【文章內(nèi)容簡介】 。企業(yè)選聘人員應當實行崗位回避。第七條 企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂用工合同。企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密等的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確其保密義務。第八條 企業(yè)應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，對試用人員進行嚴格考察，促進選聘員工全面了解崗位職責，掌握崗位基本技能，適應工作要求。試用期滿考核合格后，方可正式上崗。第九條 企業(yè)應當重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業(yè)發(fā)展的文化氛圍，加強后備人才隊伍建設，促進全體員工的知識、技能持續(xù)更新，不斷提升員工的服務效能。第三章 人力資源的使用與退出第十條 企業(yè)應當建立和完善人力資源的激勵約束機制，設置科學的業(yè)績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、晉升、降級、辭退等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。第十一條 企業(yè)應當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。第十二條 企業(yè)應當按照有關法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，建立健全員工退出（辭職、辭退、退休等）機制，明確退出的條件和程序，確保員工退出機制得到有效實施。企業(yè)應當對考核不能勝任崗位要求的員工，及時暫停其工作，安排再培訓或轉(zhuǎn)崗培訓；仍不能滿足崗位職責要求的，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序予以辭退。企業(yè)應當與退出員工約定保守商業(yè)秘密和禁止在同業(yè)就業(yè)的期限,以確保企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密的安全。企業(yè)關鍵崗位人員離職，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定進行離任審計。第十三條 企業(yè)應當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估，總結(jié)人力資源管理經(jīng)驗，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力資源政策，促進企業(yè)整體團隊充滿生機和活力。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任第一章 總則第一條 為了促進企業(yè)正確履行社會責任，實現(xiàn)企業(yè)與社會的協(xié)調(diào)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱社會責任，是指企業(yè)在發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務，下同）、環(huán)境保護、資源節(jié)約、促進就業(yè)、員工權(quán)益保護等。第三條 企業(yè)至少應當關注在履行社會責任方面的下列風險：（一）安全生產(chǎn)措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故。（二）產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導致企業(yè)巨額賠償、形象受損甚至破產(chǎn)。（三）環(huán)境保護投入不足，資源耗費大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁或停業(yè)。（四）促進就業(yè)和員工權(quán)益保護不夠，可能導致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展。第四條 企業(yè)應當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。第二章 安全生產(chǎn)第五條 企業(yè)應當根據(jù)國家有關安全生產(chǎn)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立嚴格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范和應急預案，強化安全生產(chǎn)責任追究制度，切實做到安全生產(chǎn)。 企業(yè)應當設立安全生產(chǎn)工作組或指定相關機構(gòu)負責安全生產(chǎn)的日常管理工作。第六條 企業(yè)應當重視安全生產(chǎn)投入，在人力、物力、資金、技術等方面提供必要的保障，確保各項安全措施落實到位，不得隨意降低保障標準和要求。第七條 企業(yè)應當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。企業(yè)應當加強生產(chǎn)設備的經(jīng)常性維護管理，及時排除安全隱患。第八條 企業(yè)如果發(fā)生安全事故，應當按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責任。重大安全生產(chǎn)事故應當啟動應急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告，嚴禁遲報、謊報和瞞報。第三章 產(chǎn)品質(zhì)量第九條 企業(yè)應當根據(jù)國家和行業(yè)相關產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務，最大限度地滿足消費者的需求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。第十條 企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關，禁止危害人民生命健康、缺乏安全保障的產(chǎn)品流向社會。第十一條 企業(yè)應當加強產(chǎn)品的售后服務。售后發(fā)現(xiàn)嚴重質(zhì)量缺陷的產(chǎn)品，應當及時召回或采取其他有效措施，最大限度地降低或消除缺陷產(chǎn)品的社會危害。企業(yè)應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權(quán)益。第四章 環(huán)境保護與資源節(jié)約第十二條 企業(yè)應當按照國家有關環(huán)境保護與資源節(jié)約的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況，建立環(huán)境保護與資源節(jié)約制度，認真落實節(jié)能減排責任，積極開發(fā)和使用節(jié)能產(chǎn)品，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，降低污染物排放，提高資源綜合利用效率。