu)部門和人員的權(quán)利和所承擔(dān)的責(zé)任。機(jī)構(gòu)部門是內(nèi)部控制的承擔(dān)部門，崗位是機(jī)構(gòu)控制落實(shí)的最小單位，權(quán)限是各機(jī)構(gòu)部門執(zhí)行控制任務(wù)的條件，責(zé)任是機(jī)構(gòu)部門和人員執(zhí)行控制任務(wù)的基本保證。權(quán)責(zé)分配就是要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，明確規(guī)定各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，并根據(jù)各職能機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)與特點(diǎn)，劃分崗位職責(zé)，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 19 企業(yè)要明確權(quán)責(zé)分配，使各機(jī)構(gòu)部門都清楚自己在企業(yè)中承擔(dān)的責(zé)任和擁有的權(quán)利，使每個(gè)員工既不被忽略也不會(huì)濫用其職權(quán)。 企業(yè)的權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)以規(guī)范文件的方式明確地授予具體的機(jī)構(gòu)部門、崗位和人員，以免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的情況。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 20 （ 2）機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、職能劃分和管理要求，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各職能部門和分支機(jī)構(gòu)以及基層作業(yè)單位的職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位，為內(nèi)部控制的有效實(shí)施創(chuàng)造良好條件。企業(yè)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位時(shí)，要實(shí)現(xiàn)不同機(jī)構(gòu)和崗位之間的制衡。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 21 ① 董事會(huì)。 企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第一，戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則 董事會(huì)應(yīng)核準(zhǔn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則，并監(jiān)督其在企業(yè)的傳達(dá)貫徹。如果企業(yè)缺乏戰(zhàn)略目標(biāo)或指引性的價(jià)值準(zhǔn)則，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將難以進(jìn)行。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 22 第二，責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制 董事會(huì)應(yīng)制定明確界定自身及高級(jí)管理層的權(quán)限與主要責(zé)任，并在企業(yè)貫徹執(zhí)行責(zé)任制和問(wèn)責(zé)制。不明確的問(wèn)責(zé)制或混亂交叉的職責(zé)界定可能導(dǎo)致對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的反應(yīng)滯后或不充分，而使問(wèn)題更加嚴(yán)重。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 23 第三，對(duì)高級(jí)管理層的監(jiān)督 董事會(huì)應(yīng)確保高級(jí)管理層按照董事會(huì)制定的政策實(shí)施，進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。 第四，薪酬政策 董事會(huì)應(yīng)確保薪酬政策及其做法與企業(yè)的公司文化、長(zhǎng)期目標(biāo)和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 24 ② 監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)主要對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 ③ 董事會(huì)專門委員會(huì) 上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。各專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，提案應(yīng)提交董事會(huì)審查決定，還可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見(jiàn)，有關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān) 。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 25 第一，戰(zhàn)略委員會(huì) 戰(zhàn)略委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。 第二，審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì)是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會(huì)下屬的最重要的委員會(huì)之一。當(dāng)今世界各國(guó)在公司治理領(lǐng)域均非常重視審計(jì)委員會(huì)制度。每個(gè)公司應(yīng)建立審計(jì)委員會(huì)，委員會(huì)的成員僅限于外部董事。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 26 第三，提名委員會(huì) 第四，薪酬與考核委員會(huì) ④ 日常內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 27 （ 3）人員設(shè)置與權(quán)
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