【文章內容簡介】 ，應分別是否具有商業(yè)實質進行會計核算 ，會計和稅法對于損益的處理無差異()。 ，同時計算繳納所得稅，按照該項固定資產的預計使用情況，A企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為5 年，計稅時，稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額，假定會計與稅收均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。假定固定資產未發(fā)生減值。則2009年12月31日該項固定資產產生的暫時性差異為()。 ，采用資產負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33％，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25％（此稅率為非預期稅率）。2007年末庫存商品的賬面余額為40萬元，計提存貨跌價準備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，本期計提存貨跌價準備后，存貨跌價準備為貸方余額10萬元。假定無其他納稅調整事項，2008年遞延所得稅資產發(fā)生額為()萬元。第二篇：企業(yè)內部控制會計繼續(xù)教育答案企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算選擇題：1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門2． 企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。預算管理委員會4． 為了對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應當建立嚴格的預算執(zhí)行（）?？己酥贫?． 企業(yè)完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業(yè)的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調各項生產經營活動的基本依據是（）。預算判斷題：1． 全面預算是企業(yè)對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤2． 企業(yè)全面預算一經批準下達，各預算執(zhí)行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤3． 企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。（）正確4． 企業(yè)應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤5． 企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確6． 企業(yè)預算管理工作機構應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責人報告。（）錯誤7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確8． 企業(yè)預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確9． 企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理選擇題：1． 不適用企業(yè)內部控制應用指引第16號合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議是（合同3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查4． 企業(yè)嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用5． 負責審核業(yè)務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門6． 企業(yè)對外發(fā)生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同7． 企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核8． 合同經編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書10． 合同生效后，企業(yè)就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。協(xié)議補充判斷題：1． 企業(yè)應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權益。（）正確2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內部控制應用指引第16號合同管理。（）錯誤3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤4． 合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草并審核。（）錯誤5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確6． 企業(yè)應當建立合同專用章保管制度。（）正確7． 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。（）正確9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞選擇題：1．為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業(yè)應當有效利用內部報告進行（）。風險評估2．企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。發(fā)展目標3．企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度5．企業(yè)為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施6．企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系7．為確保內部報告信息質量，企業(yè)應當建立內部報告（）。審核制度8．企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞9．企業(yè)在設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)的（）。成本費用預算的執(zhí)行情況判斷題：1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確2．內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤3．為了促進企業(yè)生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定指引內部信息傳遞。（）正確4．企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確5．企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤6．內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確7．企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確8．企業(yè)高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經營活動。（）錯誤9．企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)選擇題：1． 企業(yè)應指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設工作負責的是（）。企業(yè)負責人2． 企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機構4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機構6． 企業(yè)應當根據業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標 8． 企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據遷移的，應（）。制定詳細的數(shù)據遷移計劃9． 企業(yè)提出項目建設方案的依據是信息系統(tǒng)建設的（）。整體規(guī)劃判斷題：1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）錯誤4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（）正確5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）錯誤6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數(shù)據，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（）正確7． 企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確10．企業(yè)采取外購調試或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（）錯誤企業(yè)內部控制規(guī)范形成過程及主要動因選擇題：1． 企業(yè)內部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業(yè)全面風險管理指引2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內部控制規(guī)范體系3． 《企業(yè)內部控制規(guī)范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟判斷題：1．《企業(yè)內部控制配套指引》連同《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建成。（）正確2．企業(yè)內部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確4．我國內部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤6．內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（）正確7．內控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經濟社會發(fā)展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發(fā)展方式與質量的重大舉措。（）正確企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引選擇題：1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈2． 為注冊會計師執(zhí)行內部控制審計業(yè)務提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。企業(yè)內部控制審計指引3． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要依據是（）。風險評估4． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要手段是（）。控制活動5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內部控制評價指引6． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通7． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要基礎是（）。內部環(huán)境8． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是（）。內部監(jiān)督9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制10．企業(yè)內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監(jiān)督判斷題：1． 企業(yè)內部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤2． 內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤4． 內部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確5． 內部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確6． 內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（）正確7． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確企業(yè)內部控制規(guī)范的實施選擇題：1． 企業(yè)內部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)2． 內部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日3． 內部控制規(guī)范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日判斷題：1．內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格。（）正確3．企業(yè)的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤6． 內部控制審計是指