企業(yè)應當通過宣傳培訓等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護和資源節(jié)約意識。第十三條 企業(yè)應當重視生態(tài)保護，加大對環(huán)保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)。企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。第十四條 企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性開發(fā)。企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關政策，特別關注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率，避免成為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整對象。第十五條 企業(yè)應當建立環(huán)境保護和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，采取措施予以糾正。污染物排放超過國家有關規(guī)定的，企業(yè)應當承擔治理責任。發(fā)生緊急、重大環(huán)境污染事件時，應當啟動應急機制，及時報告和處理，并依法追究相關責任人的責任。第五章 促進就業(yè)與員工權(quán)益保護第十六條 企業(yè)應當依法保護員工的合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權(quán)利和履行勞動義務，保持工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。企業(yè)應當避免正常經(jīng)營情況下批量辭退員工，增加社會負擔。第十七條 企業(yè)應當與員工簽訂并履行勞動合同，遵循按勞分配、同工同酬的原則，建立科學的員工薪酬制度和激勵機制，不得克扣或無故拖欠員工薪酬。企業(yè)應當建立高級管理人員與員工薪酬的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平。企業(yè)應當及時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。第十八條 企業(yè)應當加強職工代表大會和工會組織建設，維護員工合法權(quán)益，積極開展員工職業(yè)教育培訓，創(chuàng)造平等發(fā)展機會。企業(yè)應當尊重員工人格，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第5號——企業(yè)文化第一章 總則第一條 為了加強企業(yè)文化建設，發(fā)揮企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。第三條 企業(yè)加強文化建設至少應當關注下列風險：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，企業(yè)缺乏競爭力。（二）缺乏開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識，可能導致企業(yè)發(fā)展目標難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。（三）忽視企業(yè)并購重組中的文化差異和理念沖突，可能導致并購重組失敗。第二章 企業(yè)文化的培育第四條 企業(yè)應當采取切實有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，打造主業(yè)品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。第五條 企業(yè)應當培育全體員工積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、履行社會責任的企業(yè)精神，以及開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作和風險意識。企業(yè)應當重視并購重組的文化建設，平等對待被并購方的員工，促進與被并購方的文化融合。第六條 企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。第七條 企業(yè)董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。企業(yè)應當促進文化建設在內(nèi)部各層級的有效溝通，使其成為全體員工共同遵守的行為守則。第八條 企業(yè)文化建設應當融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到文化建設與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合，增強員工的責任感和使命感，促使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。企業(yè)應當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。第三章 企業(yè)文化的評估第九條 企業(yè)應當建立文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、程序和方法，落實責任制，避免文化建設流于形式。第十條 企業(yè)文化評估，應當重點關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況、全體員工對企業(yè)核心價值的認同感、企業(yè)經(jīng)營管理行為與企業(yè)文化的一致性、企業(yè)品牌的社會影響力、參與企業(yè)并購重組各方文化的融合度，以及員工對企業(yè)未來發(fā)展的信心。第十一條 企業(yè)應當重視企業(yè)文化的評估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚文化建設成果，針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，研究不利于企業(yè)發(fā)展的文化因素，分析深層次的原因，及時采取措施加以改進。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第6號——資金活動第一章 總則第一條 為了促進企業(yè)正常開展資金活動，保證資金安全，提高資金效益，防范資金鏈斷裂風險，根據(jù)有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。第二條 本指引所稱資金活動，是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。第三條 企業(yè)資金活動至少應當關注下列風險：（一）投融資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致投資效益低下、流動性不足或資金鏈斷裂。