【文章內(nèi)容簡介】 位職責要求。企業(yè)選聘人員應(yīng)當實行崗位回避制度。第七條 企業(yè)確定選聘人員后，應(yīng)當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系。企業(yè)對于在產(chǎn)品技術(shù)、市場、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應(yīng)當與該崗位員工簽訂有關(guān)崗位保密協(xié)議，明確保密義務(wù)。第八條 企業(yè)應(yīng)當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察，促進選聘員工全面了解崗位職責，掌握崗位基本技能，適應(yīng)工作要求。試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應(yīng)當及時解除勞動關(guān)系。第九條 企業(yè)應(yīng)當重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關(guān)心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設(shè)，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務(wù)效能。第三章 人力資源的使用與退出第十條 企業(yè)應(yīng)當建立和完善人力資源的激勵約束機制，設(shè)置科學的業(yè)績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。第十一條 企業(yè)應(yīng)當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。第十二條 企業(yè)應(yīng)當制定各級管理人員和關(guān)鍵崗位員工定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等，形成相關(guān)崗位員工的有序持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)。第十三條 企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)當及時暫停其工作，安排再培訓，或調(diào)整工作崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓；仍不能滿足崗位職責要求的，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動合同。企業(yè)應(yīng)當與退出員工依法約定保守關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密、國家機密和競業(yè)限制的期限，確保知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密和國家機密的安全。企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。第十四條 企業(yè)應(yīng)當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號——社會責任第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱社會責任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當履行的社會職責和義務(wù)，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。第三條 企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)注在履行社會責任方面的下列風險：（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè)。（四）促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會穩(wěn)定。第四條 企業(yè)應(yīng)當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。第二章 安全生產(chǎn)第五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應(yīng)急預(yù)案，強化安全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。第六條 企業(yè)應(yīng)當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術(shù)等方面提供必要的保障，健全檢查監(jiān)督機制，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。第七條 企業(yè)應(yīng)當貫徹預(yù)防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。企業(yè)應(yīng)當加強生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。第八條 企業(yè)如果發(fā)生生產(chǎn)安全事故，應(yīng)當按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當啟動應(yīng)急預(yù)案，同時按照國家有關(guān)規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。第三章 產(chǎn)品質(zhì)量第九條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。第十條 企業(yè)應(yīng)當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關(guān)，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。第十一條 企業(yè)應(yīng)當加強產(chǎn)品的售后服務(wù)。售后發(fā)現(xiàn)存在嚴重質(zhì)量缺陷、隱患的產(chǎn)品，應(yīng)當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷、隱患產(chǎn)品的社會危害。企業(yè)應(yīng)當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。第四章 環(huán)境保護與資源節(jié)約第十二條 企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。企業(yè)應(yīng)當通過宣傳教育等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識。第十三條 企業(yè)應(yīng)當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術(shù)支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。第十四條 企業(yè)應(yīng)當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。企業(yè)應(yīng)當重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。第十五條 企業(yè)應(yīng)當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當承擔治理或相關(guān)法律責任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應(yīng)當啟動應(yīng)急機制，及時報告和處理，并依法追究相關(guān)責任人的責任。第五章 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護第十六條 企業(yè)應(yīng)當依法保護員工的合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務(wù)，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。企業(yè)應(yīng)當避免在正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負擔。第十七條 企業(yè)應(yīng)當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。企業(yè)應(yīng)當建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平。第十八條 企業(yè)應(yīng)當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定做好健康管理工作，預(yù)防、控制和消除職業(yè)危害；按期對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進行職業(yè)性健康監(jiān)護。企業(yè)應(yīng)當遵守法定的勞動時間和休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利。第十九條 企業(yè)應(yīng)當加強職工代表大會和工會組織建設(shè)，維護員工合法權(quán)益，積極開展員工職業(yè)教育培訓，創(chuàng)造平等發(fā)展機會。