企業(yè)內部控制基本規(guī)范講解(1)(編輯修改稿)
2025-06-18 11:09 本頁面
【文章內容簡介】 方式，明確各機構部門和人員的權利和所承擔的責任。機構部門是內部控制的承擔部門，崗位是機構控制落實的最小單位，權限是各機構部門執(zhí)行控制任務的條件，責任是機構部門和人員執(zhí)行控制任務的基本保證。權責分配就是要根據責、權、利相結合的原則，明確規(guī)定各職能機構的權限與責任，并根據各職能機構的經營任務與特點，劃分崗位職責，根據崗位的需要選擇合適的人才。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 19 企業(yè)要明確權責分配，使各機構部門都清楚自己在企業(yè)中承擔的責任和擁有的權利，使每個員工既不被忽略也不會濫用其職權。 企業(yè)的權責分配應當以規(guī)范文件的方式明確地授予具體的機構部門、崗位和人員，以免發(fā)生越權或互相推諉的情況。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 20 （ 2）機構設置和權責分配 企業(yè)應當根據經營目標、職能劃分和管理要求，結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確各職能部門和分支機構以及基層作業(yè)單位的職責權限，將權利與責任落實到各責任單位，為內部控制的有效實施創(chuàng)造良好條件。企業(yè)設置內部機構和崗位時，要實現不同機構和崗位之間的制衡。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 21 ① 董事會。 企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔的責任，負責內部控制的建立健全和有效實施，加強對本企業(yè)內部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督。 第一，戰(zhàn)略目標和價值準則 董事會應核準企業(yè)的戰(zhàn)略目標和價值準則，并監(jiān)督其在企業(yè)的傳達貫徹。如果企業(yè)缺乏戰(zhàn)略目標或指引性的價值準則，其經營活動將難以進行。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 22 第二，責任制和問責制 董事會應制定明確界定自身及高級管理層的權限與主要責任，并在企業(yè)貫徹執(zhí)行責任制和問責制。不明確的問責制或混亂交叉的職責界定可能導致對出現問題的反應滯后或不充分，而使問題更加嚴重。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 23 第三，對高級管理層的監(jiān)督 董事會應確保高級管理層按照董事會制定的政策實施，進行適當的監(jiān)督。 第四，薪酬政策 董事會應確保薪酬政策及其做法與企業(yè)的公司文化、長期目標和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 24 ② 監(jiān)事會 監(jiān)事會主要對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。 ③ 董事會專門委員會 上市公司董事會可以按照股東大會的有關決議，設立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中至少應有一名獨立董事是會計專業(yè)人士。各專門委員會對董事會負責，提案應提交董事會審查決定，還可以聘請中介機構提供專業(yè)意見，有關費用由公司承擔 。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 25 第一，戰(zhàn)略委員會 戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。 第二，審計委員會 審計委員會是公司治理中的一種重要制度安排，一般被認為是董事會下屬的最重要的委員會之一。當今世界各國在公司治理領域均非常重視審計委員會制度。每個公司應建立審計委員會，委員會的成員僅限于外部董事。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 26 第三，提名委員會 第四，薪酬與考核委員會 ④ 日常內部控制管理機構 企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。 2021/6/15 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 27 （ 3）人員設置與權
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