（二）資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境。（三）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。第四條 企業(yè)應當綜合考慮宏觀經(jīng)濟政策、市場環(huán)境、環(huán)保要求等因素，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展實際，科學確定投融資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，建立和完善嚴格的資金管理制度，加強資金活動的集中歸口管理，明確籌資、投資、營運等各環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和崗位分離要求，定期檢查和評價投融資活動情況，落實責任追究制度，確保資金活動安全有效運行。企業(yè)財會機構(gòu)負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。企業(yè)主管會計工作的負責人或總會計師應當參與投融資決策過程。企業(yè)有子公司的，應當在符合有關法律法規(guī)和監(jiān)管要求的前提下，采取切實有效措施，強化對子公司資金業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。有條件的企業(yè)集團，應當探索財務公司等管理模式。第二章 籌資第五條 企業(yè)應當根據(jù)融資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結(jié)合年度經(jīng)營計劃和預算安排，擬訂籌資方案，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關內(nèi)容，對籌資成本和潛在風險作出充分估計。境外籌資還應考慮所在地的政治、經(jīng)濟、法律、市場等因素。第六條 企業(yè)應當對籌資方案進行科學論證，未經(jīng)論證的方案不能進行籌資。重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況。企業(yè)可以根據(jù)實際需要，聘請具有相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究。第七條 企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性。重大籌資方案，應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序，實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度?；I資方案需經(jīng)有關管理部門批準的，應當履行相應的報批程序?；I資方案發(fā)生重大變更的，應當重新履行審批程序。第八條 企業(yè)應當根據(jù)批準的籌資方案，嚴格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。企業(yè)通過銀行借款方式籌資的，應當與有關金融機構(gòu)進行洽談，明確借款規(guī)模、利息、擔保、還款安排、相關的權(quán)利義務和違約責任等內(nèi)容，雙方達成一致意見后簽署借款合同，據(jù)此辦理相關借款業(yè)務。企業(yè)通過發(fā)行債券方式籌資的，應當合理選擇債券種類，對還本付息方案作出系統(tǒng)安排，確保按期、足額償還到期本金和利息。企業(yè)通過發(fā)行股票方式籌資的，應當依照《中華人民共和國證券法》等有關法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的規(guī)定，優(yōu)化企業(yè)組織架構(gòu)，進行業(yè)務整合，并選擇具備相應資質(zhì)的中介機構(gòu)協(xié)助企業(yè)做好相關工作，確保符合股票發(fā)行條件和要求。第九條 企業(yè)應當嚴格按照籌資方案確定的用途使用資金?；I資用于并購、工程等項目的，應當按照本指引第三章和《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號一一工程項目》規(guī)定，防范和控制使用資金的風險。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。第十條 企業(yè)應當加強債務償還和股利支付環(huán)節(jié)的管理，對償還本息和支付股利等作出適當安排。企業(yè)應當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限及幣種，準確計算應付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付。企業(yè)應當選擇合理的股利分配政策，兼顧投資者近期和長遠利益，避免分配過度或不足。股利分配方案應當經(jīng)過股東（大）會批準。第十一條 企業(yè)應當加強籌資業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，設置籌資業(yè)務的記錄、憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計準則制度，正確核算和監(jiān)督籌資使用、本息償還、股利支付等相關情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務核對，確?；I資活動符合籌資方案的要求。第三章 投資第十二條 企業(yè)應當根據(jù)投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，科學確定投資項目，擬定投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。企業(yè)選擇投資項目應當突出主業(yè)，謹慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品投資。境外投資還應考慮政治等因素的影響。企業(yè)采用并購方式進行投資的，應當嚴格控制并購風險，重點關注并購對象的隱性債務、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與本企業(yè)管理層的關聯(lián)關系，合理確定支付對價，確保實現(xiàn)并購目標。第十三條 企業(yè)應當加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價。企業(yè)根據(jù)實際需要，可以委托具備相應資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)進行可行性研究，提供獨立的可行性研究報告。第十四條 企業(yè)應當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、投資項目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策及相關法律法規(guī)的規(guī)定，是否符合企業(yè)投資戰(zhàn)略目