企業(yè)應(yīng)當尊重員工人格，維護員工尊嚴，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。第二十條 企業(yè)應(yīng)當按照產(chǎn)學研用相結(jié)合的社會需求，積極創(chuàng)建實習基地，大力支持社會有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會需要的應(yīng)用型人才。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當積極履行社會公益方面的責任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會弱勢群體，支持慈善事業(yè)。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號——企業(yè)文化第一章 總 則第一條 為了加強企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。第三條 加強企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。（四）忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。第二章 企業(yè)文化的建設(shè)第四條 企業(yè)應(yīng)當采取切實有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。第五條 企業(yè)應(yīng)當培育體現(xiàn)企業(yè)特色的發(fā)展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神，以及團隊協(xié)作和風險防范意識。企業(yè)應(yīng)當重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合。第六條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。第七條 董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)應(yīng)當促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。第八條 企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合，增強員工的責任感和使命感，規(guī)范員工行為方式，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。企業(yè)應(yīng)當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。第三章 企業(yè)文化的評估第九條 企業(yè)應(yīng)當建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實評估責任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式。第十條 企業(yè)文化評估，應(yīng)當重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值觀的認同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心。第十一條 企業(yè)應(yīng)當重視企業(yè)文化的評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設(shè)成果，針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，研究影響企業(yè)文化建設(shè)的不利因素，分析深層次的原因，及時采取措施加以改進。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動第一章 總 則第一條 為了促進企業(yè)正常組織資金活動，防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。第三條 企業(yè)資金活動至少應(yīng)當關(guān)注下列風險：（一）籌資決策不當，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務(wù)危機。（二）投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（三）資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務(wù)困境或資金冗余。（四）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。第四條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學確定投融資目標和規(guī)劃，完善嚴格的資金授權(quán)、批準、審驗等相關(guān)管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制度，確保資金安全和有效運行。企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨?yīng)當參與投融資決策過程。企業(yè)有子公司的，應(yīng)當采取合法有效措施，強化對子公司資金業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團，應(yīng)當探索財務(wù)公司、資金結(jié)算中心等資金集中管控模式。第二章 籌 資第五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)籌資目標和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計。境外籌資還應(yīng)考慮所在地的政治、經(jīng)濟、法律、市場等因素。第六條 企業(yè)應(yīng)當對籌資方案進行科學論證，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動。重大籌資方案應(yīng)當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。企業(yè)可以根據(jù)實際需要，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究。第七條 企業(yè)應(yīng)當對籌資方案進行嚴格審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。重大籌資方案，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度?；I資方案需經(jīng)有關(guān)部門批準的，應(yīng)當履行相應(yīng)的報批程序?；I資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序。第八條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款或發(fā)行債券，應(yīng)當重點關(guān)注利率風險、籌資成本、償還能力以及流動性風險等；發(fā)行股票應(yīng)當重點關(guān)注發(fā)行風險、市場風險、政策風險以及公司控制權(quán)風險等。企業(yè)通過銀行借款方式籌資的，應(yīng)當與有關(guān)金融機構(gòu)進行洽談，明確借款規(guī)模、利率、期限、擔保、還款安排、相關(guān)的權(quán)利義務(wù)和違約責任等內(nèi)容。雙方達成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關(guān)借款業(yè)務(wù)。企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的，應(yīng)當合理選擇債券種類，對還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。企業(yè)通過發(fā)行股票方式籌資的，應(yīng)當依照《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進行業(yè)務(wù)整合，并選擇具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關(guān)工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。第九條 企業(yè)應(yīng)當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金?；I資用于投資的，應(yīng)當分別按照本指引第三章和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號——工程項目》規(guī)定，防范和控制資金使用的風險。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應(yīng)當履行相應(yīng)的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。第十條 企業(yè)應(yīng)當加強債務(wù)償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，對償還本息和支付股利等作出適當安排。企業(yè)應(yīng)當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限