20xx年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范答案(編輯修改稿)
2025-02-10 17:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵守的原則是成本效益原則。 （ ）。 【答案】ABC 【解析】預(yù)算編制包含預(yù)算調(diào)劑，兩者是相容的。 （ ）。 ，依照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍送夂?，以文件形式下達(dá)執(zhí)行 【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C屬于估算編制程序。 （ ）。 ，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益 ，及時(shí)提供假實(shí)、牢靠的本錢費(fèi)用信息材料 【答案】ABCD 二、多項(xiàng)選擇題（共10題） （ ABCD）。、審核與審批、驗(yàn)收與相關(guān)記錄 ，正確的有（ABCD ）。 ，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（ BCD）。 （ABC ）。 （ABCD ）。，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴（PCAOB）的成立是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預(yù)的性質(zhì)。其職責(zé)主要包括（ABCD?。?。 ，出納人員不得兼任（AC?。┕ぷ?（ ABD）、（ ）、（ ）實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 ：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有（ AC）。 ，即（AB?。?。三、斷定題 ，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（） 【答案】對(duì) ，培養(yǎng)踴躍向上的價(jià)值觀和社會(huì)義務(wù)感，提倡老實(shí)取信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)辟翻新和團(tuán)隊(duì)合作精力，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國(guó)公司。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應(yīng)當(dāng)文化建設(shè)中施展主導(dǎo)。 、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】出納職員普通不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個(gè)人保管領(lǐng)取款項(xiàng)所需的全體印章。（） 【答案】對(duì) ，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時(shí)處理。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部分或人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明起因，及時(shí)處置。 ，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時(shí)發(fā)出退貨貨款。（） 【答案】對(duì) ，會(huì)談人員正?？捎射N售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會(huì)談人員）加入與客戶的談判。（） 【答案】對(duì) 。（） 【答案】對(duì) ，相對(duì)制止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)服務(wù)，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】應(yīng)該是原則上制止，并不是絕對(duì)制止。 ，傳遞速度快。（） 【答案】對(duì) ，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】為內(nèi)部控制提供征詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。 ，包括整體風(fēng)險(xiǎn)蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接收風(fēng)險(xiǎn)程度。（） 【答案】對(duì) 。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】受權(quán)是對(duì)個(gè)別交易或特別交易的政策性制度決策。 ，應(yīng)當(dāng)履行個(gè)體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨(dú)自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個(gè)體決策。（） 【答案】對(duì) ，應(yīng)當(dāng)遵守風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、分歧性原則、公道性原則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、成本效益等原則。（） 【答案】對(duì) 、資產(chǎn)保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息實(shí)在完全，進(jìn)步經(jīng)營(yíng)效益合后果，增進(jìn)實(shí)現(xiàn)停滯策略。（） 【答案】對(duì) 《外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)看法負(fù)責(zé)。 18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、把持運(yùn)動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒(méi)有溝通就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退存在重要。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的中心，是組織存在的基本，沒(méi)有信息交換就沒(méi)有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對(duì)一個(gè)組織的倒退擁有主要。 ，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方抵償喪失，必要時(shí)應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。（） 【答案】對(duì) ,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（） 【答案】錯(cuò) 【解析】對(duì)外包活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實(shí)行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。 一、單項(xiàng)取舍題 ，第一個(gè)階段是（ ）。 【答案】A ，SOX法案規(guī)定：會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某一審計(jì)客戶提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目合伙人（或?qū)徲?jì)項(xiàng)目實(shí)施終極復(fù)核的人）擔(dān)負(fù)該審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的任期不得超過(guò)（ ）年。 【答案】C 3.（ ）是對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情形進(jìn)行監(jiān)督檢討，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)明內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改良。 【答案】D ：概率技巧、（ ）、壓力測(cè)試法、敏理性分析等。 【答案】B 【解析】選項(xiàng)ACD屬于是定
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