【正文】 C：絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D：合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展答案： ABCD恭喜您，答對了。 A：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。正確答案為： ACD1各種業(yè)務和事項實施有效控制的方法包括（）： A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內(nèi)部刊物答案： ABCD恭喜您，答對了。1內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)（）等自行確定（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。1企業(yè)應當結合定性方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。答案：ABCDE企業(yè)內(nèi)部機構和人員的設置應符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應當確保內(nèi)部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。（）答案：B企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平?！。ㄋ模┻m應性原則。第八條企業(yè)應當建立內(nèi)部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進內(nèi)部控制的有效實施。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。第十九條企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。第二十四條企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。第五章信息與溝通第三十八條企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構（或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構）和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。第四十九條本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關部門另行制定。（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權。第三十四條運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第二十九條不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。第十七條企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（五）內(nèi)部監(jiān)督。（二）重要性原則。答案：A內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（答案：B通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（）答案：B 第四課：從中國在會計領域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。 企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：（） C：內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內(nèi)部控制是一種合理保證答案： ABCD恭喜您，答對了。 1從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。營運安全、員工健康、環(huán)境保護等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風險的（）（）負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。 （）【答案】√【判斷題】不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。（）【答案】√【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。v A．獨立性原則 v B．專職高效原則 v C．權威性原則 v D．重要性原則 【參考答案】ABC第二篇：2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范）課程【單選題】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。v 內(nèi)部審計機構享有檢查被審計單位與財政、財務收支和經(jīng)濟活動有關的資料和資產(chǎn)的權力。(錯誤)2記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。1流程圖分析法，基本步驟為：第一，認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段； 第二，設計流程圖，把流程中的風險揭示出來； 第三，解釋流程圖，尋找事故的原因； 第四，預測可能的損失。（4）是應對國際形勢的需要。1財務報表分析法識別風險的優(yōu)點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面；缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。3企業(yè)要進行分離的職務主要有： 授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離； 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務要分離； 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離； 保管某項財產(chǎn)的職務與記錄該項財產(chǎn)的職務要分離； 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與該項財產(chǎn)的保管職務要分離。v ③ 觀察法。【答案】【單選題】通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】【單選題】研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）【答案】→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃【單選題】損失暴露不包括（）【答案】【單選題】如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】【單選題】從中國在會計領域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）【答案】【判斷題】審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關宜等。（）【答案】√【判斷題】風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。 D：風險承受答案： ABCD恭喜您，答對了。 A：風險降低 B：風險規(guī)避 C：風險分擔 D：風險承受答案： ABCD恭喜您，答對了。 2下列有關內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是() 企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。企業(yè)應當綜合運用（）等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制1下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。正確答案為： ABC1企業(yè)建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。 1企業(yè)應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。2企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取內(nèi)部信息。第四篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習題答案第一課：；很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：第一課：很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A 第六課：董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。答案：D風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設立的大中型企業(yè)。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。第二章內(nèi)部環(huán)境第十一條企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。內(nèi)部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。（二）組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素。風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。第四十六條企業(yè)應當結合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。第四十一條企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。大中型企業(yè)應當設置總會計師。風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧瑢L險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（四）財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據(jù)國家有關規(guī)定執(zhí)行。（）答案：A不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D系統(tǒng)的基本構成有（）答案：ABC會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。答案：D 第二課：美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。2企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。1企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。 1企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（） 二、多選題內(nèi)部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。 組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等屬于企業(yè)識別內(nèi)部風險的（） A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：